會計管理辦法決定事項一、總則（一）目的本會計管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的會計行為，加強會計管理，提高會計信息質量，維護公司/組織的合法權益，促進公司/組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則會計工作應當符合國家有關法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定，依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。2.真實性原則會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須真實、準確、完整，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。3.準確性原則會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，確保會計信息的準確性和一致性。4.及時性原則會計核算應當及時進行，不得提前或延后，以保證會計信息的時效性。5.完整性原則會計管理應當涵蓋公司/組織財務活動的全過程，確保各項會計工作的完整性和系統(tǒng)性。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司/組織應當根據會計業(yè)務的需要，設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應明確職責分工，建立健全內部管理制度。（二）會計人員配備1.會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務素質。2.公司/組織應根據會計工作的需要，配備足夠數量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位人員。各崗位人員應職責明確，相互制約。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司/組織的會計工作，制定和完善會計管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務事項，確保財務決策的合理性和合規(guī)性。組織編制財務預算、財務報表等重要財務文件，為公司/組織管理層提供決策支持。協(xié)調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系，確保公司/組織財務工作的順利進行。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的會計管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和保管，為財務決策提供準確的數據支持。協(xié)助會計主管進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的問題。負責公司/組織各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計做好各種賬務處理，定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。三、會計核算（一）會計核算基礎公司/組織應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計核算，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的憑證。2.公司/組織應加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。3.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，做到摘要清楚、科目準確、金額正確、附件齊全。記賬憑證應連續(xù)編號，并經審核無誤后據以登記賬簿。（三）會計賬簿1.公司/組織應當依法設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細賬應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司/組織應定期對會計賬簿進行核對，確保賬簿記錄的準確性。月度終了，應將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫存現(xiàn)金、銀行存款的實有數額核對相符；將總賬各賬戶的余額與所屬明細賬各賬戶的余額合計數核對相符；將會計部門財產物資明細分類賬的期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬的期末余額核對相符。（四）財務會計報告1.公司/組織應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務會計報告編制基礎、編制依據、編制原則和方法，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。2.財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。3.公司/組織應按照規(guī)定的時間和程序對外報送財務會計報告。月度財務會計報告應于月度終了后[X]日內報出；季度財務會計報告應于季度終了后[X]日內報出；半年度財務會計報告應于半年度終了后[X]日內報出；年度財務會計報告應于年度終了后[X]個月內報出。四、財務預算管理（一）預算編制1.公司/組織應建立健全財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和責任。財務預算編制應以上一年度財務收支情況為基礎，結合本年度經營目標和業(yè)務發(fā)展計劃，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。2.財務預算編制應涵蓋公司/組織的各項收入、成本、費用、利潤、資金等方面，確保預算的全面性和準確性。預算編制過程中應充分考慮市場變化、政策調整等因素，提高預算的科學性和合理性。3.各部門應按照公司/組織的預算編制要求，結合本部門的業(yè)務特點和實際情況，編制本部門的預算草案，并及時報送財務部門。財務部門應負責對各部門的預算草案進行審核、匯總，編制公司/組織的年度財務預算草案，報公司/組織管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司/組織應將財務預算分解到各部門、各崗位，明確預算執(zhí)行的責任主體，確保預算的有效執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進措施。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行糾正。3.公司/組織應加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，或因不可抗力等因素導致預算無法執(zhí)行時，公司/組織可以對預算進行調整。預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整申請的部門或單位編制預算調整方案，報財務部門審核，經公司/組織管理層審批后執(zhí)行。2.預算調整方案應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額、調整的時間等內容，確保調整方案的合理性和可行性。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司/組織應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款公司/組織應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風險。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司/組織應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置公司/組織應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司/組織的實際需求和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產購置應進行充分的市場調研和詢價，選擇性價比高的供應商和產品。購置過程中應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保購置行為的合法性和合規(guī)性。2.固定資產折舊公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產清查公司/組織應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應編制清查盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產存在的問題，如盤盈、盤虧、毀損等。對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；對于盤虧、毀損的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司/組織應建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、方法、程序和責任。成本核算應按照產品品種、批次、步驟等進行分類核算，確保成本核算的準確性和合理性。2.成本核算應包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，不得隨意改變成本核算方法和成本項目的劃分標準。成本核算過程中應嚴格按照權責發(fā)生制原則進行費用歸集和分配，確保成本核算的真實性和完整性。（二）費用控制1.公司/組織應加強對各項費用的控制，建立健全費用管理制度，明確費用開支的標準和范圍，嚴格控制費用支出。費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.各部門應按照費用預算控制費用支出，不得超預算開支。對于超預算的費用支出，應按照規(guī)定的程序進行審批，并說明原因。財務部門應定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出過程中的問題。（三）成本分析與控制1.公司/組織應定期進行成本分析，通過對成本數據的對比、分析和研究，找出成本變動的原因和規(guī)律，提出降低成本的措施和建議。成本分析應包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等內容。2.公司/組織應根據成本分析結果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產流程、降低采購成本、提高生產效率等，不斷降低成本水平，提高經濟效益。七、稅務管理（一）稅務登記公司/組織應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司/組織應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報內容，如實進行納稅申報。納稅申報應報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。2.財務部門應加強對納稅申報工作的管理，確保納稅申報數據的準確性和及時性。對于納稅申報過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與稅務機關溝通協(xié)調，妥善解決。（三）稅款繳納公司/組織應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限，足額繳納稅款。稅款繳納方式可采用銀行轉賬、現(xiàn)金繳納等方式，確保稅款及時足額入庫。（四）稅務風險管理1.公司/組織應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。稅務風險管理應貫穿于公司/組織生產經營的全過程，確保公司/組織依法納稅，避免稅務風險。2.財務部門應定期對公司/組織的稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，并提出應對措施。對于重大稅務風險事項，應及時向公司/組織管理層報告，并采取有效措施進行處理。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.公司/組織應建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍、方法和程序。財務內部控制制度應涵蓋會計核算、財務預算、資產管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，確保財務活動的規(guī)范運行。2.財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離、相互制約。財務內部控制制度應定期進行修訂和完善，確保其有效性和適應性。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司/組織應加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查應包括定期檢查和不定期抽查，檢查內容應涵蓋財務內部控制制度的各個方面。2.對于監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到及時有效的解決。整改情況應進行跟蹤復查，確保整改工作落實到位。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司/組織應建立健全內部審計制度，加強對財務活動的內部審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司/組織管理層負責。2.內部審計機構應定期對公司/組織的財務收支、財務預算執(zhí)行情況、資產管理、成本費用管理等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動