地方鐵路發(fā)票管理辦法一、引言在地方鐵路運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)票管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。它不僅關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范與準(zhǔn)確，更與稅務(wù)合規(guī)、客戶權(quán)益保障等方面緊密相連。隨著稅收政策的不斷完善以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益復(fù)雜，制定一套科學(xué)、合理且符合實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求的發(fā)票管理辦法顯得尤為必要。本辦法旨在為公司的發(fā)票管理工作提供全面、細(xì)致的指導(dǎo)，確保發(fā)票管理工作有序、高效地開(kāi)展，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在地方鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理工作。包括但不限于客票、貨票、服務(wù)發(fā)票等各類與地方鐵路業(yè)務(wù)相關(guān)的票據(jù)。三、發(fā)票管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保公司的發(fā)票管理工作合法合規(guī)。所有發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)都必須符合法律要求，避免因違法違規(guī)行為給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。2.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。開(kāi)票內(nèi)容、金額、稅率、客戶信息等必須與業(yè)務(wù)事實(shí)相符，杜絕虛開(kāi)發(fā)票、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，為公司的財(cái)務(wù)管理和決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.完整性原則注重發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的資料完整性。從發(fā)票的申請(qǐng)、審批、開(kāi)具、交付到存檔等，都要妥善保存相關(guān)憑證和記錄，確保發(fā)票管理流程可追溯、可查詢。完整的發(fā)票管理資料有助于公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)需求。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)事宜，確保發(fā)票的開(kāi)具、取得和傳遞及時(shí)高效。在業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和流程開(kāi)具發(fā)票；對(duì)于取得的發(fā)票，要及時(shí)進(jìn)行審核、入賬；同時(shí)，及時(shí)與客戶溝通發(fā)票交付等問(wèn)題，避免因發(fā)票處理不及時(shí)給公司帶來(lái)不必要的損失或糾紛。四、發(fā)票管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放、繳銷等日常管理工作。設(shè)置專門(mén)的發(fā)票保管崗位，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。負(fù)責(zé)審核發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容、金額、稅率等信息，確保發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和合法性。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，有權(quán)拒絕接收或要求重新開(kāi)具。負(fù)責(zé)發(fā)票的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)工作，按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄發(fā)票相關(guān)信息，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性。定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查工作，提供所需的發(fā)票資料和解釋說(shuō)明。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照規(guī)定的流程申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。在申請(qǐng)開(kāi)票時(shí)，應(yīng)提供準(zhǔn)確、完整的開(kāi)票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，確保開(kāi)票信息與業(yè)務(wù)合同一致。負(fù)責(zé)發(fā)票的交付工作，將開(kāi)具的發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶，并取得客戶的簽收確認(rèn)。在交付過(guò)程中，要注意發(fā)票的安全，避免發(fā)票丟失或損壞。負(fù)責(zé)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初審，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系溝通，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證提交財(cái)務(wù)部門(mén)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理的其他相關(guān)工作，如配合稅務(wù)檢查、提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息等。3.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的發(fā)票管理工作，在日常工作中注意發(fā)票的收集、整理和傳遞，確保發(fā)票管理流程順暢。對(duì)于涉及發(fā)票使用的特殊情況或問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，共同協(xié)商解決方案，確保發(fā)票管理工作符合公司整體利益和法律法規(guī)要求。五、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具必須在真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后進(jìn)行，不得虛開(kāi)發(fā)票。開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、項(xiàng)目齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注等。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法計(jì)算稅額，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于不同業(yè)務(wù)類型的發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅收政策規(guī)定的適用稅率開(kāi)具，不得混淆稅率或錯(cuò)用稅率。發(fā)票應(yīng)使用中文開(kāi)具，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票專用章的樣式和使用應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等內(nèi)容，并提交給本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性、開(kāi)票信息準(zhǔn)確性后，簽字批準(zhǔn)。將審核通過(guò)的發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票管理人員對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核開(kāi)票信息的合規(guī)性、稅率計(jì)算的準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具后，及時(shí)在發(fā)票管理系統(tǒng)中記錄發(fā)票開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶信息、金額等相關(guān)信息，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。六、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注等。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，公司應(yīng)確保取得的發(fā)票符合增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣規(guī)定。在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。如因特殊原因未能及時(shí)認(rèn)證的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)延期認(rèn)證，避免因逾期未認(rèn)證而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣。2.取得流程業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生業(yè)務(wù)交易時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。在取得發(fā)票后，首先對(duì)發(fā)票的基本信息進(jìn)行初步核對(duì)，包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門(mén)將取得的發(fā)票進(jìn)行整理后，填寫(xiě)發(fā)票交接單，注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并將發(fā)票及交接單一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)票管理人員對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、與業(yè)務(wù)交易的一致性等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕接收，并要求業(yè)務(wù)部門(mén)重新取得合規(guī)發(fā)票。審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。同時(shí)，定期對(duì)取得發(fā)票的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查發(fā)票取得的合規(guī)性和及時(shí)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通解決。七、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在地方鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.使用規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變發(fā)票的用途。如客票用于旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，貨票用于貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，服務(wù)發(fā)票用于提供相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)等。在使用發(fā)票過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失手續(xù)。對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限妥善保管。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，確保發(fā)票使用記錄的可追溯性。八、發(fā)票的保管1.保管要求財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲(chóng)蛀等情況發(fā)生。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等信息，確保發(fā)票管理的賬實(shí)相符。對(duì)于空白發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保管，不得隨意放置或交與他人保管?？瞻装l(fā)票的存放應(yīng)與已開(kāi)具發(fā)票分開(kāi)，并有明顯的標(biāo)識(shí)區(qū)分。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票保管存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免發(fā)票丟失或損壞給公司帶來(lái)?yè)p失。2.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的保管期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，一般為十年。九、發(fā)票的繳銷1.繳銷情形公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。發(fā)票換版、改版時(shí)，公司應(yīng)將未使用的舊版發(fā)票繳銷給稅務(wù)機(jī)關(guān)。發(fā)票保管期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票繳銷。公司因發(fā)票丟失、被盜等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失手續(xù)，然后再進(jìn)行繳銷。2.繳銷流程財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票繳銷的情形，填寫(xiě)發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的發(fā)票繳銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，出具發(fā)票繳銷證明。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票繳銷證明，對(duì)需要繳銷的發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量與申請(qǐng)表一致。核對(duì)無(wú)誤后，將發(fā)票及相關(guān)資料一并交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。財(cái)務(wù)部門(mén)在完成發(fā)票繳銷后，應(yīng)及時(shí)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并更新發(fā)票保管臺(tái)賬，確保發(fā)票管理信息的準(zhǔn)確性和完整性。十、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查發(fā)票管理是否符合法律法規(guī)和公司制度要求，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。公司鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)票管理工作中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，公司將給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.外部檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料和相關(guān)信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋。在接受外部檢查過(guò)程中，公司應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與檢查人員溝通協(xié)調(diào)，確保檢查工作順利進(jìn)行。同時(shí)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善發(fā)票管理制度和流程，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。十一、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。未按照規(guī)定取得發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額在一萬(wàn)元以下的，可以并處五萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)一萬(wàn)元的，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的