鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)管理中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)署相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位以及下屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)、政策以及本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和單位，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個(gè)人的干涉，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，獨(dú)立作出審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。3.全面監(jiān)督原則對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)所有涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門、單位和項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，涵蓋財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行、專項(xiàng)資金使用、工程項(xiàng)目建設(shè)等各個(gè)方面，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。4.服務(wù)發(fā)展原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心工作，以促進(jìn)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益為目標(biāo)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支持和服務(wù)。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.根據(jù)工作需要，可在鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬重點(diǎn)部門或項(xiàng)目設(shè)立內(nèi)部審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)特定領(lǐng)域或項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。（二）人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的知識(shí)，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)審計(jì)人員取得相關(guān)專業(yè)資格證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等。3.內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位輪換制度，一般每[X]年輪換一次，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，避免長期審計(jì)同一對(duì)象可能產(chǎn)生的利益關(guān)聯(lián)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬部門、單位和下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、投標(biāo)及合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，防范工程建設(shè)領(lǐng)域的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)審，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)完善內(nèi)部管理。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)審計(jì)工作，配合有關(guān)部門查處經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)行為。承辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門和單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。檢查被審計(jì)部門和單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)部門和單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，如實(shí)向其反映情況，提供有關(guān)證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違法違規(guī)行為的意見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)部門和單位，給予通報(bào)批評(píng)，并可提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排以及審計(jì)人員分工等事項(xiàng)。3.在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作方案，對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法和步驟等作出具體安排。審計(jì)工作方案應(yīng)報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)部門和單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求以及被審計(jì)部門和單位應(yīng)提供的資料等事項(xiàng)。特殊審計(jì)項(xiàng)目可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書。2.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程和有關(guān)情況詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿中。3.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門和單位溝通，要求其作出解釋和說明。對(duì)重大問題應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并根據(jù)需要調(diào)整審計(jì)工作方案。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議以及被審計(jì)部門和單位的反饋意見等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門和單位的意見。被審計(jì)部門和單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。逾期未反饋的，視為無異議。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門和單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，送達(dá)被審計(jì)部門和單位，并抄送有關(guān)部門。（四）審計(jì)處理與整改1.被審計(jì)部門和單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門和單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。對(duì)整改不力的部門和單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重提出批評(píng)或追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)定，提出處理意見，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。涉嫌犯罪的，應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。四、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，決算的準(zhǔn)確性以及財(cái)政資金的使用效益。2.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬部門、單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、收入的完整性、支出的合規(guī)性等方面，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、資金挪用、浪費(fèi)等問題。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬部門、單位負(fù)責(zé)人以及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其在任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面，為組織人事部門考核任用干部提供參考依據(jù)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持離任必審與任中審計(jì)相結(jié)合的原則，對(duì)重點(diǎn)部門、關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人實(shí)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職、廉潔從政。（三）專項(xiàng)資金審計(jì)1.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類專項(xiàng)資金，如扶貧資金、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金、項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)資金等進(jìn)行審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用和管理情況，確保專項(xiàng)資金專款專用，提高資金使用效益，防止專項(xiàng)資金被截留、挪用、騙取等情況發(fā)生。2.專項(xiàng)資金審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金使用的合規(guī)性、效益性以及項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性和有效性，通過審查項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，揭示存在的問題，提出改進(jìn)建議，保障專項(xiàng)資金安全高效運(yùn)行。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)投資建設(shè)的工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程審計(jì)，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的可行性研究、項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制，項(xiàng)目實(shí)施階段的招標(biāo)、投標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度、質(zhì)量控制，項(xiàng)目竣工階段的決算審計(jì)等。2.工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)審查工程建設(shè)程序的合規(guī)性、工程造價(jià)的合理性、工程質(zhì)量的可靠性以及項(xiàng)目資金的使用情況，防止工程項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)違規(guī)操作、高估冒算、損失浪費(fèi)等問題，確保工程項(xiàng)目順利實(shí)施，節(jié)約建設(shè)資金。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，確保審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。2.質(zhì)量控制體系應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理與整改等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，保證審計(jì)工作質(zhì)量的穩(wěn)定性和可靠性。（二）審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的撰寫、審計(jì)意見的落實(shí)等方面。2.對(duì)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施，并督促審計(jì)人員進(jìn)行整改。對(duì)違反審計(jì)質(zhì)量控制制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）審計(jì)檔案管理1.建立完善的審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行及時(shí)、全面、規(guī)范的整理歸檔。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、