云南項目支出管理辦法一、總則（一）目的為加強云南項目支出管理，規(guī)范項目資金使用，提高資金使用效益，確保項目順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于云南省各級行政事業(yè)單位、社會團體及其他組織使用財政性資金、自有資金等開展的各類項目支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：項目支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批。2.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化項目資金配置，確保項目取得預(yù)期的經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益。3.專款專用原則：項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、擠占，確保資金用于項目規(guī)定的用途。4.規(guī)范管理原則：建立健全項目支出管理制度，規(guī)范項目申報、審批、實施、驗收、決算等各個環(huán)節(jié)的管理，確保項目管理工作有序進行。二、項目申報與審批（一）項目申報1.申報主體：項目申報單位應(yīng)具備獨立法人資格，具有相應(yīng)的項目實施能力和條件。2.申報材料：申報單位應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，提供項目申報書、可行性研究報告、項目預(yù)算等相關(guān)材料。申報材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠充分反映項目的必要性、可行性和預(yù)期效益。3.申報程序：申報單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將申報材料報送至項目主管部門。項目主管部門對申報材料進行初審后，符合要求的報送至財政部門。（二）項目審批1.審批主體：財政部門會同相關(guān)部門對項目申報材料進行審核，并根據(jù)項目的輕重緩急和資金安排情況，提出項目審批意見。重大項目需報經(jīng)政府批準(zhǔn)。2.審批內(nèi)容：項目審批主要包括項目的必要性、可行性、合規(guī)性、預(yù)算合理性等方面。財政部門應(yīng)重點審核項目預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。3.審批程序：財政部門在收到項目申報材料后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核工作，并將審批結(jié)果通知項目主管部門和申報單位。對審核通過的項目，財政部門應(yīng)及時下達項目資金預(yù)算；對審核不通過的項目，應(yīng)說明理由，并退回申報材料。三、項目實施管理（一）項目實施計劃1.編制要求：項目實施單位應(yīng)根據(jù)項目審批意見，編制項目實施計劃。項目實施計劃應(yīng)明確項目實施的目標(biāo)、任務(wù)、進度安排、責(zé)任人等內(nèi)容，確保項目實施有序進行。2.審核備案：項目實施計劃應(yīng)報項目主管部門審核備案。項目主管部門應(yīng)加強對項目實施計劃的審核，確保計劃符合項目審批要求，并具有可操作性。（二）項目采購管理1.采購范圍：項目實施過程中涉及的貨物、工程和服務(wù)采購，應(yīng)按照國家和我省有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。2.采購方式：政府采購應(yīng)根據(jù)項目的特點和實際情況，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購程序：項目實施單位應(yīng)按照政府采購程序，編制采購文件，組織采購活動，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（三）項目資金管理1.資金撥付：財政部門應(yīng)按照項目實施進度和合同約定，及時撥付項目資金。項目實施單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.資金核算：項目實施單位應(yīng)建立健全項目資金核算制度，對項目資金進行單獨核算，確保資金使用情況清晰、準(zhǔn)確。3.資金監(jiān)督：財政部門應(yīng)加強對項目資金的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目資金使用情況進行抽查。項目實施單位應(yīng)自覺接受財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（四）項目進度管理1.進度跟蹤：項目主管部門應(yīng)建立項目進度跟蹤制度，定期對項目實施進度進行跟蹤檢查，及時掌握項目進展情況。2.進度調(diào)整：如項目實施過程中出現(xiàn)進度滯后等情況，項目實施單位應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整，并將調(diào)整情況報項目主管部門備案。（五）項目質(zhì)量管理1.質(zhì)量目標(biāo)：項目實施單位應(yīng)明確項目質(zhì)量目標(biāo)，并制定相應(yīng)的質(zhì)量保證措施，確保項目質(zhì)量達到預(yù)期要求。2.質(zhì)量控制：項目實施單位應(yīng)建立健全項目質(zhì)量控制制度，加強對項目實施過程的質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進行操作。3.質(zhì)量驗收：項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時組織自查自驗，并向項目主管部門提出驗收申請。項目主管部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項目進行驗收，驗收合格后方可辦理項目決算手續(xù)。四、項目驗收與決算（一）項目驗收1.驗收申請：項目完成后，項目實施單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向項目主管部門提出驗收申請，并提交項目驗收報告、項目決算報告、項目績效自評報告等相關(guān)材料。2.驗收組織：項目主管部門應(yīng)會同相關(guān)部門組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收小組應(yīng)按照驗收標(biāo)準(zhǔn)和程序，對項目的完成情況、質(zhì)量情況、資金使用情況等進行全面檢查。3.驗收結(jié)論：驗收小組應(yīng)根據(jù)驗收情況，出具驗收結(jié)論。對驗收合格的項目，驗收小組應(yīng)簽署同意驗收的意見；對驗收不合格的項目，驗收小組應(yīng)提出整改意見，項目實施單位應(yīng)按照整改意見進行整改，整改合格后方可通過驗收。（二）項目決算1.決算編制：項目實施單位應(yīng)在項目驗收合格后，按照規(guī)定的格式和要求，編制項目決算報告。項目決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目資金的使用情況和項目實施情況。2.決算審核：項目主管部門應(yīng)會同財政部門對項目決算報告進行審核。審核內(nèi)容主要包括項目決算的真實性、合法性、準(zhǔn)確性等方面。3.決算批復(fù)：財政部門應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果，及時對項目決算進行批復(fù)。項目實施單位應(yīng)按照決算批復(fù)意見，做好項目財務(wù)結(jié)算和資產(chǎn)管理等工作。五、項目績效評價（一）評價原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績效評價應(yīng)遵循科學(xué)合理、規(guī)范有序的原則，采用科學(xué)的評價方法和指標(biāo)體系，確保評價結(jié)果客觀公正。2.公正公開原則：績效評價應(yīng)堅持公正、公開的原則，評價過程和結(jié)果應(yīng)接受社會監(jiān)督。3.分級分類原則：績效評價應(yīng)根據(jù)項目的特點和管理要求，實行分級分類評價，提高評價的針對性和有效性。4.績效相關(guān)原則：績效評價應(yīng)注重與項目目標(biāo)的相關(guān)性，突出對項目實施效果和資金使用效益的評價。（二）評價內(nèi)容1.項目決策：主要評價項目申報的必要性、可行性、合規(guī)性等方面。2.項目管理：主要評價項目實施過程中的組織管理、資金管理、采購管理、進度管理、質(zhì)量管理等方面。3.項目績效：主要評價項目實施后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面。（三）評價方法1.成本效益分析法：通過比較項目的全部成本和效益，評估項目的實施效果和資金使用效益。2.比較法：通過對同類項目的比較分析，評估項目的實施效果和資金使用效益。3.因素分析法：通過對影響項目績效的各種因素進行分析，評估項目的實施效果和資金使用效益。4.最低成本法：在確保項目目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，通過比較不同方案的成本，選擇成本最低的方案。（四）評價指標(biāo)體系1.共性指標(biāo)：包括項目決策、項目管理、項目績效等方面的指標(biāo)。2.個性指標(biāo)：根據(jù)不同項目的特點和管理要求，設(shè)置個性化的評價指標(biāo)。（五）評價程序1.制定評價方案：財政部門會同相關(guān)部門制定項目績效評價方案，明確評價的目的、內(nèi)容、方法、指標(biāo)體系、評價時間等。2.組織實施評價：項目主管部門和項目實施單位按照評價方案的要求，組織開展項目績效自評工作，并將自評報告報送財政部門。財政部門根據(jù)需要，委托第三方機構(gòu)對項目進行績效評價。3.撰寫評價報告：評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)評價情況，撰寫項目績效評價報告。評價報告應(yīng)包括項目基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.反饋評價結(jié)果：財政部門應(yīng)將評價結(jié)果反饋給項目主管部門和項目實施單位，并要求項目實施單位針對存在的問題進行整改。5.應(yīng)用評價結(jié)果：評價結(jié)果應(yīng)作為項目預(yù)算安排、資金分配、項目管理等方面的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在今后的項目安排中給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消項目預(yù)算安排，并追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查主體：財政部門會同相關(guān)部門對項目支出管理情況進行監(jiān)督檢查。審計部門依法對項目資金使用情況進行審計監(jiān)督。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容：監(jiān)督檢查內(nèi)容主要包括項目申報、審批、實施、驗收、決算、績效評價等各個環(huán)節(jié)的管理情況，以及項目資金的使用情況、項目質(zhì)量情況等。3.監(jiān)督檢查方式：監(jiān)督檢查方式主要包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。（二）責(zé)任追究1.責(zé)任認定：對在項目支出管理過程中存在違規(guī)行為的單位和個人，應(yīng)依法依規(guī)進行責(zé)任認定。2.責(zé)任追究方式：責(zé)任追究方式主要包括責(zé)令改正、追回資金、通報批評、暫