懷化國(guó)庫(kù)資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)懷化國(guó)庫(kù)資金管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金收支行為，保障國(guó)庫(kù)資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合懷化市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于懷化市各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理的預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付等國(guó)庫(kù)資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理國(guó)庫(kù)資金收支業(yè)務(wù)。2.安全高效原則：確保國(guó)庫(kù)資金安全，提高資金運(yùn)行效率，保障財(cái)政資金及時(shí)足額撥付。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范國(guó)庫(kù)資金管理流程，提高管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。4.權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則：明確國(guó)庫(kù)資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。二、國(guó)庫(kù)資金收入管理（一）收入范圍國(guó)庫(kù)收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入等。（二）收納方式1.直接繳庫(kù)：由繳款人或繳款單位直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。（三）收入劃分與留解1.預(yù)算收入劃分：根據(jù)財(cái)政體制規(guī)定，對(duì)各級(jí)預(yù)算收入進(jìn)行劃分，明確中央、省、市、縣各級(jí)的收入范圍。2.收入留解：按照規(guī)定的留解比例，將國(guó)庫(kù)收入分別留歸本級(jí)財(cái)政和上解上級(jí)財(cái)政。留解比例應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政體制規(guī)定執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（四）收入退付1.退付范圍：符合下列條件之一的，可以辦理收入退付：由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退付的；改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退付的；企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退付的；財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。2.退付程序：由申請(qǐng)退付的單位或個(gè)人向征收機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。征收機(jī)關(guān)審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門審批同意后，開具收入退還書，由國(guó)庫(kù)辦理退付手續(xù)。三、國(guó)庫(kù)資金支出管理（一）支出范圍國(guó)庫(kù)支出包括一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出等。（二）支出方式1.財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等）或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）支出審核與撥付1.支出審核：財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位提交的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)、資金用途、支付方式等。對(duì)財(cái)政直接支付的申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后，開具財(cái)政直接支付憑證，送代理銀行辦理支付。對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后，將財(cái)政授權(quán)支付額度通知代理銀行和預(yù)算單位。2.支出撥付：代理銀行根據(jù)財(cái)政部門開具的財(cái)政直接支付憑證或預(yù)算單位提交的財(cái)政授權(quán)支付憑證，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。國(guó)庫(kù)根據(jù)代理銀行的支付信息，辦理資金清算，將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人或用款單位賬戶。（四）支出監(jiān)督1.財(cái)政部門定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括支出的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。2.審計(jì)部門依法對(duì)國(guó)庫(kù)資金支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。四、國(guó)庫(kù)資金賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。2.財(cái)政部門零余額賬戶：財(cái)政部門零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政部門零余額賬戶進(jìn)行清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政部門零余額賬戶清算。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶：預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5.特設(shè)專戶：特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（二）賬戶管理1.國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專戶的設(shè)立、變更和撤銷，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。2.各賬戶的管理和使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得擅自改變賬戶用途。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金賬戶的管理，定期對(duì)賬戶進(jìn)行清理和檢查，確保賬戶安全、規(guī)范運(yùn)行。五、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.政策風(fēng)險(xiǎn)防控：密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整國(guó)庫(kù)資金管理策略，確保政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.操作風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理崗位人員培訓(xùn)，規(guī)范操作流程，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范操作失誤和違規(guī)操作。3.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控：建立健全國(guó)庫(kù)資金管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。4.道德風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)職業(yè)道德教育，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和約束，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置1.制定國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置流程等。2.定期組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。3.一旦發(fā)生國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。六、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支、賬戶管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。2.審計(jì)部門依法對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查國(guó)庫(kù)資金管理的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。3.人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保國(guó)庫(kù)資金安全、準(zhǔn)確、及