企業(yè)納稅業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司納稅業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司依法履行納稅義務(wù)，降低納稅成本，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的納稅業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計(jì)算、申報(bào)和繳納稅款，確保納稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全財(cái)務(wù)核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為納稅申報(bào)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化納稅方案，降低納稅成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、納稅業(yè)務(wù)管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.制定和完善公司納稅業(yè)務(wù)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、注銷等事項(xiàng)的辦理。3.組織公司納稅申報(bào)工作，審核納稅申報(bào)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.負(fù)責(zé)公司稅款的計(jì)算、繳納和匯算清繳工作，及時(shí)足額繳納稅款。5.收集、整理、保管公司納稅資料，建立納稅檔案，妥善保存稅務(wù)相關(guān)憑證和文件。6.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，反饋公司稅務(wù)管理中存在的問題和建議。7.組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。8.協(xié)助公司其他部門處理涉及稅務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)，提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)的要求，準(zhǔn)確記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.配合稅務(wù)管理部門做好納稅申報(bào)和稅款繳納工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.參與公司稅務(wù)籌劃工作，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助制定合理的納稅方案。4.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對財(cái)務(wù)核算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，遵守國家稅收法律法規(guī)，配合稅務(wù)管理部門做好納稅業(yè)務(wù)管理工作。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，確保稅務(wù)管理部門準(zhǔn)確掌握公司業(yè)務(wù)情況。3.在簽訂合同、協(xié)議等業(yè)務(wù)文件時(shí)，充分考慮稅務(wù)因素，避免因業(yè)務(wù)安排不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（四）公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司納稅業(yè)務(wù)管理工作的決策和領(lǐng)導(dǎo)，確保公司納稅業(yè)務(wù)管理工作符合國家法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批公司納稅業(yè)務(wù)管理制度和流程，支持稅務(wù)管理部門開展工作。3.協(xié)調(diào)解決公司納稅業(yè)務(wù)管理工作中遇到的重大問題，保障公司納稅業(yè)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更或注銷時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證明文件和資料，確保登記信息準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時(shí)，稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記應(yīng)提交相關(guān)證明文件和資料，如營業(yè)執(zhí)照變更通知書、組織機(jī)構(gòu)代碼證變更證明、法定代表人身份證明等。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)更新公司稅務(wù)登記信息，確保稅務(wù)登記信息與公司實(shí)際情況一致。四、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，組織公司各納稅主體進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，稅務(wù)管理部門應(yīng)審核相關(guān)納稅資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票使用情況、各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用的核算等。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。申報(bào)資料應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字確認(rèn)。4.稅務(wù)管理部門應(yīng)通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的申報(bào)方式，按時(shí)提交納稅申報(bào)資料。如遇特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，并按照規(guī)定的繳納期限足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式。稅務(wù)管理部門應(yīng)確保稅款繳納賬戶余額充足，避免因賬戶余額不足導(dǎo)致稅款滯納。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)繳納稅款。（三）匯算清繳1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在年度終了后規(guī)定的期限內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對公司全年的納稅情況進(jìn)行全面梳理和審核，確保匯算清繳數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.匯算清繳時(shí)，應(yīng)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，對全年的收入、成本、費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額等進(jìn)行調(diào)整和計(jì)算，多退少補(bǔ)企業(yè)所得稅。4.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯算清繳資料，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅調(diào)整和補(bǔ)繳稅款。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照公司實(shí)際經(jīng)營需要，及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。（四）發(fā)票核銷1.發(fā)票使用完畢后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票核銷表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、起止號(hào)碼、開具金額、開具日期等信息，并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可銷毀已核銷的發(fā)票。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，收集、分析與公司納稅業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部信息，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)執(zhí)行差異、業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。3.可采用風(fēng)險(xiǎn)清單、流程圖、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，稅務(wù)管理部門應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)的可控性等因素。3.對于評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對措施，重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采取有效的措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對于可規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)安排或稅務(wù)處理方式；對于可降低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)操作；對于可轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移；對于無法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)承受的準(zhǔn)備，并制定應(yīng)急預(yù)案。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.稅務(wù)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集公司納稅業(yè)務(wù)管理過程中形成的各類稅務(wù)檔案資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)處理決定書等。2.檔案收集應(yīng)及時(shí)、完整，確保檔案資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）檔案整理1.對收集到的稅務(wù)檔案資料，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行整理。2.整理內(nèi)容包括分類、編號(hào)、裝訂、編目等，確保檔案資料整齊、有序，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得涂改、