企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業(yè)及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購、成本、費用、資金等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的假設(shè)進行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠，具有可操作性和指導(dǎo)性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權(quán)威性；同時，根據(jù)實際情況的變化，在一定范圍內(nèi)進行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。5.全員參與原則：充分調(diào)動企業(yè)全體員工的積極性和主動性，讓各部門、各崗位人員共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，形成全員預(yù)算管理的良好氛圍。二、財務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由企業(yè)高層管理人員、各相關(guān)部門負責(zé)人等組成，主任由企業(yè)總經(jīng)理擔(dān)任。2.職責(zé)：審議通過財務(wù)預(yù)算管理制度、流程和方法。確定企業(yè)年度預(yù)算目標和總體要求。審查、平衡各部門提交的預(yù)算草案，提出調(diào)整意見。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，提出考核意見和獎懲建議。審議預(yù)算調(diào)整方案，做出調(diào)整決策。（二）預(yù)算管理工作機構(gòu)1.組成：一般設(shè)在企業(yè)財務(wù)部門，由財務(wù)負責(zé)人兼任組長，成員包括財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員。2.職責(zé)：負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的日常工作，制定預(yù)算管理的具體流程和操作規(guī)范。組織、指導(dǎo)各部門編制財務(wù)預(yù)算草案，并進行初步審核和匯總。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出預(yù)警和建議。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，為預(yù)算管理委員會提供決策依據(jù)。協(xié)助預(yù)算管理委員會進行預(yù)算調(diào)整、考核等工作。（三）各部門1.職責(zé)：負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。配合預(yù)算管理工作機構(gòu)做好預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控等工作，及時提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)實際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，并說明理由。分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施改進工作。三、財務(wù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)標準。2.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.企業(yè)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況。4.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)計劃和管理制度。（二）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理委員會的要求，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)提交給預(yù)算管理工作機構(gòu)。3.初步審核與匯總：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合理性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門進行調(diào)整。審核通過后，將各部門預(yù)算草案進行匯總，形成企業(yè)年度預(yù)算草案初稿。4.審查與平衡：預(yù)算管理委員會對企業(yè)年度預(yù)算草案初稿進行審查，重點審查預(yù)算是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標、是否與企業(yè)資源狀況相匹配、各部門預(yù)算之間是否協(xié)調(diào)一致等。針對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，組織相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)和平衡，提出調(diào)整建議，形成企業(yè)年度預(yù)算草案征求意見稿。5.征求意見與修改完善：將企業(yè)年度預(yù)算草案征求意見稿分發(fā)給各部門征求意見，各部門應(yīng)認真研究并提出反饋意見。預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)各部門反饋意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成企業(yè)年度預(yù)算草案送審稿。6.審議與批準：預(yù)算管理委員會對企業(yè)年度預(yù)算草案送審稿進行審議，審議通過后報企業(yè)董事會批準。經(jīng)董事會批準后的預(yù)算即為企業(yè)正式年度財務(wù)預(yù)算。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用、利潤等預(yù)算項目的編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為12個月），每過去一個月或一個季度，便將下一個月或一個季度的預(yù)算期加入，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算編制方法。能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。四、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達1.企業(yè)正式年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準后，預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)將預(yù)算指標層層分解至各部門、各崗位，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標，制定本部門具體的預(yù)算執(zhí)行計劃，并將計劃落實到每個工作環(huán)節(jié)和每個責(zé)任人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況等方式，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。2.預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)定期收集、整理各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標進行對比分析，查找差異原因，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出預(yù)警和改進建議。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行計劃組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預(yù)算存在偏差，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：各部門根據(jù)實際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出初步審核意見。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否調(diào)整的決策。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理工作機構(gòu)下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)每月、每季度、每半年及年度終了，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，撰寫預(yù)算分析報告。2.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因剖析、改進措施及建議等內(nèi)容，客觀、準確地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和成效，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理體系和方法，提高預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對象、考核內(nèi)容、考核指標、考核周期和考核方式等。2.預(yù)算考核內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量等方面。預(yù)算執(zhí)行情況考核指標可根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點設(shè)置，如收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等；預(yù)算管理工作質(zhì)量考核指標可包括預(yù)算編制準確性、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控有效性、預(yù)算調(diào)整規(guī)范性等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及員工的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好、預(yù)算管理工作成效