企業(yè)債務(wù)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司債務(wù)結(jié)算管理，規(guī)范債務(wù)結(jié)算行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類債務(wù)結(jié)算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)結(jié)算行為合法有效。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確記錄債務(wù)信息，及時(shí)進(jìn)行結(jié)算操作，避免債務(wù)逾期和糾紛。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防控，采取有效措施降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在債務(wù)結(jié)算管理中的職責(zé)，確保工作落實(shí)到位。二、債務(wù)范圍及分類（一）債務(wù)范圍1.因采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等形成的應(yīng)付賬款。2.因借款、發(fā)行債券等形成的長(zhǎng)期和短期負(fù)債。3.因租賃資產(chǎn)形成的應(yīng)付租金。4.因擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)可能產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。5.其他應(yīng)付款項(xiàng)，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）債務(wù)分類1.按債務(wù)期限分類短期債務(wù)：期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)。長(zhǎng)期債務(wù)：期限在一年以上的債務(wù)。2.按債務(wù)性質(zhì)分類經(jīng)營(yíng)性債務(wù)：與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的債務(wù)。融資性債務(wù)：為滿足公司資金需求而籌集的債務(wù)。三、債務(wù)結(jié)算流程（一）債務(wù)確認(rèn)1.采購(gòu)部門在收到供應(yīng)商發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證后，應(yīng)及時(shí)與合同核對(duì)，確認(rèn)債務(wù)金額、付款期限等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)部門提供的信息，對(duì)債務(wù)進(jìn)行審核，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄相關(guān)債務(wù)信息。3.對(duì)于涉及多個(gè)部門的債務(wù)，由牽頭部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)行債務(wù)確認(rèn)。（二）付款申請(qǐng)1.債務(wù)到期前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款對(duì)象、付款方式等信息。2.付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款方式是否符合合同約定、是否有足夠的資金等。（三）審批流程1.付款申請(qǐng)單根據(jù)公司審批權(quán)限，提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般情況下，金額較小的付款申請(qǐng)由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的付款申請(qǐng)需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等審批。3.對(duì)于重大債務(wù)結(jié)算，應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）付款執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)，安排資金進(jìn)行付款。2.付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的付款方式。3.在付款過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄付款信息，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）債務(wù)核銷1.債務(wù)結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行債務(wù)核銷。2.核銷債務(wù)時(shí)，應(yīng)確保相關(guān)憑證齊全，如發(fā)票、付款憑證、合同等。3.債務(wù)核銷后，應(yīng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。四、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)期限等因素對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、信用評(píng)級(jí)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保有足夠的流動(dòng)資金用于償還債務(wù)。2.對(duì)于長(zhǎng)期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排債務(wù)期限，降低融資成本。3.建立債務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，如債務(wù)逾期、債權(quán)人投訴等，并采取有效措施進(jìn)行處理。（三）應(yīng)急預(yù)案1.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在債務(wù)危機(jī)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括債務(wù)重組、資產(chǎn)處置、尋求外部支持等內(nèi)容。3.定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，確保其有效性和可操作性。五、債務(wù)結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)公司債務(wù)結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查債務(wù)結(jié)算流程是否合規(guī)、債務(wù)信息是否準(zhǔn)確、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)結(jié)算的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合審計(jì)和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、工商等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保公司債務(wù)結(jié)算行為符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)于涉及重大債務(wù)的公司，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)披露債務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。六、信息管理（一）債務(wù)信息收集1.各部門應(yīng)及時(shí)收集與債務(wù)結(jié)算相關(guān)的信息，如合同、發(fā)票、付款憑證等，并定期提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)債務(wù)信息進(jìn)行集中管理和維護(hù)。（二）信息共享1.實(shí)現(xiàn)債務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間的共享，提高工作效率和決策科學(xué)性。2.對(duì)于涉及多個(gè)部門的債務(wù)結(jié)算事項(xiàng)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，共享信息。（三）信息保密1.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)信息的保密管理，防止信息泄露給公司造成損失。2.嚴(yán)格限制債務(wù)信息的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能查閱和使用相關(guān)信息。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于在債務(wù)結(jié)算管理中存在違規(guī)行為的部門和人員，應(yīng)明確其責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素進(jìn)行綜合判斷。（二）追究方式1.對(duì)于一般違規(guī)行為，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正等處理。2.對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，給予警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）賠償責(zé)任1.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)