徐州項目成本管理辦法一、總則（一）目的為加強徐州項目成本管理，規(guī)范成本管理行為，降低項目成本，提高項目經(jīng)濟效益，確保項目目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于徐州項目的成本管理活動，包括項目的預(yù)算編制、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等全過程。（三）基本原則1.成本效益原則：以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益，確保成本管理活動與項目目標相一致。2.全員參與原則：成本管理涉及項目各個環(huán)節(jié)和全體人員，應(yīng)充分調(diào)動全員的積極性和主動性，共同參與成本管理。3.全過程控制原則：對項目成本進行全過程監(jiān)控，從項目策劃、設(shè)計、采購、施工到竣工驗收等各個階段，都要進行成本控制。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)項目進展情況和市場變化，及時調(diào)整成本管理策略和措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。（四）職責分工1.項目經(jīng)理：全面負責徐州項目的成本管理工作，制定成本管理目標和計劃，組織實施成本控制措施，協(xié)調(diào)解決成本管理中的問題。2.項目成本管理部門：負責編制項目成本預(yù)算，監(jiān)控成本執(zhí)行情況，進行成本核算和分析，提出成本控制建議和措施。3.項目各職能部門：按照職責分工，負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本控制工作，配合項目成本管理部門做好相關(guān)工作。4.項目團隊成員：嚴格按照成本管理要求，做好本職工作，控制好本崗位的成本支出。二、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.項目合同文件：包括工程承包合同、采購合同等，明確項目的工作范圍、質(zhì)量標準、工期要求和價格條款等。2.項目設(shè)計文件：如施工圖紙、設(shè)計變更等，確定項目的工程量和技術(shù)要求。3.施工組織設(shè)計：根據(jù)項目特點和施工條件，制定合理的施工方案和施工進度計劃，為成本預(yù)算提供依據(jù)。4.市場價格信息：參考當?shù)厥袌龅牟牧稀⒃O(shè)備、人工等價格行情，確保預(yù)算價格的合理性。5.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準：如工程造價計價規(guī)范、費用定額等。（二）預(yù)算編制流程1.項目成本管理部門組織相關(guān)人員進行成本預(yù)算編制準備工作，收集和整理上述預(yù)算編制依據(jù)。2.根據(jù)項目工作分解結(jié)構(gòu)（WBS），將項目分解為若干個工作包，并估算每個工作包的成本。3.匯總各工作包的成本估算，形成項目成本預(yù)算初稿。4.組織相關(guān)部門和人員對預(yù)算初稿進行評審，根據(jù)評審意見進行修改和完善，形成最終的項目成本預(yù)算。5.項目成本預(yù)算經(jīng)項目經(jīng)理審核后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項目實施過程中，如遇下列情況之一，可對成本預(yù)算進行調(diào)整：項目合同發(fā)生重大變更，導(dǎo)致工作范圍、質(zhì)量標準、工期要求等發(fā)生變化。項目設(shè)計發(fā)生重大變更，引起工程量增減或技術(shù)要求改變。市場價格波動較大，對項目成本產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素導(dǎo)致項目成本增加。2.預(yù)算調(diào)整的申請與審批程序：由項目成本管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。項目經(jīng)理對調(diào)整申請進行審核，簽署意見后報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，項目成本管理部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、成本控制管理（一）成本控制目標根據(jù)項目成本預(yù)算，確定項目成本控制目標，并將其分解到各個部門和崗位，作為成本控制的依據(jù)和考核標準。（二）成本控制措施1.施工成本控制優(yōu)化施工方案：通過技術(shù)經(jīng)濟分析，選擇最優(yōu)的施工方案，降低施工成本。合理安排施工進度：避免因施工進度過快或過慢導(dǎo)致成本增加，確保施工進度與成本控制目標相協(xié)調(diào)?？刂乒こ套兏簢栏駡?zhí)行工程變更審批程序，對變更內(nèi)容進行技術(shù)經(jīng)濟分析，盡量減少不必要的變更。加強施工過程中的成本核算：及時掌握施工成本動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整。控制施工質(zhì)量：避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致返工和維修費用增加，確保工程質(zhì)量符合要求。2.采購成本控制建立供應(yīng)商評估與選擇機制：選擇信譽良好、價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商，確保采購物資的性價比。實行集中采購：對項目所需的主要物資和設(shè)備進行集中采購，爭取批量優(yōu)惠，降低采購成本。加強采購合同管理：明確采購合同的條款和要求，嚴格控制采購價格、交貨期和質(zhì)量標準，避免合同糾紛導(dǎo)致成本增加。控制采購過程中的費用支出：如運輸費、裝卸費、倉儲費等，確保采購成本的合理性。3.人工成本控制合理配置人力資源：根據(jù)項目工作任務(wù)和進度要求，合理安排人員數(shù)量和工作崗位，避免人員閑置和浪費。加強勞動定額管理：制定科學(xué)合理的勞動定額，嚴格考核員工的工作績效，確保人工成本的合理性。控制加班費用：嚴格執(zhí)行加班審批制度，合理安排加班時間，避免不必要的加班費用支出。4.其他費用控制嚴格控制項目管理費：精簡項目管理機構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理費用支出?？刂撇盥觅M、業(yè)務(wù)招待費等費用支出：嚴格執(zhí)行相關(guān)費用標準和審批程序，杜絕不合理的費用開支。（三）成本控制的監(jiān)督與檢查1.項目成本管理部門定期對項目成本控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進措施。2.項目經(jīng)理定期組織召開成本分析會議，通報項目成本控制情況，協(xié)調(diào)解決成本控制中的問題。3.上級主管部門對項目成本控制情況進行不定期抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。四、成本核算管理（一）核算原則1.合法性原則：成本核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.可靠性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，能夠反映項目實際成本情況。3.相關(guān)性原則：成本核算應(yīng)與項目成本管理目標相關(guān)，為成本管理提供有用的信息。4.分期核算原則：按照項目施工進度和會計期間，分期進行成本核算。5.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與費用的配比原則，確認當期的成本費用。（二）核算對象1.以單個項目為核算對象，對項目的直接成本和間接成本進行核算。2.對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可根據(jù)項目特點和管理需要，將項目劃分為若干個核算單元進行核算。（三）核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等，直接計入項目成本核算對象。間接成本包括項目管理費、規(guī)費等，按照一定的方法分配計入項目成本核算對象。2.成本核算的具體方法可根據(jù)項目實際情況選擇，如品種法、分批法、分步法等。（四）核算流程1.項目成本管理部門負責收集和整理項目成本核算資料，包括工程進度報表、物資采購發(fā)票、人工費用報銷單等。2.按照成本核算方法，對項目成本進行分類核算，編制成本核算報表。3.定期將成本核算報表報送項目經(jīng)理和上級主管部門，為成本管理決策提供依據(jù)。五、成本分析管理（一）分析目的通過對項目成本的分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為成本管理決策提供依據(jù)，不斷提高項目成本管理水平。（二）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析項目成本中各項費用的構(gòu)成比例，了解成本的主要構(gòu)成部分。2.成本變動分析：對比項目成本預(yù)算與實際成本，分析成本變動情況及原因。3.成本指標分析：計算項目成本的各項指標，如成本利潤率、成本降低率等，評價項目成本管理效果。4.成本影響因素分析：分析影響項目成本的各種因素，如施工方案、市場價格、人員素質(zhì)等，找出成本控制的關(guān)鍵點。（三）分析方法1.比較分析法：將項目實際成本與預(yù)算成本、計劃成本、同類型項目成本等進行比較，找出差異和問題。2.比率分析法：計算成本相關(guān)指標的比率，如成本利潤率、成本降低率等，分析成本管理效果。3.因素分析法：分析各種因素對項目成本的影響程度，找出主要影響因素。4.趨勢分析法：通過對項目成本歷史數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，為成本管理決策提供參考。（四）分析報告1.項目成本管理部門定期編制成本分析報告，內(nèi)容包括成本分析的目的、方法、結(jié)果和建議等。2.成本分析報告經(jīng)項目經(jīng)理審核后，報上級主管部門。3.根據(jù)成本分析報告提出的建議，項目成本管理部門制定改進措施，并跟蹤落實情況。六、成本考核管理（一）考核目的通過對項目成本管理工作的考核，激勵項目團隊成員積極參與成本管理，提高成本管理水平，確保項目成本目標的實現(xiàn)。（二）考核對象1.項目經(jīng)理：對項目成本管理工作負總責，是成本考核的主要對象。2.項目各職能部門：按照職責分工，對本部門成本控制工作進行考核。3.項目團隊成員：對其個人成本控制情況進行考核。（三）考核指標1.成本降低率：考核項目實際成本較預(yù)算成本的降低幅度。2.成本利潤率：考核項目成本與利潤的比例關(guān)系。3.成本控制目標完成情況：考核項目各項成本控制目標的完成情況。4.成本管理工作質(zhì)量：考核成本預(yù)算編制、成本控制、成本核算、成本分析等工作的質(zhì)量。（四）考核周期1.月度考核：對項目成本管理工作進行月度檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行整改。2.季度考核：每季度對項目成本管理工作進行全面考核，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，調(diào)整成本管理策略。3.年度考核：每年對項目成本管理工作進行年度考核，評價項目成本管理工作的整體效果。（五）考核程序1.項目成本管理部門制定成本考核方案，明確考核指標、考核周期和考核方法等。2.項目各部門和人員按照考核方案進行自我總結(jié)和評價，提交考核自評報告。3.項目成本管理部門對各部門和人員的考核自評報告進