企業(yè)年金運(yùn)作管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的本辦法旨在規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)作管理，保障企業(yè)年金基金的安全、穩(wěn)定、有效運(yùn)作，維護(hù)企業(yè)和員工的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)年金制度的健康發(fā)展。2.依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國信托法》、《企業(yè)年金辦法》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策制定。（二）適用范圍本辦法適用于依法參加企業(yè)年金的企業(yè)及其員工。（三）基本原則1.安全性原則企業(yè)年金基金的運(yùn)作管理應(yīng)確?；鹳Y產(chǎn)的安全，避免基金資產(chǎn)受到損失。2.收益性原則在確?；鸢踩那疤嵯?，通過合理的投資運(yùn)作，追求基金資產(chǎn)的保值增值，為企業(yè)和員工提供良好的收益。3.獨(dú)立性原則企業(yè)年金基金應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)和受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人的自有資產(chǎn)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立管理。4.規(guī)范性原則企業(yè)年金的運(yùn)作管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，規(guī)范操作流程，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。二、企業(yè)年金計(jì)劃的建立（一）計(jì)劃制定1.企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、員工需求等因素，制定企業(yè)年金方案。方案應(yīng)明確企業(yè)年金的參加范圍、資金籌集、賬戶管理、投資管理、待遇支付等內(nèi)容。2.方案備案企業(yè)年金方案制定后，應(yīng)報(bào)所在地縣級(jí)以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門備案。備案材料應(yīng)包括企業(yè)年金方案文本、職工（代表）大會(huì)決議、企業(yè)年金基金管理合同等。（二）計(jì)劃設(shè)立1.受托人選擇企業(yè)應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的法人受托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金計(jì)劃的受托人。受托人應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)立、管理和監(jiān)督，選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人等其他管理機(jī)構(gòu)，并對其進(jìn)行監(jiān)督。2.合同簽訂受托人應(yīng)與賬戶管理人、托管人、投資管理人簽訂書面合同，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，并報(bào)所在地縣級(jí)以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門備案。三、企業(yè)年金基金的籌集（一）資金來源1.企業(yè)繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)是企業(yè)年金基金的重要來源之一。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，定期足額繳納。企業(yè)繳費(fèi)在工資總額8%以內(nèi)的部分，從成本中列支。2.員工個(gè)人繳費(fèi)員工個(gè)人繳費(fèi)是企業(yè)年金基金的另一重要來源。員工個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，自愿繳納。員工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從員工工資中代扣代繳。3.企業(yè)年金基金投資收益企業(yè)年金基金投資收益是企業(yè)年金基金的重要組成部分。企業(yè)年金基金投資收益應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，進(jìn)行分配和管理。（二）繳費(fèi)方式1.定期繳費(fèi)企業(yè)和員工應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，定期足額繳納企業(yè)年金費(fèi)用。定期繳費(fèi)可以按月、季、半年或年等方式進(jìn)行。2.一次性繳費(fèi)在符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的情況下，企業(yè)和員工可以一次性繳納企業(yè)年金費(fèi)用。一次性繳費(fèi)應(yīng)在企業(yè)年金方案中明確規(guī)定。（三）繳費(fèi)基數(shù)與比例1.繳費(fèi)基數(shù)企業(yè)和員工的繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定。繳費(fèi)基數(shù)可以是員工的工資總額、基本工資、崗位工資等。2.繳費(fèi)比例企業(yè)和員工的繳費(fèi)比例應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的8%，員工個(gè)人繳費(fèi)比例由企業(yè)和員工協(xié)商確定。四、企業(yè)年金基金的賬戶管理（一）賬戶管理人職責(zé)1.賬戶設(shè)立與維護(hù)賬戶管理人應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，為企業(yè)和員工設(shè)立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，并負(fù)責(zé)賬戶的日常管理和維護(hù)。2.繳費(fèi)記錄與核算賬戶管理人應(yīng)及時(shí)記錄企業(yè)和員工的繳費(fèi)情況，并進(jìn)行賬戶核算。賬戶核算應(yīng)準(zhǔn)確反映企業(yè)年金基金的收支情況和個(gè)人賬戶的余額。3.待遇支付管理賬戶管理人應(yīng)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)年金待遇的支付管理。待遇支付管理應(yīng)包括待遇計(jì)算、支付申請審核、支付記錄等。（二）賬戶管理流程1.開戶企業(yè)和員工向賬戶管理人提交開戶申請，賬戶管理人審核通過后，為其設(shè)立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。2.繳費(fèi)企業(yè)和員工按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，將企業(yè)年金費(fèi)用繳納至賬戶管理人指定的賬戶。賬戶管理人收到繳費(fèi)后，及時(shí)記錄繳費(fèi)情況，并進(jìn)行賬戶核算。3.待遇支付員工符合企業(yè)年金待遇支付條件時(shí)，向賬戶管理人提交待遇支付申請。賬戶管理人審核通過后，按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，計(jì)算并支付企業(yè)年金待遇。4.賬戶變更與注銷企業(yè)和員工的基本信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)向賬戶管理人提交變更申請。賬戶管理人審核通過后，進(jìn)行賬戶信息變更。企業(yè)和員工終止企業(yè)年金關(guān)系時(shí)，應(yīng)向賬戶管理人提交注銷申請。賬戶管理人審核通過后，注銷企業(yè)年金個(gè)人賬戶。五、企業(yè)年金基金的投資管理（一）投資管理人職責(zé)1.投資策略制定投資管理人應(yīng)根據(jù)企業(yè)年金基金的投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資限制等因素，制定合理的投資策略。投資策略應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，并報(bào)受托人備案。2.投資組合管理投資管理人應(yīng)按照投資策略的要求，進(jìn)行投資組合管理。投資組合管理應(yīng)包括資產(chǎn)配置、證券選擇、風(fēng)險(xiǎn)管理等。3.投資績效評估投資管理人應(yīng)定期對企業(yè)年金基金的投資績效進(jìn)行評估，并向受托人報(bào)告。投資績效評估應(yīng)包括投資收益率、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、業(yè)績歸因等。（二）投資范圍與限制1.投資范圍企業(yè)年金基金的投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計(jì)劃、特定資產(chǎn)管理計(jì)劃、股指期貨等。2.投資限制企業(yè)年金基金的投資應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，遵循分散投資、風(fēng)險(xiǎn)控制等原則。投資限制包括投資比例限制、投資集中度限制、投資禁止性規(guī)定等。（三）投資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估投資管理人應(yīng)建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對企業(yè)年金基金投資過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和監(jiān)測。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施投資管理人應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估的結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括風(fēng)險(xiǎn)限額管理、投資組合分散化、止損策略、應(yīng)急管理等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告投資管理人應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告制度，對企業(yè)年金基金投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的計(jì)算與分析、風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告與處理等。六、企業(yè)年金基金的托管（一）托管人職責(zé)1.基金保管托管人應(yīng)按照托管合同的規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的保管?；鸨９軕?yīng)包括基金資產(chǎn)的存放、保管、核算等。2.資金清算托管人應(yīng)按照托管合同的規(guī)定，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的資金清算。資金清算應(yīng)包括資金收付、資金結(jié)算、資金劃轉(zhuǎn)等。3.投資監(jiān)督托管人應(yīng)按照托管合同的規(guī)定，對投資管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督。投資監(jiān)督應(yīng)包括投資范圍、投資比例、投資限制等。（二）托管業(yè)務(wù)流程1.基金接收托管人收到受托人劃轉(zhuǎn)的企業(yè)年金基金后，進(jìn)行基金資產(chǎn)的驗(yàn)收和入賬。2.資金清算托管人按照托管合同的規(guī)定，定期進(jìn)行企業(yè)年金基金的資金清算。資金清算應(yīng)包括資金收付、資金結(jié)算、資金劃轉(zhuǎn)等。3.投資監(jiān)督托管人按照托管合同的規(guī)定，對投資管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督。投資監(jiān)督應(yīng)包括投資范圍、投資比例、投資限制等。4.信息披露托管人應(yīng)按照托管合同的規(guī)定，定期向受托人、賬戶管理人、投資管理人等其他管理機(jī)構(gòu)披露企業(yè)年金基金的托管情況。信息披露應(yīng)包括基金資產(chǎn)的保管情況、資金清算情況、投資監(jiān)督情況等。七、企業(yè)年金待遇支付（一）待遇支付條件1.退休員工達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，辦理退休手續(xù)后，可享受企業(yè)年金待遇。2.出國（境）定居員工出國（境）定居，可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額。3.死亡員工死亡，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。（二）待遇支付方式1.一次性支付員工符合企業(yè)年金待遇支付條件時(shí)，可選擇一次性領(lǐng)取企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額。2.分期支付員工符合企業(yè)年金待遇支付條件時(shí)，可選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。分期支付方式可包括月領(lǐng)、季領(lǐng)、年領(lǐng)等。（三）待遇計(jì)算方法1.確定繳費(fèi)型對于確定繳費(fèi)型企業(yè)年金計(jì)劃，員工的企業(yè)年金待遇根據(jù)其個(gè)人賬戶累計(jì)繳費(fèi)額和投資收益確定。2.確定待遇型對于確定待遇型企業(yè)年金計(jì)劃，員工的企業(yè)年金待遇根據(jù)其工資水平、工作年限、退休年齡等因素確定。八、企業(yè)年金基金的信息披露（一）信息披露內(nèi)容1.企業(yè)年金方案企業(yè)應(yīng)定期向員工披露企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容，包括企業(yè)年金的參加范圍、資金籌集、賬戶管理、投資管理、待遇支付等。2.基金管理情況受托人應(yīng)定期向企業(yè)和員工披露企業(yè)年金基金的管理情況，包括基金資產(chǎn)的凈值、投資收益率、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。3.賬戶管理情況賬戶管理人應(yīng)定期向企業(yè)和員工披露企業(yè)年金個(gè)人賬戶的管理情況，包括個(gè)人賬戶的余額、繳費(fèi)記錄、待遇支付等。4.投資管理情況投資管理人應(yīng)定期向受托人、賬戶管理人、托管人等其他管理機(jī)構(gòu)披露企業(yè)年金基金的投資管理情況，包括投資組合的構(gòu)成、投資收益率、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。5.托管管理情況托管人應(yīng)定期向受托人、賬戶管理人、投資管理人等其他管理機(jī)構(gòu)披露企業(yè)年金基金的托管管理情況，包括基金資產(chǎn)的保管情況、資金清算情況、投資監(jiān)督情況等。（二）信息披露方式1.企業(yè)內(nèi)部公告企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部公告、企業(yè)網(wǎng)站等方式，向員工披露企業(yè)年金的相關(guān)信息。2.年度報(bào)告受托人應(yīng)每年向企業(yè)和員工提交企業(yè)年金年度報(bào)告，報(bào)告企業(yè)年金基金的管理情況、投資情況、待遇支付情況等。3.季度報(bào)告投資管理人應(yīng)每季度向受托人、賬戶管理人、托管人等其他管理機(jī)構(gòu)提交企業(yè)年金基金投資季度報(bào)告，報(bào)告投資組合的構(gòu)成、投資收益率、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。4.臨時(shí)報(bào)告在企業(yè)年金基金運(yùn)作過程中，如發(fā)生重大事件，受托人應(yīng)及時(shí)向企業(yè)和員工提交臨時(shí)報(bào)告，披露事件的相關(guān)情況。九、企業(yè)年金基金的監(jiān)督管理（一）監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)1.人力資源社會(huì)保障行政部門人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)對企業(yè)年金的運(yùn)作管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處企業(yè)年金運(yùn)作管理中的違法違規(guī)行為。2.其他相關(guān)部門財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門按照各自職責(zé)，對企業(yè)年金的運(yùn)作管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督管理內(nèi)容1.企業(yè)年金方案備案情況監(jiān)督檢查企業(yè)年金方案是否按照規(guī)定報(bào)所在地縣級(jí)以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門備案。2.基金管理情況監(jiān)督檢查企業(yè)年金基金的運(yùn)作管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，是否確?；鹳Y產(chǎn)的安全、穩(wěn)定、有效運(yùn)作。3.信息披露情況監(jiān)督檢查企業(yè)年金基金的信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定。4.投資管理情況監(jiān)督檢查企業(yè)年金基金的投資管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，是否遵循分散投資、風(fēng)險(xiǎn)控制等原則。5.托管管理情況監(jiān)督檢查企業(yè)年金基金的托管管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定