2025注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試[稅務(wù)會(huì)計(jì)模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的稅率為25%。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。D.企業(yè)所得稅的納稅人是具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各類所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。D.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中國(guó)國(guó)籍的個(gè)人。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。D.土地增值稅的納稅人是土地的所有權(quán)人。6.下列關(guān)于印花稅的表述，不正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅。B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等金額。D.印花稅的納稅人是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的簽訂人。7.下列關(guān)于契稅的表述，不正確的是（）。A.契稅是在房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅。B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。D.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移人。8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是企業(yè)、單位和個(gè)人。10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，不正確的是（）。A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的附加費(fèi)。B.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額。D.教育費(fèi)附加的納稅人是企業(yè)、單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得D.企業(yè)取得的其他所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。A.經(jīng)營(yíng)性房屋B.非經(jīng)營(yíng)性房屋C.出租房屋D.出售房屋5.下列屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押6.下列屬于印花稅征收范圍的有（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同7.下列屬于契稅征收范圍的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.土地使用權(quán)出租8.下列屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的有（）。A.購(gòu)置汽車B.購(gòu)置摩托車C.購(gòu)置拖拉機(jī)D.購(gòu)置自行車9.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅10.下列屬于教育費(fèi)附加征收范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)、不分規(guī)模。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余額，折舊年限為20年。（）5.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中增值額超過(guò)50%的部分稅率為60%。（）6.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（）7.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中比例稅率適用于房屋買賣。（）8.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于購(gòu)置汽車。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額。（）10.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為12萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1.2萬(wàn)元；（4）出口貨物，取得出口退稅額為10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為18萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2.2萬(wàn)元；（4）出口貨物，取得出口退稅額為12萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。要求：對(duì)該企業(yè)2025年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為24萬(wàn)元；（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為2.8萬(wàn)元；（4）出口貨物，取得出口退稅額為15萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬(wàn)元。案例分析：（1）分析該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的增值稅；（2）分析該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（3）分析該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額。2.答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不包括營(yíng)業(yè)外收支。3.答案：B解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。4.答案：D解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，包括出租房屋的所有權(quán)人。5.答案：A解析：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅，不包括土地使用權(quán)出讓。6.答案：C解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等金額，不包括營(yíng)業(yè)賬簿。7.答案：B解析：契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中比例稅率適用于房屋買賣。8.答案：A解析：車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于購(gòu)置汽車。9.答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是企業(yè)、單位和個(gè)人，不包括個(gè)人所得稅。10.答案：D解析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種的稅額，不包括個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。2.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。3.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.答案：AB解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括經(jīng)營(yíng)性房屋和非經(jīng)營(yíng)性房屋。5.答案：BC解析：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出租。6.答案：AB解析：印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。7.答案：AC解析：契稅的征收范圍包括房屋買賣和土地使用權(quán)出讓。8.答案：AB解析：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括購(gòu)置汽車和購(gòu)置摩托車。9.答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。10.答案：ABC解析：教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題1.答案：×解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額。2.答案：×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模，稅率可能會(huì)有所不同。3.答案：√解析：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。4.答案：×解析：房產(chǎn)稅的折舊年限為20年，但具體折舊年限可能會(huì)有所不同。5.答案：√解析：土地增值稅的稅率分為四