呆賬準備提取管理辦法一、引言在當今復雜多變的經濟環(huán)境下，為了確保公司財務狀況的穩(wěn)健性，有效防范潛在風險，我們制定本呆賬準備提取管理辦法。本辦法旨在規(guī)范公司呆賬準備的提取行為，使其符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同維護公司財務的穩(wěn)定。二、呆賬準備提取的使用背景隨著公司業(yè)務的不斷拓展，應收賬款等資產面臨著一定的風險，可能會出現部分款項無法收回的情況。為了真實反映公司資產狀況，避免因潛在損失對財務報表造成重大影響，依據相關會計準則及行業(yè)慣例，我們需要合理提取呆賬準備。三、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應收賬款、其他應收款等可能存在呆賬風險的資產核算與管理部門。四、呆賬準備提取的基本原則1.謹慎性原則我們鼓勵各部門在評估呆賬風險時保持謹慎態(tài)度，充分考慮各種可能導致款項無法收回的因素，確保呆賬準備的足額提取，以應對潛在損失。2.客觀性原則呆賬準備的提取應基于客觀事實，依據實際發(fā)生的交易及相關證據進行判斷，避免主觀隨意性。3.及時性原則一旦發(fā)現存在可能形成呆賬的跡象，應及時進行評估并提取相應的呆賬準備，不得拖延。五、呆賬的認定標準1.債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，導致無法收回的款項。2.債務人逾期未履行償債義務，超過一定期限（如[X]年），經多次催收仍無法收回的款項。3.涉及訴訟或仲裁的款項，已生效法律文書確定無法收回，或雖未生效但根據實際情況判斷收回可能性極小的款項。4.其他符合呆賬特征的款項，如債務人死亡、失蹤且無遺產可供清償，或因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的款項。六、呆賬準備提取的方法1.賬齡分析法根據應收賬款、其他應收款的賬齡分布情況，結合歷史損失率，確定不同賬齡段的呆賬準備提取比例。具體比例如下：賬齡在1年以內（含1年）的，提取比例為[X]%；賬齡在12年的，提取比例為[X]%；賬齡在23年的，提取比例為[X]%；賬齡在3年以上的，提取比例為[X]%。2.個別認定法對于單項金額重大或存在特殊風險的應收賬款、其他應收款，應單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于賬面價值的差額，計提相應的呆賬準備。七、呆賬準備提取的流程1.資產清查各相關部門應定期對涉及的應收賬款、其他應收款等資產進行清查，核實款項的真實性、完整性及賬齡情況。清查工作應在每年[具體時間]前完成，并提交資產清查報告。2.風險評估財務部門會同相關業(yè)務部門，根據資產清查結果及呆賬認定標準，對每筆款項進行風險評估，確定是否存在呆賬風險及風險程度。3.呆賬準備計算財務部門依據呆賬準備提取方法，結合風險評估結果，計算應提取的呆賬準備金額。4.審批呆賬準備提取方案經財務負責人審核后，報公司管理層審批。審批通過后，方可進行賬務處理。八、呆賬核銷管理1.核銷申請對于已認定為呆賬的款項，相關業(yè)務部門應填寫呆賬核銷申請表，詳細說明呆賬形成的原因、過程及采取的催收措施等，并提供相關證明材料。2.審核與審批申請表及證明材料經財務部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后，方可進行呆賬核銷處理。3.賬務處理財務部門按照審批結果，及時進行呆賬核銷的賬務處理，沖減相應的應收賬款或其他應收款，并同時沖減已計提的呆賬準備。4.后續(xù)管理已核銷的呆賬仍需進行跟蹤管理，如發(fā)現債務人有還款能力或存在可收回的跡象，應及時采取措施進行追償，并重新進行賬務處理。九、監(jiān)督與檢查1.內部審計公司內部審計部門應定期對呆賬準備提取及核銷情況進行審計，檢查是否符合本辦法及相關法律法規(guī)的要求，確保呆賬準備的提取合理、核銷合規(guī)。2.財務檢查財務部門應加強對呆賬準備提取及核銷業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定，未按要求提取呆賬準備或違規(guī)核銷呆賬的部門和個人，