企業(yè)發(fā)票日常管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票的開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票的保管和使用安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）通用機打發(fā)票在尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特定業(yè)務(wù)中使用，如部分行業(yè)的小額交易等。（五）其他發(fā)票根據(jù)國家稅收政策和公司實際業(yè)務(wù)需求，可能涉及使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等，具體適用范圍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)并確認收入實現(xiàn)后，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票開具申請單進行審核，重點審核業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性以及開票信息的完整性。審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票管理人員應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給購貨單位，并做好交付記錄。同時，將記賬聯(lián)留存作為記賬憑證附件。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.對于增值稅普通發(fā)票的紅字開具，參照上述流程執(zhí)行，但無需填寫《信息表》，由銷售方在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容必須符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等必要聯(lián)次，且字跡清楚，不得壓線、錯格，發(fā)票專用章加蓋清晰。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行初步審核，重點審核發(fā)票的開具日期、購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息是否與實際業(yè)務(wù)相符。3.審核無誤的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認，并按照公司財務(wù)報銷流程及時提交至財務(wù)部門。4.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票進行再次審核，審核通過后辦理報銷手續(xù)。對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)人員與供應(yīng)商聯(lián)系更換發(fā)票。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票存在開票信息錯誤、發(fā)票內(nèi)容不完整等問題，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)月及時與供應(yīng)商溝通，要求對方重新開具發(fā)票。2.若取得的發(fā)票丟失，應(yīng)區(qū)分不同情況進行處理：同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。丟失抵扣聯(lián)的，憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為抵扣憑證或退稅憑證。丟失發(fā)票聯(lián)的，憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。3.取得的發(fā)票為異常憑證的，按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定進行處理。如經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，屬于善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的，不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但應(yīng)補繳已抵扣的進項稅額；屬于惡意取得虛開發(fā)票的，不得抵扣進項稅額，已抵扣的進項稅額應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，并按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放、保管等工作。2.發(fā)票管理人員應(yīng)嚴(yán)格履行發(fā)票保管職責(zé)，確保發(fā)票的安全與完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放于安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員、領(lǐng)用日期、歸還日期等信息。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進行備份，并妥善存儲于安全的電子介質(zhì)中，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料保管期限1.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，不得擅自損毀。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.發(fā)票管理人員應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細登記。2.業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、用途等信息，并簽字確認。3.發(fā)票開具后，發(fā)票管理人員應(yīng)及時在發(fā)票使用登記簿中記錄發(fā)票的開具日期、購貨單位名稱、金額、稅額等信息。（三）作廢發(fā)票處理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票使用登記簿中注明作廢原因及作廢日期。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿記錄是否完整準(zhǔn)確等。2.自查工作應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況記錄在案。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的發(fā)票檢查，如實提供發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況，并按要求提供相關(guān)資料。2.對稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時補繳稅款、滯納金，接受相應(yīng)的處罰。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督