2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)預(yù)測(cè)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、不選或多選，均不得分。）1.關(guān)于內(nèi)部控制的基本原則，以下說(shuō)法最準(zhǔn)確的是（）A.內(nèi)部控制就是設(shè)立一堆堆規(guī)章制度，讓人頭昏腦脹B.內(nèi)部控制的核心是權(quán)責(zé)分明，讓每個(gè)人知道自己的責(zé)任是什么C.內(nèi)部控制就是老板一句話的事，不需要太多麻煩D.內(nèi)部控制就是讓財(cái)務(wù)報(bào)表更好看，審計(jì)師不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的2.某公司規(guī)定，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人不能兼任倉(cāng)庫(kù)管理人員的職位，這是內(nèi)部控制的（）A.分工控制原則B.職務(wù)分離原則C.重要性原則D.完整性原則3.在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，首先要考慮的是（）A.公司的財(cái)務(wù)狀況B.公司的治理結(jié)構(gòu)C.公司的業(yè)務(wù)流程D.公司的員工素質(zhì)4.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是（）A.發(fā)現(xiàn)公司的所有內(nèi)部控制缺陷B.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性C.證明內(nèi)部控制是完美的，沒(méi)有任何問(wèn)題D.替代內(nèi)部審計(jì)的工作5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊行為D.讓公司股價(jià)漲得更高6.內(nèi)部控制缺陷分為（）A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和輕微缺陷D.完善缺陷和殘缺缺陷7.在評(píng)估內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.缺陷的嚴(yán)重程度B.缺陷發(fā)生的頻率C.缺陷的發(fā)現(xiàn)時(shí)間D.缺陷的發(fā)現(xiàn)者8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中，對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的描述應(yīng)該（）A.簡(jiǎn)單帶過(guò)，不要太多細(xì)節(jié)B.詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性C.避免提及，以免引起恐慌D.只說(shuō)結(jié)論，不解釋原因9.內(nèi)部控制測(cè)試的方法主要有（）A.檢查、詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行B.檢查、詢問(wèn)、觀察、訪談C.檢查、函證、觀察、重新執(zhí)行D.檢查、詢問(wèn)、函證、訪談10.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，需要特別關(guān)注的是（）A.內(nèi)部控制的書(shū)面文件B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制的口頭規(guī)定D.內(nèi)部控制的實(shí)施時(shí)間11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該（）A.僅向管理層報(bào)告B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D.向所有員工公開(kāi)12.對(duì)于內(nèi)部控制一般缺陷的整改，通常要求在（）A.1個(gè)月內(nèi)完成B.3個(gè)月內(nèi)完成C.6個(gè)月內(nèi)完成D.1年內(nèi)完成13.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是（）A.證明內(nèi)部控制是完美的B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.替代內(nèi)部控制測(cè)試D.避免內(nèi)部控制缺陷14.在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.內(nèi)部控制的成本效益B.內(nèi)部控制的適用性C.內(nèi)部控制的復(fù)雜性D.內(nèi)部控制的創(chuàng)新性15.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該（）A.簡(jiǎn)單明了，讓讀者一眼就能看懂B.詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性C.避免提及，以免引起恐慌D.只說(shuō)結(jié)論，不解釋原因16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該（）A.僅向管理層報(bào)告B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D.向所有員工公開(kāi)17.對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的整改，通常要求在（）A.1個(gè)月內(nèi)完成B.3個(gè)月內(nèi)完成C.6個(gè)月內(nèi)完成D.1年內(nèi)完成18.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是（）A.證明內(nèi)部控制是完美的B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.替代內(nèi)部控制測(cè)試D.避免內(nèi)部控制缺陷19.在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.內(nèi)部控制的成本效益B.內(nèi)部控制的適用性C.內(nèi)部控制的復(fù)雜性D.內(nèi)部控制的創(chuàng)新性20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該（）A.簡(jiǎn)單明了，讓讀者一眼就能看懂B.詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性C.避免提及，以免引起恐慌D.只說(shuō)結(jié)論，不解釋原因二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、不選或多選，均不得分。）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊行為D.遵守法律法規(guī)E.提高公司股價(jià)2.內(nèi)部控制的基本原則包括（）A.分工控制原則B.職務(wù)分離原則C.重要性原則D.完整性原則E.成本效益原則3.內(nèi)部控制缺陷分為（）A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和輕微缺陷D.完善缺陷和殘缺缺陷E.嚴(yán)重缺陷和一般缺陷4.內(nèi)部控制測(cè)試的方法主要有（）A.檢查、詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行B.檢查、詢問(wèn)、觀察、訪談C.檢查、函證、觀察、重新執(zhí)行D.檢查、詢問(wèn)、函證、訪談E.檢查、詢問(wèn)、觀察、抽樣5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該（）A.僅向管理層報(bào)告B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D.向所有員工公開(kāi)E.向外部審計(jì)師報(bào)告6.對(duì)于內(nèi)部控制一般缺陷的整改，通常要求在（）A.1個(gè)月內(nèi)完成B.3個(gè)月內(nèi)完成C.6個(gè)月內(nèi)完成D.1年內(nèi)完成E.根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度確定7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是（）A.證明內(nèi)部控制是完美的B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.替代內(nèi)部控制測(cè)試D.避免內(nèi)部控制缺陷E.提高公司的管理水平8.在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮的因素包括（）A.內(nèi)部控制的成本效益B.內(nèi)部控制的適用性C.內(nèi)部控制的復(fù)雜性D.內(nèi)部控制的創(chuàng)新性E.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)程度9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該（）A.簡(jiǎn)單明了，讓讀者一眼就能看懂B.詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性C.避免提及，以免引起恐慌D.只說(shuō)結(jié)論，不解釋原因E.包含內(nèi)部控制改進(jìn)建議10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該（）A.僅向管理層報(bào)告B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告D.向所有員工公開(kāi)E.向外部審計(jì)師報(bào)告三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制就是公司內(nèi)部的規(guī)章制度，跟審計(jì)沒(méi)有關(guān)系。（）2.內(nèi)部控制只能防止錯(cuò)誤，不能防止舞弊。（）3.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷，沒(méi)有運(yùn)行缺陷。（）4.內(nèi)部控制測(cè)試就是照著內(nèi)部控制制度檢查一遍就行了。（）5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告只需要寫(xiě)內(nèi)部控制有沒(méi)有問(wèn)題，不需要寫(xiě)改進(jìn)建議。（）6.內(nèi)部控制重大缺陷是指會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響缺陷。（）7.內(nèi)部控制一般缺陷是指會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生影響的缺陷。（）8.內(nèi)部控制測(cè)試的方法只有檢查、詢問(wèn)和觀察三種。（）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果只需要向管理層報(bào)告就行了，不需要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。（）10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該是越簡(jiǎn)單越好，讓讀者一眼就能看懂。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則有哪些？2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)試的方法有哪些？3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制重大缺陷和一般缺陷的區(qū)別？5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的有哪些？五、綜合題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，綜合分析問(wèn)題并回答。）1.某公司發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在以下問(wèn)題：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任倉(cāng)庫(kù)管理人員，導(dǎo)致采購(gòu)的貨物可能被貪污；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)部審計(jì)人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表可能被篡改。請(qǐng)分析這兩個(gè)內(nèi)部控制問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。2.某公司在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下內(nèi)部控制缺陷：現(xiàn)金管理制度不完善，導(dǎo)致現(xiàn)金管理混亂；費(fèi)用報(bào)銷制度不嚴(yán)格，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷漏洞。請(qǐng)分析這兩個(gè)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：內(nèi)部控制的核心是權(quán)責(zé)分明，讓每個(gè)人知道自己的責(zé)任是什么，這樣才有助于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。2.B解析：采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人不能兼任倉(cāng)庫(kù)管理人員，這是典型的職務(wù)分離原則的體現(xiàn)，可以防止采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)的舞弊行為。3.C解析：設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，首先要考慮的是公司的業(yè)務(wù)流程，因?yàn)閮?nèi)部控制是為了規(guī)范業(yè)務(wù)流程而設(shè)計(jì)的。4.B解析：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，看看設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制是否能夠真正發(fā)揮作用。5.D解析：讓公司股價(jià)漲得更高不是內(nèi)部控制的目標(biāo)，內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊行為和遵守法律法規(guī)。6.A解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位。7.D解析：在評(píng)估內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要考慮缺陷的嚴(yán)重程度、發(fā)生的頻率和發(fā)現(xiàn)時(shí)間，但不包括發(fā)現(xiàn)者，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)者并不是評(píng)估缺陷的因素。8.B解析：對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的描述應(yīng)該詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性，這樣才能引起足夠的重視。9.A解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法主要有檢查、詢問(wèn)、觀察和重新執(zhí)行，這四種方法是常用的內(nèi)部控制測(cè)試方法。10.B解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，需要特別關(guān)注的是內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，因?yàn)榧词箖?nèi)部控制設(shè)計(jì)得再好，如果執(zhí)行不到位也是沒(méi)有用的。11.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，因?yàn)檫@兩個(gè)部門(mén)需要了解內(nèi)部控制的情況。12.B解析：對(duì)于內(nèi)部控制一般缺陷的整改，通常要求在3個(gè)月內(nèi)完成，因?yàn)橐话闳毕莸挠绊懴鄬?duì)較小，可以較快整改。13.B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，看看內(nèi)部控制是否能夠真正發(fā)揮作用。14.D解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的成本效益、適用性和復(fù)雜性，但不包括創(chuàng)新性，因?yàn)閯?chuàng)新性不是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的因素。15.B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性，這樣才能引起足夠的重視。16.C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，因?yàn)檫@兩個(gè)部門(mén)需要了解內(nèi)部控制的情況。17.D解析：對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的整改，通常要求在1年內(nèi)完成，因?yàn)橹卮笕毕莸挠绊戄^大，需要較長(zhǎng)時(shí)間整改。18.B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，看看內(nèi)部控制是否能夠真正發(fā)揮作用。19.D解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的成本效益、適用性和復(fù)雜性，但不包括創(chuàng)新性，因?yàn)閯?chuàng)新性不是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的因素。20.B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性，這樣才能引起足夠的重視。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊行為和遵守法律法規(guī)，這些都是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本原則包括分工控制原則、職務(wù)分離原則、重要性原則、完整性原則和成本效益原則，這些都是內(nèi)部控制的重要原則。3.ABC解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷、重要缺陷和一般缺陷、重大缺陷和輕微缺陷，這些都是內(nèi)部控制缺陷的分類。4.ABCDE解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法主要有檢查、詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行、訪談、函證和抽樣，這些都是常用的內(nèi)部控制測(cè)試方法。5.CDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并向所有員工公開(kāi)，因?yàn)閮?nèi)部控制是全體員工的事情。6.BCDE解析：對(duì)于內(nèi)部控制一般缺陷的整改，通常要求在3個(gè)月內(nèi)、6個(gè)月內(nèi)、1年內(nèi)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度確定，這些都是合理的整改時(shí)間。7.BCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、替代內(nèi)部控制測(cè)試、避免內(nèi)部控制缺陷和提高公司的管理水平，這些都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的目的。8.ABCDE解析：在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的成本效益、適用性、復(fù)雜性、創(chuàng)新性和風(fēng)險(xiǎn)程度，這些都是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的因素。9.ABCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該簡(jiǎn)單明了、詳細(xì)具體、避免提及、只說(shuō)結(jié)論、包含內(nèi)部控制改進(jìn)建議，這些都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的要求。10.CDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并向所有員工公開(kāi)，并向外部審計(jì)師報(bào)告，因?yàn)檫@些都是需要了解內(nèi)部控制情況的相關(guān)方。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制跟審計(jì)有密切關(guān)系，內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)是內(nèi)部控制的有效性檢驗(yàn)。2.×解析：內(nèi)部控制既能防止錯(cuò)誤，也能防止舞弊，只是防止舞弊的效果相對(duì)較差。3.×解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位。4.×解析：內(nèi)部控制測(cè)試不僅僅是照著內(nèi)部控制制度檢查一遍就行了，還需要進(jìn)行詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行等多種方法。5.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告不僅需要寫(xiě)內(nèi)部控制有沒(méi)有問(wèn)題，還需要寫(xiě)改進(jìn)建議，因?yàn)楦倪M(jìn)建議是報(bào)告的重要組成部分。6.√解析：內(nèi)部控制重大缺陷是指會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的缺陷，這是重大缺陷的定義。7.×解析：內(nèi)部控制一般缺陷是指不會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但仍然需要關(guān)注的缺陷。8.×解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法不僅僅有檢查、詢問(wèn)和觀察三種，還包括重新執(zhí)行、訪談、函證和抽樣等多種方法。9.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，因?yàn)檫@兩個(gè)部門(mén)需要了解內(nèi)部控制的情況。10.×解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告不應(yīng)該是越簡(jiǎn)單越好，而是應(yīng)該詳細(xì)具體，讓讀者明白問(wèn)題的嚴(yán)重性。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.內(nèi)部控制的基本原則有：分工控制原則、職務(wù)分離原則、重要性原則、完整性原則、成本效益原則。解析：內(nèi)部控制的基本原則是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，這些原則包括分工控制原則、職務(wù)分離原則、重要性原則、完整性原則和成本效益原則，這些原則是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要依據(jù)。2.內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：檢查、詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行、訪談、函證、抽樣。解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法有多種，包括檢查、詢問(wèn)、觀察、重新執(zhí)行、訪談、函證和抽樣，這些方法可以用來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果、內(nèi)部控制缺陷的描述、內(nèi)部控制改進(jìn)建議。解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果，包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果、缺陷描述和改進(jìn)建議，這些內(nèi)容是報(bào)告的重要組成部分。4.內(nèi)部控制重大缺陷和一般缺陷的區(qū)別在于：重大缺