可控成本控制管理辦法一、引言在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，有效控制成本是至關(guān)重要的一環(huán)?？煽爻杀咀鳛槠髽I(yè)成本的重要組成部分，對其進行科學、合理的控制管理，能夠幫助企業(yè)降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。本管理辦法旨在為公司提供一套系統(tǒng)、全面且可操作的可控成本控制管理方案，希望大家能夠認真學習并貫徹執(zhí)行，共同為公司的發(fā)展貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)各部門、各業(yè)務單元在日常運營過程中涉及的可控成本管理工作。三、相關(guān)術(shù)語定義1.可控成本：是指在特定時期內(nèi)，企業(yè)管理層能夠?qū)ζ浒l(fā)生額施加影響并能夠控制的成本。一般包括變動成本以及部分固定成本。2.變動成本：是指成本總額隨著業(yè)務量的變動而成正比例變動的成本，如直接材料、直接人工等。3.固定成本：是指成本總額在一定時期和一定業(yè)務量范圍內(nèi)，不受業(yè)務量增減變動影響而保持不變的成本，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員工資等，但部分固定成本通過合理規(guī)劃和控制是可以調(diào)節(jié)的，這部分即為可控固定成本。四、可控成本控制管理的目標1.通過有效的成本控制措施，確保公司各項可控成本支出在預算范圍內(nèi)，避免不必要的浪費。2.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，使每一項資源都能發(fā)揮最大的價值。3.增強公司整體成本競爭力，為公司的產(chǎn)品定價、利潤提升提供有力支持，從而保障公司的可持續(xù)發(fā)展。五、可控成本控制管理的原則1.全面性原則涵蓋公司運營的各個環(huán)節(jié)，包括采購、生產(chǎn)、銷售、行政等，確保所有可能產(chǎn)生可控成本的活動都能納入管理范圍。我們鼓勵全體員工樹立全面成本控制意識，從自身崗位出發(fā)，積極參與成本控制工作。2.目標導向原則以公司整體戰(zhàn)略目標為導向，將可控成本控制目標層層分解至各部門、各崗位，使每個環(huán)節(jié)都明確自己的成本控制任務和目標，確保各項工作圍繞成本控制目標有序開展。3.動態(tài)管理原則根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整成本控制策略和方法。關(guān)注市場價格波動、業(yè)務流程優(yōu)化等因素對成本的影響，保持成本控制的靈活性和有效性。4.全員參與原則成本控制不僅僅是財務部門的工作，而是涉及公司每一個員工的責任。希望大家充分認識到自己在成本控制中的作用，積極主動地參與到成本控制工作中來，形成全員參與、共同控制成本的良好氛圍。六、可控成本控制管理的具體措施采購環(huán)節(jié)1.供應商管理建立供應商評估體系，定期對供應商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務等方面進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應商合作。與主要供應商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更有利的采購價格和付款條件。2.采購計劃制定各部門根據(jù)業(yè)務需求提前制定詳細的采購計劃，經(jīng)審核后提交采購部門。采購部門匯總整合后，結(jié)合市場供應情況和庫存狀況，制定合理的采購計劃，避免盲目采購。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等信息，確保采購工作有序進行。3.采購價格控制采購人員應通過市場調(diào)研、詢價、招標等方式，獲取多家供應商的報價，進行比較分析，選擇性價比最高的產(chǎn)品。關(guān)注市場價格動態(tài)，與供應商協(xié)商爭取更優(yōu)惠的采購價格。對于價格波動較大的物資，可采用套期保值等方式鎖定采購成本。4.采購成本分析與考核定期對采購成本進行分析，對比實際采購價格與預算價格、歷史采購價格等，找出成本變動原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓。建立采購人員績效考核制度，將采購成本控制指標納入考核體系，激勵采購人員積極降低采購成本。生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.生產(chǎn)計劃優(yōu)化生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和市場預測，制定科學合理的生產(chǎn)計劃，確保生產(chǎn)任務均衡安排，避免生產(chǎn)過?；虿蛔?。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的閑置時間和浪費現(xiàn)象。通過合理安排生產(chǎn)設備的使用、人員的調(diào)配等，提高單位時間內(nèi)的產(chǎn)出。2.物料管理加強物料庫存管理，根據(jù)生產(chǎn)計劃和物料消耗定額，合理控制物料庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象。建立物料領用審批制度，嚴格控制物料的領用數(shù)量和用途，防止浪費。同時，加強對生產(chǎn)現(xiàn)場物料的管理，及時清理剩余物料，做好回收利用工作。開展物料成本分析，尋找降低物料消耗的途徑。例如，通過優(yōu)化產(chǎn)品設計、改進生產(chǎn)工藝等方式，減少物料的使用量；或者尋找更合適的物料替代品，降低物料采購成本。3.設備管理建立完善的設備管理制度，加強設備的日常維護保養(yǎng)，確保設備正常運行，減少設備故障停機時間。定期對設備進行技術(shù)改造和升級，提高設備的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，降低能源消耗。合理安排設備的使用時間和負荷，避免設備過度使用或閑置，提高設備利用率。同時，對設備的能耗情況進行監(jiān)測和分析，采取節(jié)能措施，降低能源成本。4.人工成本控制根據(jù)生產(chǎn)任務和崗位需求，合理配置人力資源，避免人員冗余。通過優(yōu)化崗位設置、工作流程等方式，提高勞動生產(chǎn)率。加強員工培訓，提高員工的工作技能和綜合素質(zhì)，減少因操作不當導致的生產(chǎn)事故和質(zhì)量問題，降低企業(yè)的間接成本。建立合理的薪酬激勵機制，將員工的收入與工作績效、成本控制等指標掛鉤，激勵員工積極參與成本控制工作，提高工作效率。銷售環(huán)節(jié)1.銷售費用預算管理各銷售部門根據(jù)年度銷售計劃，制定詳細的銷售費用預算，明確各項費用的支出標準和范圍。銷售費用預算應包括市場推廣費用、銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務招待費等。嚴格控制銷售費用支出，確保各項費用在預算范圍內(nèi)。對于超出預算的費用支出，需進行專項審批，并分析原因，提出改進措施。2.銷售價格管理在制定銷售價格時，充分考慮產(chǎn)品成本、市場需求、競爭對手價格等因素，確保產(chǎn)品價格具有市場競爭力。同時，要避免盲目降價導致利潤空間壓縮。定期對銷售價格進行評估和調(diào)整，根據(jù)市場變化及時優(yōu)化價格策略，以實現(xiàn)銷售收入最大化和利潤最大化的平衡。3.客戶信用管理建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。避免因客戶信用風險導致的壞賬損失。加強應收賬款管理，及時跟蹤客戶的付款情況，對逾期賬款采取有效的催款措施。通過合理的信用政策和收款管理，降低企業(yè)的資金占用成本和壞賬風險。行政環(huán)節(jié)1.辦公費用控制嚴格控制辦公用品的采購和使用，實行限量領用制度。鼓勵員工節(jié)約使用辦公用品，如紙張雙面打印、減少一次性用品的使用等。加強辦公設備的管理，合理配置辦公設備，提高設備利用率。定期對辦公設備進行維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命，降低設備更新成本?？刂妻k公場地租賃費用，根據(jù)公司實際需求合理選擇辦公場地，避免租賃面積過大或過小造成資源浪費。同時，關(guān)注租金市場動態(tài)，爭取更優(yōu)惠的租賃價格。2.差旅費管理制定明確的差旅費報銷標準，嚴格控制差旅費支出。員工出差應根據(jù)工作需要選擇合適的交通方式和住宿標準，避免不必要的豪華消費。加強對差旅費報銷的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合報銷標準的費用，不予報銷。3.會議及活動費用管理嚴格控制會議及活動的規(guī)模和次數(shù)，避免不必要的會議和活動。對于確需舉辦的會議和活動，應提前制定詳細的預算，明確各項費用的支出范圍和標準。加強對會議及活動費用的控制，合理安排會議場地、餐飲、住宿等，降低費用支出。同時，提高會議及活動的效率，避免浪費時間和資源。七、可控成本控制管理的流程1.成本預算編制每年末，各部門根據(jù)下一年度的工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的可控成本預算草案，提交至財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度可控成本預算方案，報公司管理層審批。2.成本預算執(zhí)行各部門按照批準的成本預算組織實施，將預算指標分解至具體崗位和責任人，確保各項成本支出在預算范圍內(nèi)。財務部門負責對成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.成本核算與分析財務部門按照相關(guān)會計準則和公司內(nèi)部規(guī)定，對各項可控成本進行準確核算，及時反映成本發(fā)生情況。定期開展成本分析工作，對比實際成本與預算成本、歷史成本等，找出成本變動原因和存在的問題，提出改進措施和建議。4.成本控制調(diào)整根據(jù)成本分析結(jié)果，對于成本超支或存在潛在成本節(jié)約空間的項目，各部門應及時采取措施進行調(diào)整和改進。涉及預算調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保成本控制工作始終圍繞公司目標有序進行。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制公司成立成本控制監(jiān)督小組，由財務部門牽頭，各相關(guān)部門參與，定期對公司可控成本控制管理工作進行檢查和監(jiān)督。監(jiān)督小組應重點檢查各部門成本控制措施的執(zhí)行情況、成本預算執(zhí)行情況、成本核算的準確性等，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.考核制度建立可控成本控制管理考核制度，將成本控制指標完成情況納入各部門和員工的績效考核體系。考核指標應包括成本預算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、成本費用利潤率等，根據(jù)考核結(jié)果對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成考核指標的進行相應處罰。九、溝通與培訓1.溝通機制建立定期的成本控制溝通會議制度，由財務部門主持，各部門負責人參加，匯報本部門成本控制工作進展情況、存在的問題及解決方案。加強部門之間的信息交流與協(xié)作，及時共享成本控制相關(guān)信息，共同解決成本控制過程中遇到的問題。2.培訓計劃制定成本