2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計備考策略試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是（）。A.提高經(jīng)營效率，降低成本B.確保財務(wù)報告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全完整D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)2.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的基本要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督3.在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的因素是（）。A.成本效益原則B.企業(yè)的規(guī)模C.行業(yè)的特點D.管理層的期望4.下列哪項活動不屬于內(nèi)部控制中的控制活動？（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對賬程序D.風(fēng)險評估5.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)由哪個部門出具？（）A.內(nèi)部審計部門B.財務(wù)部門C.管理層D.股東大會6.以下哪項是內(nèi)部控制的局限性？（）A.控制措施的有效性B.人的因素C.控制的成本D.內(nèi)部控制的完整性7.在執(zhí)行內(nèi)部控制時，哪個環(huán)節(jié)最容易受到人為因素的影響？（）A.控制環(huán)境的建立B.風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性C.信息與溝通的效率D.內(nèi)部監(jiān)督的有效性8.以下哪項是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一？（）A.提高企業(yè)的市場競爭力B.確保企業(yè)的創(chuàng)新能力C.保障企業(yè)的社會責(zé)任履行D.提高財務(wù)報告的可靠性9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.復(fù)雜性原則10.在內(nèi)部控制評價過程中，哪個環(huán)節(jié)是必不可少的？（）A.控制措施的制定B.控制目標(biāo)的設(shè)定C.控制效果的評價D.控制成本的計算11.以下哪項是內(nèi)部控制的常見缺陷？（）A.控制環(huán)境薄弱B.控制措施完善C.風(fēng)險評估準(zhǔn)確D.信息與溝通暢通12.在內(nèi)部控制中，哪個環(huán)節(jié)是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）A.控制環(huán)境的建立B.風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性C.控制措施的有效性D.內(nèi)部監(jiān)督的獨立性13.以下哪項是內(nèi)部控制的基本原則？（）A.保守性原則B.及時性原則C.重要性原則D.復(fù)雜性原則14.在內(nèi)部控制評價過程中，哪個環(huán)節(jié)是評價的基礎(chǔ)？（）A.控制措施的制定B.控制目標(biāo)的設(shè)定C.控制效果的評價D.控制成本的計算15.以下哪項是內(nèi)部控制的常見問題？（）A.控制措施過于簡單B.控制措施過于完善C.風(fēng)險評估過于準(zhǔn)確D.信息與溝通過于暢通二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.內(nèi)部控制的基本要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.提高經(jīng)營效率，降低成本B.確保財務(wù)報告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全完整D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)E.提高企業(yè)的市場競爭力3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.合理性原則E.復(fù)雜性原則4.內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括（）。A.控制環(huán)境的評價B.風(fēng)險評估的評價C.控制措施的評價D.信息與溝通的評價E.內(nèi)部監(jiān)督的評價5.內(nèi)部控制的常見缺陷包括（）。A.控制環(huán)境薄弱B.控制措施不完善C.風(fēng)險評估不準(zhǔn)確D.信息與溝通不暢E.內(nèi)部監(jiān)督不獨立6.內(nèi)部控制的常見問題包括（）。A.控制措施過于簡單B.控制措施過于完善C.風(fēng)險評估過于準(zhǔn)確D.信息與溝通過于暢通E.內(nèi)部監(jiān)督過于獨立7.在內(nèi)部控制中，哪個環(huán)節(jié)是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）A.控制環(huán)境的建立B.風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性C.控制措施的有效性D.內(nèi)部監(jiān)督的獨立性E.控制成本的計算8.內(nèi)部控制評價報告的常見內(nèi)容包括（）。A.控制環(huán)境的評價B.風(fēng)險評估的評價C.控制措施的評價D.信息與溝通的評價E.內(nèi)部監(jiān)督的評價9.內(nèi)部控制的基本原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.合理性原則E.復(fù)雜性原則10.內(nèi)部控制的常見缺陷包括（）。A.控制環(huán)境薄弱B.控制措施不完善C.風(fēng)險評估不準(zhǔn)確D.信息與溝通不暢E.內(nèi)部監(jiān)督不獨立三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全符合企業(yè)的實際情況，不能有任何偏差。2.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是確保企業(yè)的財務(wù)報告完全準(zhǔn)確無誤。3.內(nèi)部控制的基本要素是相互獨立的，沒有關(guān)聯(lián)性。4.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)最高管理層出具。5.內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在控制措施的有效性上。6.在內(nèi)部控制中，風(fēng)險評估是控制措施制定的基礎(chǔ)。7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，不能過于復(fù)雜。8.內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、真實。9.內(nèi)部控制的常見缺陷主要體現(xiàn)在控制措施的不完善上。10.內(nèi)部控制的常見問題主要體現(xiàn)在控制環(huán)境的薄弱上。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其作用。2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。3.簡述內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循的原則。4.簡述內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容。5.簡述內(nèi)部控制的常見缺陷及其改進(jìn)措施。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合實際情況，綜合分析問題并回答。）1.某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但內(nèi)部控制制度卻相對滯后。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制制度可能存在的問題，并提出改進(jìn)措施。2.某企業(yè)在內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)，控制環(huán)境薄弱，風(fēng)險評估不準(zhǔn)確，控制措施不完善。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)如何撰寫，并提出改進(jìn)建議。3.某企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計過程中，遵循了全面性原則、重要性原則和經(jīng)濟(jì)性原則，但控制措施過于簡單，導(dǎo)致控制效果不佳。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的問題，并提出改進(jìn)建議。4.某企業(yè)在內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)，信息與溝通不暢，內(nèi)部監(jiān)督不獨立，導(dǎo)致控制措施執(zhí)行不到位。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)如何撰寫，并提出改進(jìn)建議。5.某企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計過程中，充分考慮了企業(yè)的實際情況，但控制措施過于復(fù)雜，導(dǎo)致執(zhí)行成本過高。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的問題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，這是內(nèi)部控制存在的根本意義所在。雖然提高經(jīng)營效率、降低成本、確保財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全完整都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，但最根本、最核心的是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。2.D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的要素之一，但不是基本要素，而是內(nèi)部控制的保證機(jī)制。3.A解析：在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則，即控制措施的成本不能超過其帶來的效益。雖然企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)的特點、管理層的期望都是需要考慮的因素，但成本效益原則是最優(yōu)先考慮的。4.D解析：控制活動包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬程序等，風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一，不是控制活動。5.A解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門出具，因為內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制進(jìn)行獨立評價。財務(wù)部門、管理層、股東大會都不是出具內(nèi)部控制評價報告的部門。6.B解析：內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在人的因素上，如員工素質(zhì)、職業(yè)道德、工作態(tài)度等都會影響內(nèi)部控制的有效性。控制措施的有效性、控制的成本、內(nèi)部控制的完整性都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是內(nèi)部控制的局限性。7.C解析：在執(zhí)行內(nèi)部控制時，信息與溝通的效率最容易受到人為因素的影響，如溝通不暢、信息傳遞不及時等都會影響內(nèi)部控制的有效性?？刂骗h(huán)境的建立、風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是最容易受到人為因素影響的環(huán)節(jié)。8.D解析：提高財務(wù)報告的可靠性是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，因為財務(wù)報告是企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，必須真實可靠。提高企業(yè)的市場競爭力、確保企業(yè)的創(chuàng)新能力、保障企業(yè)的社會責(zé)任履行都是企業(yè)的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。9.E解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、合理性原則，但不包括復(fù)雜性原則。復(fù)雜性原則不是內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則。10.C解析：在內(nèi)部控制評價過程中，控制效果的評價是必不可少的環(huán)節(jié)，因為只有通過評價控制效果，才能知道內(nèi)部控制是否有效，是否需要改進(jìn)?？刂拼胧┑闹贫?、控制目標(biāo)的設(shè)定、控制成本的計算都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是必不可少的環(huán)節(jié)。11.A解析：內(nèi)部控制的常見缺陷主要體現(xiàn)在控制環(huán)境薄弱上，如管理層對內(nèi)部控制不重視、企業(yè)文化不支持內(nèi)部控制等都會導(dǎo)致控制環(huán)境薄弱?？刂拼胧┎煌晟?、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不獨立都是內(nèi)部控制的常見缺陷，但控制環(huán)境薄弱是最常見的缺陷。12.A解析：在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的建立是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)節(jié)，因為控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞直接影響內(nèi)部控制的有效性。風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、控制措施的有效性、內(nèi)部監(jiān)督的獨立性、控制成本的計算都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)節(jié)。13.C解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、合理性原則，但不包括保守性原則、及時性原則、復(fù)雜性原則。重要性原則是內(nèi)部控制的基本原則之一，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。14.B解析：在內(nèi)部控制評價過程中，控制目標(biāo)的設(shè)定是評價的基礎(chǔ)，因為只有明確了控制目標(biāo)，才能知道控制措施是否有效，是否達(dá)到了預(yù)期目的?？刂拼胧┑闹贫ā⒖刂菩Ч脑u價、控制成本的計算都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是評價的基礎(chǔ)。15.A解析：內(nèi)部控制的常見問題主要體現(xiàn)在控制措施過于簡單上，如缺乏必要的控制措施、控制措施執(zhí)行不到位等都會導(dǎo)致內(nèi)部控制問題。控制措施過于完善、風(fēng)險評估過于準(zhǔn)確、信息與溝通過于暢通、內(nèi)部監(jiān)督過于獨立都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是常見問題。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，這五個要素是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。2.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率、降低成本、確保財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，這些都是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。提高企業(yè)的市場競爭力、確保企業(yè)的創(chuàng)新能力、保障企業(yè)的社會責(zé)任履行都是企業(yè)的目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、合理性原則，這些原則是內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本要求。復(fù)雜性原則不是內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則。4.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括控制環(huán)境的評價、風(fēng)險評估的評價、控制措施的評價、信息與溝通的評價、內(nèi)部監(jiān)督的評價，這些內(nèi)容是內(nèi)部控制評價報告的基本內(nèi)容。5.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的常見缺陷包括控制環(huán)境薄弱、控制措施不完善、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不獨立，這些都是內(nèi)部控制的常見缺陷。6.A、B解析：內(nèi)部控制的常見問題主要體現(xiàn)在控制措施過于簡單或過于完善上，過于簡單會導(dǎo)致控制效果不佳，過于完善會導(dǎo)致執(zhí)行成本過高。風(fēng)險評估過于準(zhǔn)確、信息與溝通過于暢通、內(nèi)部監(jiān)督過于獨立都是內(nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是常見問題。7.A、B、C、D解析：在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的建立、風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、控制措施的有效性、內(nèi)部監(jiān)督的獨立性都是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)節(jié)?？刂瞥杀镜挠嬎阋彩莾?nèi)部控制的相關(guān)概念，但不是企業(yè)最高管理層最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)節(jié)。8.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制評價報告的常見內(nèi)容包括控制環(huán)境的評價、風(fēng)險評估的評價、控制措施的評價、信息與溝通的評價、內(nèi)部監(jiān)督的評價，這些內(nèi)容是內(nèi)部控制評價報告的基本內(nèi)容。9.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、合理性原則，這些原則是內(nèi)部控制的基本要求。復(fù)雜性原則不是內(nèi)部控制的基本原則。10.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部控制的常見缺陷包括控制環(huán)境薄弱、控制措施不完善、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不獨立，這些都是內(nèi)部控制的常見缺陷。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實際情況，但允許有一定的彈性，不能完全一致，因為每個企業(yè)的實際情況都是不同的。2.×解析：內(nèi)部控制的根本目標(biāo)不是確保企業(yè)的財務(wù)報告完全準(zhǔn)確無誤，而是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，財務(wù)報告的可靠性只是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。3.×解析：內(nèi)部控制的基本要素是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的，不是獨立的，如控制環(huán)境會影響風(fēng)險評估，風(fēng)險評估會影響控制措施的制定。4.×解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門出具，而不是企業(yè)最高管理層出具，因為內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制進(jìn)行獨立評價。5.×解析：內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在人的因素上，如員工素質(zhì)、職業(yè)道德、工作態(tài)度等都會影響內(nèi)部控制的有效性，而不是控制措施的有效性。6.√解析：在內(nèi)部控制中，風(fēng)險評估是控制措施制定的基礎(chǔ)，只有先評估了風(fēng)險，才能制定相應(yīng)的控制措施。7.√解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即控制措施的成本不能超過其帶來的效益，不能過于復(fù)雜，否則會導(dǎo)致執(zhí)行成本過高。8.√解析：內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、真實，反映內(nèi)部控制的真實情況。9.√解析：內(nèi)部控制的常見缺陷主要體現(xiàn)在控制措施的不完善上，如缺乏必要的控制措施、控制措施執(zhí)行不到位等都會導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷。10.√解析：內(nèi)部控制的常見問題主要體現(xiàn)在控制環(huán)境的薄弱上，如管理層對內(nèi)部控制不重視、企業(yè)文化不支持內(nèi)部控制等都會導(dǎo)致內(nèi)部控制問題。四、簡答題答案及解析1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其作用。解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為企業(yè)內(nèi)部控制提供支持；風(fēng)險評估是識別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險，為制定控制措施提供依據(jù)；控制活動是企業(yè)的具體控制措施，如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對賬程序等；信息與溝通是確保企業(yè)內(nèi)部信息及時、準(zhǔn)確地傳遞；內(nèi)部監(jiān)督是確保內(nèi)部控制持續(xù)有效的機(jī)制。2.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率、降低成本、確保財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。這些目標(biāo)對于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要，因為只有通過有效的內(nèi)部控制，才能確保企業(yè)的經(jīng)營效率，降低成本，確保財務(wù)報告的可靠性，保障資產(chǎn)安全完整，最終促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。3.簡述內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循的原則。解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、合理性原則。全面性原則要求內(nèi)部控制制度覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)；重要性原則要求內(nèi)部控制制度重點關(guān)注重要的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)；經(jīng)濟(jì)性原則要求控制措施的成本不能超過其帶來的效益；合理性原則要求控制措施合理可行，能夠有效控制風(fēng)險。4.簡述內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容。解析：內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容包括控制環(huán)境的評價、風(fēng)險評估的評價、控制措施的評價、信息與溝通的評價、內(nèi)部監(jiān)督的評價。這些內(nèi)容是內(nèi)部控制評價報告的基本內(nèi)容，通過這些內(nèi)容的評價，可以全面了解企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題并及時改進(jìn)。5.簡述內(nèi)部控制的常見缺陷及其改進(jìn)措施。解析：內(nèi)部控制的常見缺陷包括控制環(huán)境薄弱、控制措施不完善、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不獨立。改進(jìn)措施包括加強(qiáng)管理層對內(nèi)部控制的重視、完善控制措施、提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性、加強(qiáng)信息與溝通、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的獨立性，通過這些措施，可以有效改進(jìn)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的有效性。五、綜合題答案及解析1.某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但內(nèi)部控制制度卻相對滯后。請分析該企業(yè)內(nèi)部控制制度可能存在的問題，并提出改進(jìn)措施。解析：該企業(yè)內(nèi)部控制制度可能存在的問題包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、控制措施不完善、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不獨立等。改進(jìn)措施包括加強(qiáng)管理層對內(nèi)部控制的重視、完善控制措施、提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性