會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金收支的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金來源合法、運(yùn)用合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用和流失。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足情況等內(nèi)容。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同、業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行合理估算，確保收入的準(zhǔn)確性和可靠性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別和項(xiàng)目明細(xì)進(jìn)行詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的用途、金額和時(shí)間安排。支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制在公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，并遵循勤儉節(jié)約的原則。4.各部門在編制預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)充分考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素，如市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等，確保預(yù)算具有一定的彈性和可操作性。5.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。（二）預(yù)算審核與批復(fù)1.公司財(cái)務(wù)部門收到各部門上報(bào)的預(yù)算草案后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合理性、合規(guī)性等方面。2.財(cái)務(wù)部門在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在問題或不合理之處，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)商，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。3.經(jīng)審核后的預(yù)算草案報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批。4.公司管理層審批通過后的預(yù)算即為正式預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。通過對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出解決方案。4.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金收支情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。三、資金收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金收入。2.對(duì)于銷售商品、提供勞務(wù)等形成的收入，應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對(duì)于其他形式的收入，如租金收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，應(yīng)按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算的流程和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入。2.對(duì)于銷售商品、提供勞務(wù)等收入，應(yīng)按照合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行核算。如采用預(yù)收賬款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；采用托收承付方式銷售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于其他形式的收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額進(jìn)行核算。如租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和支付時(shí)間進(jìn)行核算；利息收入應(yīng)按照實(shí)際收到的利息金額進(jìn)行核算。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間、收款方式等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。如發(fā)現(xiàn)收入異常波動(dòng)或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催收款項(xiàng)。2.對(duì)于銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照合同約定的收款期限進(jìn)行催收。如逾期未收回，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。3.在收款過程中，應(yīng)注意收集和保留相關(guān)證據(jù)，如合同、發(fā)票、收款憑證、催款函等，以備不時(shí)之需。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶分布等情況。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)或金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行催收和處理。5.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出審批流程一般包括以下環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說明支出的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的必要性、合理性、合規(guī)性等方面。如審核通過，在支出申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算、資金是否充足、支付方式是否合規(guī)等方面。如審核通過，在支出申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)支出金額和性質(zhì)進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。3.在支出審批過程中，如發(fā)現(xiàn)支出申請(qǐng)存在問題或不合理之處，審批人應(yīng)及時(shí)提出意見并要求經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）支出核算與管理1.公司應(yīng)建立健全支出核算制度，明確支出核算的流程和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)支出。2.對(duì)于各項(xiàng)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。如購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等支出，應(yīng)按照發(fā)票金額和相關(guān)合同約定進(jìn)行核算；支付職工薪酬、差旅費(fèi)等支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的用途、金額、時(shí)間、支付方式等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行核對(duì)和清理，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。如發(fā)現(xiàn)支出異常波動(dòng)或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批要求。所有費(fèi)用報(bào)銷必須符合公司的規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍一般包括辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和行業(yè)慣例進(jìn)行合理制定。如辦公用品費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷；差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的限額進(jìn)行報(bào)銷等。4.費(fèi)用報(bào)銷流程一般包括以下環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明費(fèi)用的用途、金額、發(fā)生時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等方面。如審核通過，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等方面。如審核通過，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)費(fèi)用金額和性質(zhì)進(jìn)行審批。對(duì)于重大費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。5.在費(fèi)用報(bào)銷過程中，如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷單存在問題或不合理之處，審批人應(yīng)及時(shí)提出意見并要求經(jīng)辦人進(jìn)行調(diào)整和完善。（四）資金支付管理1.公司應(yīng)建立健全資金支付制度，明確資金支付的流程和方式。所有資金支付必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.資金支付流程一般包括以下環(huán)節(jié)：經(jīng)辦人根據(jù)已審批的支出申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單，填寫資金支付憑證，如支票、匯票、電匯憑證等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等方面。如審核通過，在資金支付憑證上簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)資金支付金額和性質(zhì)進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金支付項(xiàng)目，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。出納人員根據(jù)已審批的資金支付憑證進(jìn)行支付操作，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。3.在資金支付過程中，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：嚴(yán)格按照支付憑證上的金額、收款人、支付方式等信息進(jìn)行支付，確保支付的準(zhǔn)確性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險(xiǎn)。支付完成后，應(yīng)及時(shí)取得收款人的收款憑證，并進(jìn)行妥善保管。定期對(duì)資金支付情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金支付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金來源風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全性風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如定性分析、定量分析等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.資金來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：優(yōu)化資金來源結(jié)構(gòu)，拓寬融資渠道，降低對(duì)單一融資渠道的依賴。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，確保融資的穩(wěn)定性和可靠性。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融政策變化，及時(shí)調(diào)整融資策略，防范利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。2.資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，確保資金運(yùn)用符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。建立投資項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面、深入的評(píng)估，確保投資項(xiàng)目的可行性和收益性。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決投資過程中出現(xiàn)的問題，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：建立資金流動(dòng)性預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)性狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。合理安排資金收支計(jì)劃，確保資金收支平衡，避免資金閑置或短缺。優(yōu)化資金儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，保持一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備和流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。4.資金安全性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全資金安全管理制度，規(guī)范資金管理流程，防范資金被盜用、挪用和流失。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保資金管理工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)資金存放銀行的管理，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的銀行進(jìn)行資金存放，確保資金安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括對(duì)資金來源、資金運(yùn)用、資金流動(dòng)性、資金安全性等方面的監(jiān)控。通過對(duì)相關(guān)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層和相關(guān)部門采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，確保其有效性和可靠性。六、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位職責(zé)、權(quán)限和流程，確保資金管理活動(dòng)的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金收入管理、資金支出管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，形成完整的內(nèi)部控制體系。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。如資金審批與資金支付、資金記賬與資金保管等崗位應(yīng)相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保資金管理活動(dòng)符合制度要求。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合規(guī)性、資金風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等方面。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。4.公司管理層應(yīng)定期聽取資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行研究和決策，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。七、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露會(huì)計(jì)項(xiàng)目資金管理的相關(guān)信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入與支出情況、資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況、資金內(nèi)部控制情況等方面。3.