2025年鄂爾多斯市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題附帶題目詳解含答案問題一：鄂爾多斯市作為國(guó)家重要能源基地，近年來正加速向新能源產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，形成了風(fēng)光氫儲(chǔ)一體化發(fā)展格局。請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)劧愂照邞?yīng)如何助力本地新能源產(chǎn)業(yè)升級(jí)。詳解：此題重點(diǎn)考察綜合分析能力與政策運(yùn)用能力，要求考生結(jié)合鄂爾多斯產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，將稅收職能與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求結(jié)合，體現(xiàn)對(duì)稅收政策服務(wù)大局的理解。答題需涵蓋現(xiàn)狀分析、政策工具運(yùn)用、具體措施三個(gè)層面，需突出“精準(zhǔn)性”與“實(shí)效性”。參考答案：鄂爾多斯新能源產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型中，稅收政策應(yīng)從“降成本、促研發(fā)、優(yōu)生態(tài)”三方面發(fā)力。一是落實(shí)“降成本”政策，針對(duì)新能源企業(yè)前期投資大、回報(bào)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，全額落實(shí)增值稅留抵退稅政策，對(duì)符合條件的風(fēng)力發(fā)電、光伏發(fā)電項(xiàng)目，延續(xù)即征即退50%優(yōu)惠；對(duì)新能源裝備制造企業(yè)，適用固定資產(chǎn)加速折舊、一次性稅前扣除政策，縮短資本回收周期。二是強(qiáng)化“促研發(fā)”激勵(lì)，對(duì)新能源企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%，建立“一對(duì)一”輔導(dǎo)臺(tái)賬，確保高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)應(yīng)享盡享；聯(lián)合科技部門建立研發(fā)費(fèi)用輔助賬模板庫(kù)，解決中小企業(yè)核算能力不足問題。三是優(yōu)化“產(chǎn)業(yè)生態(tài)”支持，對(duì)氫能制備、儲(chǔ)能設(shè)備等關(guān)鍵環(huán)節(jié)企業(yè)，疊加環(huán)保稅減免（如符合條件的環(huán)保設(shè)備減按75%征收）、資源稅優(yōu)惠（綜合利用伴生資源免征）；針對(duì)新能源項(xiàng)目用地、用電等配套環(huán)節(jié)，配合地方政府落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難性減免，降低產(chǎn)業(yè)集群落地成本。例如，針對(duì)鄂爾多斯正在推進(jìn)的“風(fēng)光氫儲(chǔ)”一體化項(xiàng)目，可探索“項(xiàng)目制”稅收服務(wù)，從招商引入階段即介入，定制稅收優(yōu)惠清單，跟蹤建設(shè)周期提供政策包，確保企業(yè)“輕裝上陣”。問題二：為落實(shí)2025年新出臺(tái)的《煤炭企業(yè)增值稅留抵退稅優(yōu)化政策》，鄂爾多斯市稅務(wù)局?jǐn)M針對(duì)本地30家重點(diǎn)煤炭企業(yè)組織一場(chǎng)專項(xiàng)輔導(dǎo)會(huì)。若由你負(fù)責(zé)組織，你會(huì)如何開展工作？詳解：此題考察計(jì)劃組織協(xié)調(diào)能力，重點(diǎn)關(guān)注“精準(zhǔn)性”與“實(shí)效性”。需結(jié)合煤炭企業(yè)特點(diǎn)（如跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊），設(shè)計(jì)輔導(dǎo)會(huì)全流程，體現(xiàn)對(duì)企業(yè)需求的把握與資源整合能力。參考答案：組織此類輔導(dǎo)會(huì)需突出“需求導(dǎo)向、問題導(dǎo)向、效果導(dǎo)向”，分三階段推進(jìn)。前期籌備階段：一是調(diào)研需求，通過稅企直聯(lián)平臺(tái)發(fā)放問卷，收集企業(yè)對(duì)留抵退稅政策的疑問（如“跨區(qū)域項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偂薄稗r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣”等高頻問題）；走訪5家不同規(guī)模煤企（大型集團(tuán)、地方國(guó)企、民營(yíng)礦企），掌握財(cái)務(wù)人員實(shí)操難點(diǎn)。二是組建團(tuán)隊(duì)，邀請(qǐng)貨勞稅科政策骨干、12366專家坐席、中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)師（針對(duì)民營(yíng)企業(yè)）組成講師團(tuán)；協(xié)調(diào)信息中心測(cè)試“電子稅務(wù)局留抵退稅模塊”操作演示設(shè)備，確?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)操環(huán)節(jié)流暢。三是制定方案，明確時(shí)間（避開企業(yè)月底結(jié)賬期）、地點(diǎn)（選在礦區(qū)集中的伊金霍洛旗，方便企業(yè)參會(huì)）、流程（政策解讀+案例分析+實(shí)操演練+答疑），提前3天通過稅企群、短信通知，要求企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅員參會(huì)，同步上傳政策文件預(yù)習(xí)?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段：上午9:0010:30為政策解讀，由貨勞稅科科長(zhǎng)結(jié)合鄂爾多斯煤炭企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)講解“增量留抵與存量留抵的計(jì)算差異”“購(gòu)進(jìn)采掘設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅拆分”“留抵退稅與即征即退政策的銜接”；10:3011:30為案例分析，選取本地2家企業(yè)（一家成功退稅的大型煤企、一家曾因資料不全被退回的民營(yíng)企業(yè)），還原退稅申請(qǐng)全流程，提示“納稅信用等級(jí)要求”“風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排除”等注意事項(xiàng)。下午14:0015:30為實(shí)操演練，通過電子稅務(wù)局模擬賬號(hào)，演示“退稅申請(qǐng)入口數(shù)據(jù)預(yù)填附表填寫提交”步驟，針對(duì)企業(yè)提出的“系統(tǒng)提示‘與上期申報(bào)數(shù)據(jù)不符’如何處理”等問題現(xiàn)場(chǎng)解答；15:3017:00為自由答疑，設(shè)置3個(gè)分組（大型企業(yè)組、中小企業(yè)組、跨境業(yè)務(wù)組），由對(duì)應(yīng)領(lǐng)域?qū)＜乙粚?duì)一解答個(gè)性化問題（如“境外采購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證要求”）。后期跟進(jìn)階段：會(huì)后24小時(shí)內(nèi)，將政策解讀PPT、操作視頻、常見問題清單上傳至“鄂爾多斯稅務(wù)”微信公眾號(hào)和稅企直聯(lián)平臺(tái)；對(duì)現(xiàn)場(chǎng)未解決的問題，3個(gè)工作日內(nèi)形成書面答復(fù)并定向推送；1周后抽取10家企業(yè)電話回訪，了解退稅申請(qǐng)進(jìn)度，對(duì)仍有困難的企業(yè)，安排稅收管理員“一對(duì)一”上門輔導(dǎo)，確保政策落地“最后一公里”暢通。問題三：在一場(chǎng)面向中小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣講會(huì)上，有位制造業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人突然起身質(zhì)疑：“你們總說政策公平，可我們小企業(yè)連專管員都見不著，大企業(yè)卻能定制服務(wù)，這算公平嗎？”現(xiàn)場(chǎng)氣氛緊張，作為主持人，你會(huì)如何回應(yīng)？詳解：此題考察應(yīng)急應(yīng)變能力與溝通能力，需兼顧“情緒安撫、政策澄清、行動(dòng)承諾”，體現(xiàn)稅務(wù)干部的專業(yè)素養(yǎng)與服務(wù)意識(shí)。答題關(guān)鍵在于“共情解釋行動(dòng)”邏輯，避免空洞說教，需用具體措施打消質(zhì)疑。參考答案：首先，我會(huì)微笑示意該負(fù)責(zé)人坐下，語(yǔ)氣誠(chéng)懇地回應(yīng)：“感謝您的坦誠(chéng)發(fā)言，這說明我們的服務(wù)確實(shí)還有改進(jìn)空間，也請(qǐng)您給我?guī)追昼?，把情況說清楚，我們一起找解決辦法?！苯酉聛矸秩交貞?yīng)：一是共情理解，“我完全理解您的感受。中小微企業(yè)是鄂爾多斯經(jīng)濟(jì)的‘毛細(xì)血管’，你們規(guī)模小、人手少，辦稅時(shí)可能遇到更多困難。之前我們做過調(diào)研，確實(shí)有部分企業(yè)反映‘政策找不到、流程不會(huì)走’，這是我們的工作沒做到位，先向您道歉?！倍浅吻逭吖叫裕暗P(guān)于‘大企業(yè)定制服務(wù)’，需要說明的是：大企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜（比如跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、關(guān)聯(lián)交易多），出現(xiàn)政策適用偏差的風(fēng)險(xiǎn)更高，我們提供的‘定制服務(wù)’本質(zhì)是‘風(fēng)險(xiǎn)提醒’，比如提前告知關(guān)聯(lián)交易定價(jià)規(guī)則，避免后續(xù)稽查補(bǔ)稅，這和小微企業(yè)享受的‘簡(jiǎn)便服務(wù)’（如‘非接觸式’辦稅、‘容缺辦理’）是針對(duì)不同需求的精準(zhǔn)服務(wù)，核心都是確保政策應(yīng)享盡享。”三是承諾改進(jìn)行動(dòng)，“針對(duì)您提到的‘見不著專管員’問題，我們本月已推出‘中小微企業(yè)服務(wù)包’：每個(gè)企業(yè)都能在電子稅務(wù)局綁定專屬‘稅收服務(wù)員’，通過視頻、電話隨時(shí)咨詢；每周五下午是‘小微企業(yè)接待日’，我本人和各分局局長(zhǎng)在辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦公，您明天就可以來，我?guī)湍鷧f(xié)調(diào)解決具體問題。另外，我們剛上線‘政策計(jì)算器’，您輸入企業(yè)類型、規(guī)模，就能自動(dòng)匹配可享受的優(yōu)惠，稍后我讓工作人員把鏈接發(fā)到您手機(jī)上。”最后，轉(zhuǎn)向全場(chǎng)補(bǔ)充：“類似問題可能還有其他企業(yè)存在，會(huì)后我們會(huì)在留言板收集大家的意見，10個(gè)工作日內(nèi)出臺(tái)《中小微企業(yè)服務(wù)優(yōu)化方案》，并通過公眾號(hào)向社會(huì)公開。再次感謝這位先生的監(jiān)督，這是對(duì)我們工作最大的支持。”問題四：你被抽調(diào)參與“電子稅務(wù)局2.0版”推廣工作，需與同事老李合作。老李是單位“老稅務(wù)”，熟悉傳統(tǒng)征管流程，但認(rèn)為新系統(tǒng)“操作步驟多、審核環(huán)節(jié)嚴(yán)，不如以前人工辦理靈活”，因此消極應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致推廣進(jìn)度滯后。你會(huì)如何與他溝通？詳解：此題考察人際溝通能力與團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，需把握“尊重經(jīng)驗(yàn)分析問題共尋對(duì)策”的邏輯，體現(xiàn)“求同存異、合作共贏”的工作方法。參考答案：我會(huì)選擇老李工作間隙（如午休時(shí)間），以請(qǐng)教的口吻開啟溝通：“李哥，我剛接手電子稅務(wù)局推廣，好多地方不懂，想找您聊聊。您干了20多年稅收，對(duì)咱們局的征管模式門兒清，您覺得老系統(tǒng)和新系統(tǒng)最大的區(qū)別在哪兒？”待老李表達(dá)觀點(diǎn)后，先肯定其經(jīng)驗(yàn)：“您說得特別對(duì)，以前人工辦理確實(shí)靈活，尤其是對(duì)咱們鄂爾多斯的煤炭企業(yè)，業(yè)務(wù)情況復(fù)雜，有時(shí)候特事特辦能解燃眉之急?！苯又治鲂孪到y(tǒng)的必要性：“但現(xiàn)在情況變了，一方面，總局要求2025年底前90%的涉稅事項(xiàng)‘網(wǎng)上辦’，咱們作為試點(diǎn)單位，進(jìn)度滯后會(huì)影響全區(qū)考核；另一方面，電子稅務(wù)局其實(shí)是把您的經(jīng)驗(yàn)‘?dāng)?shù)字化’了——比如您說的‘靈活審核’，新系統(tǒng)設(shè)置了‘容缺辦理’模塊，資料不全可以先辦后補(bǔ)，還能自動(dòng)記錄補(bǔ)正期限，避免遺漏；再比如跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)，以前需要跑大廳，現(xiàn)在全程網(wǎng)辦，煤礦企業(yè)在準(zhǔn)格爾旗就能辦東勝區(qū)的業(yè)務(wù)，您之前管的那家蒙泰集團(tuán)，財(cái)務(wù)小張上周還說‘再也不用兩頭跑’了?！比缓螅槍?duì)老李的顧慮提出解決方案：“我理解您擔(dān)心新系統(tǒng)影響效率，咱們可以一起做個(gè)測(cè)試：選10筆常見業(yè)務(wù)（比如發(fā)票申領(lǐng)、申報(bào)更正），分別用老系統(tǒng)和新系統(tǒng)操作，記錄時(shí)間和出錯(cuò)率。如果確實(shí)是新系統(tǒng)步驟多，咱們可以向市局反饋優(yōu)化（比如合并重復(fù)字段、增加‘快捷入口’）；如果是操作不熟練，我整理了‘老李版操作手冊(cè)’（把常用功能用您熟悉的術(shù)語(yǔ)標(biāo)注，比如把‘稅源信息采集’標(biāo)為‘以前的登記臺(tái)賬’），您看看這樣是不是更順手？”最后，激發(fā)合作動(dòng)力：“推廣電子稅務(wù)局不是為了替代您這樣的‘老法師’，而是讓您把精力從重復(fù)操作中解放出來，有更多時(shí)間做‘個(gè)性化服務(wù)’——比如您之前幫企業(yè)解決的‘跨年度留抵退稅追溯’問題，以后有了系統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐，您能服務(wù)更多企業(yè)。咱們倆分工，我負(fù)責(zé)技術(shù)培訓(xùn)，您負(fù)責(zé)給企業(yè)講‘背后的道理’，肯定能把推廣做成標(biāo)桿！”問題五：鄂爾多斯市煤炭行業(yè)稅收占比長(zhǎng)期超50%，但近年來隨著“以數(shù)治稅”推進(jìn)，煤炭行業(yè)征管面臨新挑戰(zhàn)。請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際，談?wù)劗?dāng)前煤炭行業(yè)稅收征管的難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施。詳解：此題考察專業(yè)能力與對(duì)征管實(shí)際的掌握，需結(jié)合鄂爾多斯煤炭企業(yè)特點(diǎn)（如井工開采與露天開采并存、跨區(qū)域集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)普遍、涉煤產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)），分析難點(diǎn)并提出針對(duì)性對(duì)策。參考答案：當(dāng)前鄂爾多斯煤炭行業(yè)征管難點(diǎn)主要體現(xiàn)在三方面：一是“跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)”帶來的稅源管理難題。本地大型煤企（如伊泰、匯能）普遍在周邊盟市、山西陜西布局子分公司，存在“總機(jī)構(gòu)匯總納稅與項(xiàng)目地預(yù)繳”政策執(zhí)行不一致問題；部分企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)（如高價(jià)采購(gòu)關(guān)聯(lián)方設(shè)備、低價(jià)銷售煤炭給關(guān)聯(lián)貿(mào)易公司），傳統(tǒng)“以票管稅”難以精準(zhǔn)識(shí)別。二是“核定轉(zhuǎn)查賬”的適應(yīng)問題。近年來，隨著煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)核算逐步規(guī)范，部分企業(yè)從核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收，但中小煤企財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足（部分企業(yè)聘用代賬會(huì)計(jì)），存在“成本費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確”“票據(jù)取得不規(guī)范”（如向個(gè)體運(yùn)輸戶支付運(yùn)費(fèi)未取得發(fā)票）等問題，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)失真。三是“涉煤產(chǎn)業(yè)鏈”的發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。煤炭開采涉及運(yùn)輸、洗選、設(shè)備租賃等多個(gè)環(huán)節(jié)，部分運(yùn)輸企業(yè)（尤其是個(gè)體運(yùn)輸戶）通過“掛靠”方式開票，存在“虛開發(fā)票”隱患；洗選企業(yè)利用“煤矸石”“中煤”等副產(chǎn)品稅率差異（原煤資源稅10%，煤矸石免征），人為調(diào)節(jié)主副產(chǎn)品比例，少繳資源稅。應(yīng)對(duì)措施需“以數(shù)治稅”與“精準(zhǔn)監(jiān)管”結(jié)合：一是構(gòu)建“跨區(qū)域協(xié)同征管”機(jī)制。依托金稅四期系統(tǒng)，與山西、陜西等周邊省份建立煤炭企業(yè)信息共享平臺(tái)，定期交換關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)信息、交易數(shù)據(jù)；對(duì)年銷售額超5億元的煤企，建立“集團(tuán)稅收檔案”，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析其“采購(gòu)生產(chǎn)銷售”全鏈條，重點(diǎn)監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易價(jià)格（參考中國(guó)煤炭市場(chǎng)網(wǎng)公允價(jià)），對(duì)偏離幅度超20%的啟動(dòng)反避稅調(diào)查。二是強(qiáng)化“查賬征收”輔導(dǎo)與監(jiān)管。針對(duì)中小煤企，聯(lián)合財(cái)政部門開展“財(cái)務(wù)人員能力提升計(jì)劃”，每季度舉辦“煤炭行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)”培訓(xùn)，重點(diǎn)講解“生產(chǎn)成本歸集（如井巷工程費(fèi)、安全費(fèi)用計(jì)提）”“合規(guī)票據(jù)取得（如運(yùn)輸發(fā)票需備注起運(yùn)地、車號(hào)）”；在電子稅務(wù)局設(shè)置“煤炭企業(yè)申報(bào)輔助模塊”，自動(dòng)校驗(yàn)“投入產(chǎn)出比”（如噸煤電力消耗、炸藥用量），對(duì)偏離行業(yè)均值30%的企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)提示，輔導(dǎo)其自查自糾。三是深化“涉煤全鏈條”發(fā)票管理。與能源局、交通局共享“煤炭準(zhǔn)運(yùn)證”“過磅單”數(shù)據(jù)，與電子稅務(wù)局“發(fā)票開具”數(shù)據(jù)比