第1篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等領(lǐng)域的大型在建項(xiàng)目數(shù)量不斷增加。然而，部分在建項(xiàng)目由于管理不善、投資決策失誤等原因，出現(xiàn)了虧損現(xiàn)象。為了確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和有效利用，提高投資效益，加強(qiáng)對(duì)在建項(xiàng)目的監(jiān)督管理，本方案旨在對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行虧損審計(jì)，揭示虧損原因，提出改進(jìn)措施。二、審計(jì)目的1.了解在建項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、成本構(gòu)成等情況；2.分析在建項(xiàng)目虧損的原因，包括管理、技術(shù)、市場(chǎng)等方面；3.評(píng)估在建項(xiàng)目的投資效益，為項(xiàng)目調(diào)整和優(yōu)化提供依據(jù)；4.提出防范和化解在建項(xiàng)目虧損的措施，保障國(guó)有資產(chǎn)安全。三、審計(jì)范圍1.在建項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂、施工、驗(yàn)收等全過(guò)程；2.在建項(xiàng)目的投資、融資、資金使用、成本控制、財(cái)務(wù)管理等方面；3.在建項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面。四、審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目立項(xiàng)及審批情況（1）項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性；（2）項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性；（3）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的合理性。2.投資及融資情況（1）項(xiàng)目總投資及資金來(lái)源；（2）融資渠道及資金使用情況；（3）投資回報(bào)率及風(fēng)險(xiǎn)控制。3.招投標(biāo)及合同簽訂情況（1）招投標(biāo)程序的合規(guī)性；（2）合同簽訂的合法性；（3）合同條款的合理性。4.施工及成本控制情況（1）施工進(jìn)度及質(zhì)量；（2）施工成本構(gòu)成及控制措施；（3）變更、簽證及索賠情況。5.財(cái)務(wù)管理及資金使用情況（1）財(cái)務(wù)管理制度及執(zhí)行情況；（2）資金使用合規(guī)性；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。6.質(zhì)量及安全管理情況（1）質(zhì)量管理制度及執(zhí)行情況；（2）安全事故及處理情況；（3）工程質(zhì)量及安全風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)方法1.文件審查法：查閱在建項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、審批文件、招投標(biāo)文件、合同文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等，了解項(xiàng)目的基本情況和相關(guān)數(shù)據(jù)。2.實(shí)地調(diào)查法：對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，了解項(xiàng)目施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全等情況。3.訪談法：與項(xiàng)目管理人員、施工人員、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況和存在問(wèn)題。4.數(shù)據(jù)分析法：對(duì)項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，揭示項(xiàng)目虧損原因。5.比較分析法：將本項(xiàng)目與同類項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出差距和不足。六、審計(jì)步驟1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員及職責(zé)；（2）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法及步驟；（3）收集相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、施工、驗(yàn)收等全過(guò)程資料。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解項(xiàng)目基本情況；（2）對(duì)項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查，核實(shí)項(xiàng)目投資、融資、成本、財(cái)務(wù)等方面情況；（3）對(duì)項(xiàng)目管理人員、施工人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行訪談，了解項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況和存在問(wèn)題；（4）對(duì)項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出虧損原因。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）整理審計(jì)過(guò)程中收集到的資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；（2）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議；（3）將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)管理部門。七、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施階段：2個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告階段：1個(gè)月。八、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)和組織實(shí)施；2.審計(jì)人員：負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理、分析及報(bào)告撰寫(xiě)；3.外部專家：負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的技術(shù)問(wèn)題提供專業(yè)指導(dǎo)。九、審計(jì)費(fèi)用預(yù)算1.人員費(fèi)用：根據(jù)審計(jì)人數(shù)及工作天數(shù)進(jìn)行測(cè)算；2.差旅費(fèi)用：根據(jù)審計(jì)地點(diǎn)及出差天數(shù)進(jìn)行測(cè)算；3.其他費(fèi)用：包括資料費(fèi)、打印費(fèi)等。十、審計(jì)結(jié)論及建議1.審計(jì)結(jié)論：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)在建項(xiàng)目的虧損原因進(jìn)行總結(jié)，提出針對(duì)性的整改建議。2.審計(jì)建議：（1）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目投資效益；（2）完善財(cái)務(wù)管理，確保資金安全；（3）強(qiáng)化合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)；（4）加強(qiáng)施工監(jiān)管，確保工程質(zhì)量；（5）提高安全管理水平，降低安全事故發(fā)生率。本方案旨在為在建項(xiàng)目虧損審計(jì)提供參考，具體實(shí)施過(guò)程中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑行業(yè)逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)。然而，近年來(lái)，部分在建項(xiàng)目出現(xiàn)了嚴(yán)重的虧損現(xiàn)象，這不僅影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和行業(yè)健康發(fā)展造成了不良影響。為了加強(qiáng)在建項(xiàng)目的管理，提高資金使用效益，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.查明在建項(xiàng)目虧損的原因，為項(xiàng)目管理者提供改進(jìn)措施。2.評(píng)估項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，確保項(xiàng)目資金安全。3.規(guī)范項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目效益。4.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。三、審計(jì)范圍1.在建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、發(fā)票、付款憑證等原始憑證。2.在建項(xiàng)目的預(yù)算、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等資料。3.在建項(xiàng)目的項(xiàng)目管理、內(nèi)部控制制度等。4.在建項(xiàng)目的相關(guān)法律法規(guī)、政策文件。四、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過(guò)查閱、復(fù)制、摘錄等方式，獲取相關(guān)資料。2.審計(jì)分析法：對(duì)獲取的資料進(jìn)行整理、分類、歸納，分析項(xiàng)目虧損原因。3.審計(jì)核實(shí)法：對(duì)項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行訪談，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)際情況。4.審計(jì)比較法：將項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算、設(shè)計(jì)等預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行比較，找出差異。五、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員職責(zé)。（2）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、方法、時(shí)間等。（3）收集相關(guān)資料，了解項(xiàng)目背景、財(cái)務(wù)狀況、管理制度等。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）查閱項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、發(fā)票、付款憑證等原始憑證。（2）審查項(xiàng)目預(yù)算、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等資料。（3）訪談項(xiàng)目相關(guān)人員，了解項(xiàng)目實(shí)際情況。（4）分析項(xiàng)目虧損原因，提出改進(jìn)措施。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）整理審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。（2）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組審核、匯總后，提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。（3）根據(jù)審計(jì)報(bào)告，提出整改意見(jiàn)，督促企業(yè)落實(shí)。六、審計(jì)要求1.審計(jì)人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。2.審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，確保審計(jì)質(zhì)量。3.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與項(xiàng)目相關(guān)人員的溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為項(xiàng)目管理者提供有益的參考。七、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和審計(jì)工作量確定，一般不超過(guò)3個(gè)月。八、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)，具體金額根據(jù)審計(jì)工作量、審計(jì)人員數(shù)量等因素確定。九、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要依據(jù)，用于改進(jìn)項(xiàng)目管理、提高資金使用效益。2.審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)對(duì)外展示的重要資料，用于提高企業(yè)信譽(yù)和形象。3.審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要參考，用于防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、附則1.本方案由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。（注：本方案僅供參考，具體審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、項(xiàng)目背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要。然而，近年來(lái)，不少在建項(xiàng)目出現(xiàn)了虧損現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)穩(wěn)定。為了加強(qiáng)對(duì)在建項(xiàng)目虧損的審計(jì)監(jiān)督，提高項(xiàng)目管理水平，保障企業(yè)合法權(quán)益，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.查明在建項(xiàng)目虧損的原因，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)；2.揭示項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提升；3.維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；4.規(guī)范在建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。三、審計(jì)范圍1.在建項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目合同等；2.項(xiàng)目投資、成本、收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；3.項(xiàng)目合同履行情況，包括合同簽訂、變更、解除等；4.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；5.項(xiàng)目相關(guān)人員履職情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目投資決策及可行性研究（1）審查項(xiàng)目投資決策程序是否合規(guī)，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（2）審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)、內(nèi)容、方法是否科學(xué)合理；（3）審查項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性，與實(shí)際投資是否存在較大差異。2.項(xiàng)目合同管理（1）審查項(xiàng)目合同簽訂、變更、解除等手續(xù)是否完備；（2）審查合同條款是否明確、合理，是否存在對(duì)項(xiàng)目不利的條款；（3）審查合同履行情況，是否存在違約行為。3.項(xiàng)目成本控制（1）審查項(xiàng)目成本預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性；（2）審查項(xiàng)目成本核算是否真實(shí)、完整；（3）審查項(xiàng)目成本控制措施是否有效，是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象。4.項(xiàng)目收入管理（1）審查項(xiàng)目收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（2）審查項(xiàng)目收入核算是否真實(shí)、完整；（3）審查項(xiàng)目收入與合同約定的收入是否存在較大差異。5.項(xiàng)目利潤(rùn)管理（1）審查項(xiàng)目利潤(rùn)核算是否真實(shí)、完整；（2）審查項(xiàng)目利潤(rùn)分配是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；（3）審查項(xiàng)目利潤(rùn)與合同約定的利潤(rùn)是否存在較大差異。6.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度（1）審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備是否合理；（2）審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度是否健全、有效；（3）審查項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況，是否存在重大缺陷。7.項(xiàng)目相關(guān)人員履職情況（1）審查項(xiàng)目管理人員是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)；（2）審查項(xiàng)目管理人員是否認(rèn)真履行職責(zé)，是否存在失職、瀆職行為；（3）審查項(xiàng)目管理人員是否存在利益輸送、違規(guī)操作等行為。五、審計(jì)方法1.查閱資料法：查閱項(xiàng)目相關(guān)文件、合同、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，了解項(xiàng)目基本情況；2.訪談法：與項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員、施工人員等進(jìn)行訪談，了解項(xiàng)目運(yùn)作情況；3.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法：對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察，了解項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全等情況；4.比較分析法：將項(xiàng)目實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算、合同等數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析項(xiàng)目虧損原因；5.專家咨詢法：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)項(xiàng)目虧損原因進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1周）：成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案，收集相關(guān)資料；2.審計(jì)實(shí)施階段（2周）：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、訪談、查閱資料等；3.審計(jì)報(bào)告編制階段（1周）：整理審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；4.審計(jì)報(bào)告審核階段（1周）：審計(jì)組內(nèi)部審核，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。七、審計(jì)報(bào)告及整改措施1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)審計(jì)情況，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、整改建議等；2.整改措施：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限；3.跟蹤審計(jì)：對(duì)整改措施落實(shí)情