天津部門預(yù)算管理辦法一、引言部門預(yù)算管理在天津的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和各部門工作開展中起著至關(guān)重要的作用。它不僅關(guān)乎財(cái)政資金的合理分配與高效使用，更是保障各項(xiàng)事業(yè)順利推進(jìn)、提升政府治理能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展和財(cái)政體制改革的持續(xù)深化，制定一套科學(xué)、規(guī)范、完善的天津部門預(yù)算管理辦法顯得尤為迫切和必要。二、適用范圍與基本原則（一）適用范圍本辦法適用于天津市各級政府部門及其所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)。涵蓋了行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等各類組織，旨在確保所有涉及財(cái)政資金收支的部門和單位都能在統(tǒng)一的規(guī)則下進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督。（二）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和天津市相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保預(yù)算管理活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。所有預(yù)算編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)都要符合法律規(guī)定，維護(hù)財(cái)政資金的安全與合規(guī)使用。2.完整性原則將部門所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得有任何遺漏。無論是財(cái)政撥款、非稅收入還是其他資金來源，都要在預(yù)算中全面反映，實(shí)現(xiàn)收支的完整覆蓋，避免出現(xiàn)預(yù)算外收支情況。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映部門的工作任務(wù)和資金需求。各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)要經(jīng)過充分的調(diào)研、分析和論證，確保預(yù)算金額合理可靠，為后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4.透明性原則增強(qiáng)預(yù)算信息的透明度，主動(dòng)接受社會監(jiān)督。除涉及國家機(jī)密和依法不予公開的信息外，部門預(yù)算的編制依據(jù)、編制過程、執(zhí)行情況等都應(yīng)向社會公開，讓公眾了解財(cái)政資金的使用方向和效益，提高財(cái)政資金使用的公信力。5.績效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績效評價(jià)機(jī)制。將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行跟蹤問效，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金的使用效率和社會效益。三、預(yù)算編制（一）編制準(zhǔn)備1.各部門要在預(yù)算年度開始前，認(rèn)真總結(jié)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題，為編制本年度預(yù)算提供參考。2.開展本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需求的調(diào)研，結(jié)合國家和天津市的政策導(dǎo)向，明確下一年度的工作重點(diǎn)和目標(biāo)，以此確定預(yù)算資金的投向和規(guī)模。3.組織相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟悉預(yù)算編制的政策要求、方法步驟和技術(shù)規(guī)范，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。（二）收入預(yù)算編制1.財(cái)政撥款收入要根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行編制。各部門要及時(shí)與財(cái)政部門溝通，準(zhǔn)確掌握財(cái)政撥款的規(guī)模和方向，確保收入預(yù)算的可靠性。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非稅收入要依據(jù)上一年度實(shí)際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期進(jìn)行預(yù)測。對于有收費(fèi)項(xiàng)目的部門，要嚴(yán)格按照收費(fèi)政策規(guī)定，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收入規(guī)模，確保非稅收入應(yīng)收盡收。3.其他收入要詳細(xì)梳理來源渠道，對可能取得的捐贈(zèng)收入、利息收入等進(jìn)行合理估算，納入收入預(yù)算編制范圍。（三）支出預(yù)算編制1.基本支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)要按照國家和天津市規(guī)定的工資福利政策、社會保障標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)要根據(jù)部門的性質(zhì)、工作任務(wù)和實(shí)際需要，結(jié)合定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。合理安排辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等日常公用支出，保障部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.項(xiàng)目支出預(yù)算各部門要圍繞工作重點(diǎn)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，篩選確定本年度的項(xiàng)目支出。對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等。項(xiàng)目支出預(yù)算要按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目的資金需求。同時(shí)，要加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，對項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和滾動(dòng)管理，提高項(xiàng)目儲備質(zhì)量。編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，要細(xì)化到具體的經(jīng)濟(jì)科目和實(shí)施內(nèi)容，做到項(xiàng)目預(yù)算有明細(xì)、有依據(jù)，便于預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。（四）預(yù)算草案形成各部門在完成收入和支出預(yù)算編制后，要對預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及與部門工作目標(biāo)的匹配性等。審核通過后，將預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，要切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。2.部門負(fù)責(zé)人要對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.財(cái)務(wù)部門要做好預(yù)算執(zhí)行的具體工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排辦理資金支付，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)、高效。（二）收入執(zhí)行1.對于財(cái)政撥款收入，各部門要及時(shí)與財(cái)政部門溝通，確保撥款資金按時(shí)足額到位。加強(qiáng)對非稅收入的征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，依法依規(guī)組織收入，杜絕亂收費(fèi)、擅自減免收費(fèi)等行為。2.建立健全收入執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄收入的取得時(shí)間、金額、來源等信息，定期對收入執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入執(zhí)行過程中存在的問題。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，按照財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。對于基本支出，要按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的合理支出。2.對于項(xiàng)目支出，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度支付資金。項(xiàng)目實(shí)施部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，資金使用效益得到充分發(fā)揮。3.建立健全支出進(jìn)度考核機(jī)制，定期對各部門的支出進(jìn)度進(jìn)行通報(bào)和考核。對支出進(jìn)度較慢的部門，要分析原因，督促其加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效率。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，各部門要及時(shí)提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請要詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。財(cái)政部門要對調(diào)整申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。對于擅自調(diào)整預(yù)算的行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對本部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。定期開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中的問題。2.鼓勵(lì)部門內(nèi)部工作人員對預(yù)算管理中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，要保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，防止打擊報(bào)復(fù)。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門要加強(qiáng)對各部門預(yù)算管理情況的監(jiān)督檢查，定期對部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.開展財(cái)政資金績效評價(jià)工作，對部門預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評價(jià)。根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，調(diào)整和完善預(yù)算安排，提高財(cái)政資金使用的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)對部門預(yù)算信息公開情況的監(jiān)督檢查，確保部門按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地公開預(yù)算信息，接受社會監(jiān)督。（三）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門要依法對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的真實(shí)性、合法性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性等。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要依法依規(guī)進(jìn)行處理，并督促部門進(jìn)行整改。六、績效評價(jià)（一）評價(jià)原則1.科學(xué)性原則績效評價(jià)指標(biāo)體系要科學(xué)合理，能夠全面、準(zhǔn)確地反映預(yù)算資金的使用效益。評價(jià)方法要符合客觀實(shí)際，具有可操作性和可比性。2.公正性原則評價(jià)過程要公平、公正、公開，不受任何部門和個(gè)人的干擾。評價(jià)結(jié)果要真實(shí)可靠，能夠?yàn)轭A(yù)算決策提供客觀依據(jù)。3.實(shí)用性原則績效評價(jià)要注重實(shí)際效果，緊密結(jié)合部門工作目標(biāo)和預(yù)算資金使用情況，突出對重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的評價(jià)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供有針對性的建議。（二）評價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況主要評價(jià)部門是否按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理，資金使用是否合規(guī)等。2.績效目標(biāo)完成情況對部門預(yù)算項(xiàng)目設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行考核，評價(jià)目標(biāo)的完成程度、質(zhì)量效益等。3.財(cái)務(wù)管理狀況考察部門財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。（三）評價(jià)方法1.成本效益分析法比較預(yù)算資金的投入與產(chǎn)出效益，分析資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法將部門的預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況等與同類部門或本部門歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差距和不足。3.因素分析法綜合考慮影響預(yù)算資金使用效益的各種因素，分析各因素對績效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評判法通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公示等方式，廣泛征求社會公眾對部門預(yù)算資金使用效益的意見和建議。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價(jià)結(jié)果作為部門預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價(jià)結(jié)果好的部門，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價(jià)結(jié)果差的部門，要減少預(yù)算安排，并要