大學(xué)資金業(yè)務(wù)管理辦法一、引言大學(xué)作為知識(shí)傳承與創(chuàng)新的重要場(chǎng)所，資金業(yè)務(wù)的有效管理對(duì)于保障學(xué)校教學(xué)、科研等各項(xiàng)工作的順利開展至關(guān)重要。隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，大學(xué)資金規(guī)模日益擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類也愈發(fā)復(fù)雜。為了規(guī)范大學(xué)資金業(yè)務(wù)管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院以及附屬單位涉及的各類資金業(yè)務(wù)，包括但不限于財(cái)政撥款、科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入等資金的收支管理。三、資金業(yè)務(wù)管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，保障資金的安全完整，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.規(guī)范性原則：建立健全資金業(yè)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范操作行為，確保資金業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。四、資金業(yè)務(wù)管理流程（一）資金收入管理1.收入預(yù)算編制各部門、各學(xué)院應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制本部門、本學(xué)院的資金收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款、科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入等各類收入項(xiàng)目，并詳細(xì)說明收入來源、金額及預(yù)計(jì)取得時(shí)間。學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各學(xué)院上報(bào)的收入預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校整體預(yù)算安排，編制學(xué)校年度資金收入預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后執(zhí)行。2.收入確認(rèn)與計(jì)量對(duì)于財(cái)政撥款收入，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)文件規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)收入，并準(zhǔn)確計(jì)量收入金額。科研經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目合同約定，按照項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際到賬情況，及時(shí)確認(rèn)收入，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定的經(jīng)費(fèi)使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)時(shí)間，及時(shí)足額收取，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定，及時(shí)確認(rèn)收入，并對(duì)捐贈(zèng)資金的使用和管理進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。3.收入收繳與核算學(xué)校應(yīng)建立健全收入收繳管理制度，明確收入收繳流程和責(zé)任分工。對(duì)于財(cái)政撥款收入，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，及時(shí)辦理資金收繳手續(xù)；對(duì)于學(xué)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，由學(xué)校相關(guān)部門按照規(guī)定的收費(fèi)方式和渠道進(jìn)行收繳，并及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各類收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)定期與相關(guān)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）資金支出管理1.支出預(yù)算編制各部門、各學(xué)院應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門、本學(xué)院的工作實(shí)際，編制本部門、本學(xué)院的資金支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各類支出項(xiàng)目，并詳細(xì)說明支出用途、金額及預(yù)計(jì)支出時(shí)間。學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各學(xué)院上報(bào)的支出預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校整體預(yù)算安排，編制學(xué)校年度資金支出預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后執(zhí)行。2.支出審批與授權(quán)學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于日常公用經(jīng)費(fèi)支出，按照學(xué)校規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批；對(duì)于重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。各部門、各學(xué)院應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限，對(duì)本部門、本學(xué)院的資金支出進(jìn)行審批，并確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出預(yù)算和審批意見辦理資金支付手續(xù)，對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕支付。3.支出核算與監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各類支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)學(xué)校各部門、各學(xué)院的資金支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保資金支出合法合規(guī)、合理有效。（三）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式選擇學(xué)校應(yīng)根據(jù)資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額大小、結(jié)算時(shí)間等因素，合理選擇結(jié)算方式。對(duì)于金額較小、結(jié)算時(shí)間較短的資金業(yè)務(wù)，可以選擇現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算等方式；對(duì)于金額較大、結(jié)算時(shí)間較長(zhǎng)的資金業(yè)務(wù)，可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、網(wǎng)上支付結(jié)算等方式。在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮結(jié)算的安全性、便捷性和經(jīng)濟(jì)性，確保資金結(jié)算的順利進(jìn)行。2.結(jié)算流程規(guī)范學(xué)校應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，明確資金結(jié)算流程和責(zé)任分工。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息的準(zhǔn)確無誤；對(duì)于網(wǎng)上支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，設(shè)置必要的安全認(rèn)證措施，確保支付信息的安全。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬戶余額和交易明細(xì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決結(jié)算過程中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的管理，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估學(xué)校應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金收入、支出、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，學(xué)校應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整資金業(yè)務(wù)管理策略；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理安排資金投資和使用，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)資金的影響；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作單位和個(gè)人的信用管理，建立信用檔案，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警學(xué)校應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括資金收支情況、賬戶余額變動(dòng)、結(jié)算業(yè)務(wù)處理等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)設(shè)定合理的預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。五、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工學(xué)校應(yīng)按照不相容崗位相互分離的原則，合理設(shè)置資金業(yè)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)包括資金收付崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、預(yù)算管理崗位、資產(chǎn)管理崗位、審計(jì)監(jiān)督崗位等。各崗位應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保資金業(yè)務(wù)的安全、規(guī)范運(yùn)行。嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金業(yè)務(wù)。2.授權(quán)審批制度學(xué)校應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。對(duì)于資金業(yè)務(wù)的重大決策、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。各部門、各學(xué)院應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的授權(quán)審批制度，對(duì)本部門、本學(xué)院的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，并確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。3.會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。同時(shí)，應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)反映學(xué)校資金業(yè)務(wù)的收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核和審批程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量和可靠性。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為學(xué)校決策提供依據(jù)。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督工作，定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)資金業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督制度，明確審計(jì)監(jiān)督的范圍、內(nèi)容、程序和方法。對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保資金業(yè)務(wù)管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。六、信息系統(tǒng)管理1.系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)學(xué)校應(yīng)根據(jù)資金業(yè)務(wù)管理的需要，建立健全資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的信息化管理。資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資金收入、支出、結(jié)算、核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，提高系統(tǒng)的性能和功能，滿足學(xué)校資金業(yè)務(wù)管理的需要。2.信息安全管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的信息安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保信息的安全保密。信息安全管理應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、用戶安全等方面，設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)、加密技術(shù)等安全防護(hù)手段，防止信息泄露、篡改和丟失。學(xué)校應(yīng)建立健全信息安全管理制度，明確信息安全管理的責(zé)任分工和操作流程。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置用戶權(quán)限和密碼，定期更換密碼，防止用戶非法操作和信息泄露。3.數(shù)據(jù)管理與利用學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理與利用，建立健全數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和存儲(chǔ)，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。學(xué)校應(yīng)充分利用資金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，開展數(shù)據(jù)分析和挖掘工作，為學(xué)校資金業(yè)務(wù)管理決策提供支持。通過數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施加以解決。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查資金業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金使用的效益性等方面。對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反資金業(yè)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政