PAGE1PAGE1/44《會計學(xué)原理》章后【練習(xí)題】參考答案（周傳麗、張程睿主編）第一章總論練習(xí)一

業(yè)務(wù)號1業(yè)務(wù)號180,00080,000266,000-34,00024,0004-38,0005-20,0006600-合計146,0004,600138,00024,000收入

費(fèi)用 收入

收付實現(xiàn)制費(fèi)用練習(xí)二1.不正確，違背了會計主體假設(shè)。2.不正確，違背了會計分期原則。我國“會計法”規(guī)定，會計期間采用歷年制。3.不正確，違背了可比性原則。4.不正確，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。5.不正確，違背了貨幣計量假設(shè)。我國以人民幣作為記賬本位幣。6.不正確，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。7.不正確，違背了謹(jǐn)慎性原則。8.不正確，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二章會計要素與會計等式練習(xí)一會計要素分類表單位：元序號資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益19,00022,090,00034,510,0004500,0005200,000680,0007420,000836,000945,000104,300,00011840,00012960,000131,100,00014460,000合計7,775,000745,0007,030,000練習(xí)二資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金短期借款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)原材料長期借款121,000固定資產(chǎn)202,900實收資本無形資產(chǎn)盈余公積合計合計460,000＝2,000＋35,000＋12,000＋8,100＝57,100（元＝30,000＋9,000＋5,000＝44,000（）凈資產(chǎn)總額＝240,000＋55,000＝295,000（元）練習(xí)三經(jīng)響 會計要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益期初余額3,998,000530,0003,468,000（1）固定資產(chǎn)增加40,000銀行存款減少40,000（2）無形資產(chǎn)增加110,000實收資本增加110,000（3）銀行存款減少7,000應(yīng)付賬款減少7,000（4）銀行存款增加12,000應(yīng)收賬款減少12,000（5）長期借款減少300,000實收資本增加300,000（6）盈余公積減少50,000實收資本增加50,000（7）銀行存款減少180,000應(yīng)付職工薪酬減少180,000（8）銀行存款減少8,000應(yīng)交稅費(fèi)減少8,000期末余額3,913,00035,0003,878,000練習(xí)四第三章賬戶與復(fù)式記賬練習(xí)一（1）借：銀行存款3,000,000貸：短期借款3,000,000（2）借：庫存現(xiàn)金10,000貸：銀行存款10,000（3）借：庫存商品1,800,000貸：應(yīng)付賬款1,800,000（4）借：應(yīng)付賬款1,100,000貸：實收資本1,100,000（5）借：應(yīng)付賬款700,000貸：銀行存款700,000（6）借：銀行存款2,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入2,000,000借：主營業(yè)務(wù)成本1,400,000貸：庫存商品1,400,000（7）借：營業(yè)外支出2,000貸：庫存現(xiàn)金2,000練習(xí)二借方銀行存款貸方期初余額200,000（1）30,000,000借方銀行存款貸方期初余額200,000（1）30,000,000（2）10,000（6）2,000,000（5）700,000本期發(fā)生額32,000,000本期發(fā)生額710,000期末余額31,490,000期初余額（2）2,00010,000（7）2,000本期發(fā)生額10,000本期發(fā)生額2,000期末余額10,000本期發(fā)生額1,800,000本期發(fā)生1,400,000期末額 550,000借方庫存商品借方庫存商品貸方期初余額（3）150,0001,800,000（6）1,400,000借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付賬款貸方期初余額252,000（4）1,100,000（3）1,800,000（5）700,000本期發(fā)生額1,800,000本期發(fā)生額1,800,000期末額 252,000借方 期款 期初額 100,000（1） 30,000,000本期發(fā)生額30,000,000期末額 30,100,000借方 主業(yè)收入 （6） 本期發(fā)生額2,000,000借方 業(yè)支出 （7） 2,000本期生額 2,000練習(xí)三

借方 實資本 期初額 400,000（4） 1,100,000本期發(fā)生額1,100,000期末額 1,500,000借方 主業(yè)成本 （6） 1,400,000本期發(fā)生額1,400,000會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款200,00032,000,000710,00031,490,000短期借款100,00030,000,00030,100,000庫存商品150,0001,800,0001,400,000550,000庫存現(xiàn)金2,00010,0002,00010,000應(yīng)付賬款252,0001,800,0001,800,000252,000實收資本400,0001,100,0001,500,000主營業(yè)務(wù)收入2,000,0002,000,000主營業(yè)務(wù)成本1,400,0001,400,000營業(yè)外支出2,0002,000固定資產(chǎn)400,000400,000合計752,000752,00037,012,00037,012,00033,852,00033,852,000PAGE10PAGE10/44第四章企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算練習(xí)一1.借：銀行存款300,000貸：實收資本300,0002.借：固定資產(chǎn)260,000貸：實收資本260,0003.借：銀行存款600,000250,000資本公積——資本溢價350,000公司原總股本為1,000,000，則：風(fēng)險資本計入股本的金額為：x/(100+x)=20%,x=250,0004.借：銀行存款100,000貸：短期借款100,0005.借：財務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5006.借：銀行存款900,000貸：長期借款900,0007.借：財務(wù)費(fèi)用6,000貸：應(yīng)付利息6,000練習(xí)二1.借：固定資產(chǎn)162,300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20,800貸：銀行存款183,1002.借：在建工程953,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）123,500貸：銀行存款1,076,5003.借：在建工程4,500貸：銀行存款4,5004.借：固定資產(chǎn)957,500貸：在建工程957,5005.借：在途物資——甲材料8,200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,040貸：應(yīng)付賬款9,2406.借：在途物資——乙材料2,000——丙材料1,500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）455貸：應(yīng)付票據(jù)3,9557.運(yùn)雜費(fèi)分配率=800/（100+150）=3.20（元/kg）乙材料分配額=100×3.20=320（元）丙材料分配額=150×3.20=480（元）借：在途物資——乙材料320——丙材料480貸：庫存現(xiàn)金8008.借：原材料——甲材料8,200——乙材料2,320——丙材料1,980貸：在途物資——甲材料8,200——乙材料2,320——丙材料1,9809.借：應(yīng)付賬款9,240貸：銀行存款9,240材料采購成本計算表金額單位：元項目甲材料（200kg）乙材料（100kg）丙材料（150kg）總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本買價8,00040.002,00020.001,50010.00采購費(fèi)用2001.003203.204803.20合計8,20041.002,32023.201,98013.20練習(xí)三1.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品26,000——B產(chǎn)品4,000貸：原材料——甲材料26,000——乙材料4,0002.借：制造費(fèi)用1,600貸：原材料——丙材料1,6003.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品45,000——B產(chǎn)品35,000制造費(fèi)用9,000管理費(fèi)用21,000貸：應(yīng)付職工薪酬110,0004.借：制造費(fèi)用1,000管理費(fèi)用500貸：銀行存款1,5005.借：制造費(fèi)用4,400管理費(fèi)用1,400貸：累計折舊5,8006.制造費(fèi)用分配率=16,000/（45,000+35,000）=0.20（元）甲產(chǎn)品分配額=45,000×0.20=9,000（元）乙產(chǎn)品分配額=35,000×0.20=7,000（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品9,000——B產(chǎn)品7,000貸：制造費(fèi)用16,0007.借：庫存商品——A產(chǎn)品80,000——B產(chǎn)品46,000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品80,000——B產(chǎn)品46,000產(chǎn)品成本計算單金額單位：元項目產(chǎn)品品名直接材料直接人工制造費(fèi)用合計A產(chǎn)品（1,000件）總成本26,00045,0009,00080,000單位成本26.0045.009.0080.00B產(chǎn)品（2,000件）總成本4,00035,0007,00046,000單位成本2.0017.503.5023.00練習(xí)四1.借：銀行存款200,000應(yīng)收賬款64,420貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品144,000——B產(chǎn)品90,000）30,4202.借：銷售費(fèi)用12,000貸：銀行存款12,0003.借：銀行存款565貸：其他業(yè)務(wù)收入——甲材料500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）654.借：銀行存款64,420貸：應(yīng)收賬款64,4205.借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,0006.借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品48,000——B產(chǎn)品34,500貸：庫存商品——A產(chǎn)品48,000——B產(chǎn)品34,5007.借：其他業(yè)務(wù)成本300貸：原材料—甲材料300練習(xí)五1.借：銀行存款6,000貸：營業(yè)外收入6,0002.借：營業(yè)外支出20,000貸：銀行存款20,0003.借：稅金及附加3,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)3,0004.借：主營業(yè)務(wù)收入234,000其他業(yè)務(wù)收入500營業(yè)外收入6,000240,500147,200貸：主營業(yè)務(wù)成本82,500其他業(yè)務(wù)成本300稅金及附加3,000營業(yè)外支出20,000管理費(fèi)用22,900銷售費(fèi)用12,000財務(wù)費(fèi)用6,5005.所得稅費(fèi)用=（240,500-147,200）×25%=93,300×25%=23,325（元）借：所得稅費(fèi)用23,325貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅23,3256.借：本年利潤23,325貸：所得稅費(fèi)用23,3257.凈利潤=93,300-23,325=69,975（元）借：本年利潤69,975貸：利潤分配——未分配利潤69,9758.借：利潤分配——提取法定盈余公積6,997.50貸：盈余公積——法定盈余公積6,997.509.借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利27,990貸：應(yīng)付股利27,99010.借：利潤分配——未分配利潤34,987.50貸：利潤分配——提取法定盈余公積6,997.50——應(yīng)付現(xiàn)金股利27,990練習(xí)六1.借銀存款 300,000貸：期300,0002.借：固定資產(chǎn)80,000貸：實收資本 80,0003.借固資102,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：行款 115,0004.借：在途物資——A材料20,000——B材料16,000（）4,680貸：付款 40,6805.借：在途物資——A材料1,000——B材料2,000：行款 3,000運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偮?3000/（100+200）=10（元）6.借原料——A材料 21,000——B材料 18,000貸：途資——A材21,000——B材18,000材料采購成本計算表金額單位：元項目A材料（100kg）B材料（200kg）總成本單位成本總成本單位成本買價20,00020016,00080采購費(fèi)用1,000102,00010合計21,00021018,000907.本月領(lǐng)用材料匯總表金額單位：元用途A材料B材料合計數(shù)量（kg）金額數(shù)量（kg）金額生產(chǎn)甲產(chǎn)品6012,6001009,00021,600生產(chǎn)乙產(chǎn)品102,100201,8003,900車間一般耗用--10900900合計7014,700130117,0026,400借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品21,600——乙產(chǎn)品3,900制造900貸：原材料——A材料14,700——B材料11,7008.借生成——甲品 55,000——乙產(chǎn)品45,00025,00022,000貸：付工酬 147,0009.借：制造費(fèi)用6,100管理費(fèi)用1,900貸：累計折舊8,00010.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品17,600——產(chǎn)品 14,400貸：造用 32,000制造費(fèi)用分配率=（900+25,000+6,100）/（55,000+45,000）=0.32（元）11.借：庫存商品——甲產(chǎn)品94,200——乙產(chǎn)品63,300貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品94,200——乙產(chǎn)品63,300總成本（甲）=21,600+55,000+16,500=94,200（元）單位成本（甲）=94,200/2,000=47.10（元）總成本（乙）=3,600+45,000+13,500=63,300（元）單位成本（乙）=63,300/3,000=21.10（元）12.：收款 135,600120,000（）15,60013.甲產(chǎn)品銷售成本=1,500×47.10=70,650（元）借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品70,650貸：存品——產(chǎn)70,650：售用 3,000貸：庫存現(xiàn)金3,00015.借：營業(yè)外支出950貸：庫存現(xiàn)金95016.：行20,000貸：業(yè)收20,00017.計提本月利息=（300,000×6%）/12=1,500（元）：務(wù)用 貸：應(yīng)付利息1,500 1,50018.①借：主營業(yè)務(wù)收入120,000營業(yè)外收入 20,000貸：本年利潤 140,000②借本利100,000貸：主營業(yè)務(wù)成本70,650銷售費(fèi)用3,000管理費(fèi)用23,900財務(wù)費(fèi)用1,500營業(yè)外支出 95019.所得稅費(fèi)用=（140,000-100,000）×25%=10,000（元）①借：所得稅費(fèi)用10,000貸：交費(fèi)——交得稅 10,000②借：本年利潤10,000貸：得費(fèi)10,00020.凈利潤=140,000-100,000-10,000=30,000（元）借：本年利潤30,000貸：潤配——分利30,00021.借：利潤分配—提取盈余公積3,000貸：盈余公積——法定盈余公積3,00022.借：利潤分配—應(yīng)付股利10,000貸：應(yīng)付股利10,00023.借：利潤分配—未分配利潤13,000貸：利潤分配—提取盈余公積3,000利潤分配—應(yīng)付股利10,000試算平衡表賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金15,00003,95011,0500銀行存款340,000320,000118,000542,0000應(yīng)收賬款418,000135,600553,6000在途物資039,00039,0000原材料039,00026,40012,6000庫存商品72,000157,50070,650158,8500其他應(yīng)收款7,000007,0000預(yù)付賬款9,000009,0000固定資產(chǎn)676,000182,000858,0000在建工程0000無形資產(chǎn)6,500,000006,500,0000累計折舊65,00008,000073,000短期借款0300,0000300,000應(yīng)付利息001,50001,500應(yīng)付賬款180,000040,6800220,680應(yīng)付職工薪酬00147,0000147,000預(yù)收賬款56,00000056,000應(yīng)交稅費(fèi)10,00017,68025,600017,920應(yīng)付股利0010,000010,000其他應(yīng)付款1,0000001,000長期借款00000實收資本7,500,000080,00007,580,000資本公積65,00000065,000盈余公積160,00003,0000163,000本年利潤0140,000140,00000利潤分配026,00043,000017,000制造費(fèi)用032,00032,00000生產(chǎn)成本0157,500157,50000主營業(yè)務(wù)收入120,000120,00000其他業(yè)務(wù)收入0000營業(yè)外收入20,00020,00000主營業(yè)務(wù)成本70,65070,65000其他業(yè)務(wù)成本0000營業(yè)外支出95095000財務(wù)費(fèi)用1,5001,50000管理費(fèi)用23,90023,90000銷售費(fèi)用3,0003,00000所得稅費(fèi)用10,00010,00000合計8,037,0008,037,0001,496,2801,496,2808,652,1008,652,100第五章成本計算練習(xí)一（1）借：在途物資——甲材料2,600——乙材料6,000——丙材料1,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,248貸：銀行存款10,848（2）=3,200/（100+500+200）=4（元）100×4=400（元500×4=2,000（）200×4=800（元借：在途物資——甲材料400——乙材料2,000——丙材料800貸：庫存現(xiàn)金3,200（3）借：在途物資——丙材料2,200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2602,260200（4）借：原材料——甲材料3,000——乙材料8,000——丙材料4,000貸：在途物資——甲材料3,000——乙材料8,000——丙材料4,000材料采購成本計算表單位：元成本項目甲材料（100千克）乙材料（500千克）丙材料（600千克）成本合計總成本單位成本總成本單位成本總成本單位成本買價2,60026.006,00012.003,0005.0011,600采購費(fèi)用4004.002,0004.001,0001.673,400成本合計3,00030.008,00016.004,0006.6715,000練習(xí)二（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10,000——B產(chǎn)品20,000制造費(fèi)用2,400貸：原材料——甲材料20,500——乙材料11,900（2）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品65,000——B產(chǎn)品35,000制造費(fèi)用8,000貸：應(yīng)付職工薪酬108,000（3）借：制造費(fèi)用2,000貸：銀行存款2,000（4）借：制造費(fèi)用600貸：庫存現(xiàn)金600（5）借：制造費(fèi)用3,000貸：累計折舊3,000（6）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10,400——B產(chǎn)品5,600貸：制造費(fèi)用16,000制造費(fèi)用合計=2,400+8,000+2,000+600+3,000=16,000（元）=16,000/（65,000+35,000）=0.16（元A65,000×0.16=10,400（）B35,000×0.16=5,600（）（7）借：庫存商品——A產(chǎn)品85,400——B產(chǎn)品60,600貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品85,400——B產(chǎn)品60,600本算表 成本項目A產(chǎn)品（2,000件）B產(chǎn)品（1,000件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料10,0005.0020,00020.00直接人工65,00032.5035,00035.00制造費(fèi)用10,4005.205,6005.60合計85,40042.7060,60060.60練習(xí)三（1）本月完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本501,000元（2）本月產(chǎn)品銷售成本=250.50×1,800=450,900（元）完工品本算表 單位產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費(fèi)用合計期初余額80,00030,00015,000125,000本期發(fā)生120,000150,000106,000376,000總成本200,000180,000121,000501,000單位成本100.0090.0060.50250.50練習(xí)四（1）在永續(xù)盤存制期末賬面結(jié)存數(shù)量=（200+600+200）-（700+250）=50（件）1,600+4,200+1,800加權(quán)平均單價=

200+600+200

=7.60（元）（700+250）×7.60=7,220（50×7.60=380（（2）實地盤存制（200+600+200）-60=940（件60×7.60=456（）本月發(fā)出存貨成本=940×7.60=7,144（元）練習(xí)五（1）先進(jìn)先出法6月6日發(fā)出存貨成本=300×50=15,000（元）6月19日發(fā)出存貨成本=500×60+200×70=44,000（元）6月28=200×70+400×55=36,000（）15,000+44,000+36,000=95,000（元）200×55＝11,000（）（2）加權(quán)平均法=

15,000+30,000+28,000+33,000300+500+400+600

=58.89（元）本月發(fā)出成本合計=（300+700+600）×58.89=94,224（元）月末結(jié)存成本=（15,000+30,000+28,000+33,000）-94,224=11,776（元）（3）移動加權(quán)平均法第一次購入后的加權(quán)平均單價為：=

15,000+30,000300+500

=56.25（元）6月6日發(fā)出成本=300×56.25=16,875（元）6月6日結(jié)存成本=15,000+30,000-16,875=28,125（元）第二次購入后的加權(quán)平均單價為：=

28,125+28,000500+400

=62.36（元）6月19日發(fā)出成本=700×62.36=43,652（元）6月19日結(jié)存成本=28,125+28,000-43,652=12,473（元）第三次購入后的加權(quán)平均單價為：=

12,473+33,000200+600

=56.84（元）6月28日發(fā)出成本=600×56.84=34,104（元）6月28日結(jié)存成本=12,473+33,000-34,104=11,369（元）本月發(fā)出成本合計=16,875+43,652+34,104=94,631（元）第六章賬戶的分類練習(xí)一（1）借：固定資產(chǎn)580,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）75,400PAGE22PAGE22/44貸：銀行存款655,400（2）借：原材料220,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）28,600貸：應(yīng)付賬款248,600（3）借：銀行存款600,000貸：短期借款600,000（4）借：管理費(fèi)用1,000貸：庫存現(xiàn)金1,000（5）借：應(yīng)付賬款248,600貸：銀行存款248,600（6）借：銀行存款565,000貸：主營業(yè)務(wù)收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項）65,000（7）借：銷售費(fèi)用800,000貸：銀行存款800,000（8）借：銀行存款280,000貸：預(yù)收賬款280,000（9）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅320,000貸：銀行存款320,000（10）借：應(yīng)付職工薪酬340,000貸：銀行存款340,000練習(xí)二借：制造費(fèi)用30,000貸：累計折舊30,000第1年計提折舊后調(diào)整賬戶與被調(diào)整賬戶之間的關(guān)系：借方 賬戶 （固定資產(chǎn)）120,000借方 備賬戶 （累計折舊）30,000固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)-累計折舊=120,000-30,000=90,000練習(xí)三（略）

第七章會計憑證（1）采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（2）現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票、支票存根、銀行進(jìn)賬單、差旅費(fèi)報銷單、產(chǎn)品入庫單、領(lǐng)料單、借款單等。（3）收款證 收第1號借方目銀存款 2021年8月1日 附件張摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分收到國家投資實收資本150000000合計￥150000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：收款證 收第2號借方目銀存款 2021年8月4日 附件張摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分取得銀行借款短期借款60000000合計￥60000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：轉(zhuǎn)賬證 憑證號：12021年8月8日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分采購原材料原材料60000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅7800000應(yīng)付賬款67800000合計￥67800000￥67800000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：轉(zhuǎn)賬證 憑證號：22021年8月10日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本A設(shè)備50000000原材料50000000合計￥50000000￥50000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：收款證 收第3號借方目銀存款 2021年8月20日 附件張摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分出售A設(shè)備庫存商品60000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅7800000合計￥67800000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：付款證 付第1號貸方目銀存款 2021年8月26日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2000000合計￥2000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：付款證 付第2號貸方目銀存款 2021年8月28日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分購買生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)15000000合計￥15000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：付款證 付第3號貸方目銀存款 2021年8月28日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分支付原材料價款應(yīng)付賬款67800000合計￥67800000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：轉(zhuǎn)賬證 憑證號：32021年8月28日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分出售A設(shè)備應(yīng)收賬款118650000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13650000主營業(yè)務(wù)收入A設(shè)備105000000￥118650000￥118650000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：（4）參考教材相關(guān)內(nèi)容。

第八章會計賬簿練習(xí)一（1）上述會計分錄有誤。收回前欠貨款應(yīng)該沖減應(yīng)收賬款，而不是確認(rèn)一筆營業(yè)外收入。（2）采用紅字更正法：借：銀行存款2,250,000貸：營業(yè)外收入2,250,000②用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正X年X月X號憑證”。借：銀行存款2,250,000貸：應(yīng)收賬款2,250,000③登入總分類賬簿，以丁字形賬戶替代。借方 銀存款 2,250,000① 2,250,000② 2,250,0002,250,000借方 應(yīng)賬款 ② 2,250,000借方 業(yè)借方 業(yè)收入 2,250,000① 0練習(xí)二①用紅字金額填制一張與原錯誤分錄相同的記賬憑證，沖銷原有的錯誤分錄：借：管理費(fèi)用5,060貸：銀行存款5,060②用藍(lán)字填制一張正確記賬憑證，注明“訂正X年X月X號憑證”。借：制造費(fèi)用5,0605,060略練習(xí)三將少記的差額4,000元補(bǔ)記為：借：管理費(fèi)用4,000貸：銀行存款4,000并根據(jù)該記賬憑證過入如下會計賬簿：管理費(fèi)用5,000補(bǔ) 4,0009,000銀行存款5,000補(bǔ) 9,000第九章財產(chǎn)清查練習(xí)一第一步，先將盤虧的甲材料進(jìn)行沖減，使其賬實相符，同時記入“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”的借方，等待查明原因進(jìn)行處理：借：處財損——待處流資損19,000貸：材料——甲19,000第二步，根據(jù)盤虧原因，做如下處理：（1）材短中屬額內(nèi)理耗部借：理用 400貸：處財損——待處流資損400（2借：材360其他收款——保公17,500營業(yè)支出——非損740貸：處財損——待處流資損18,600練習(xí)二（1）根據(jù)資料1：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表單位稱： 20X9年11月30日 單位元實有金額賬存金額）備注（處理意見）盤盈盤虧42,00040,000√記入“其他應(yīng)付款”負(fù)責(zé)簽張） 盤點(diǎn)簽周） 納簽章（）（2）根據(jù)資料2：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表20X9年11月30日 單位元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額380,000銀行對賬單余額450,000（＋）銀行已收，企業(yè)未收230,000（＋）企業(yè)已收，銀行未收150,000（－）銀行已付，企業(yè)未付20,000（－）企業(yè)已付，銀行未付10,000調(diào)節(jié)后存款余額590,000調(diào)節(jié)后的存款余額590,000（3）根據(jù)資料3：批準(zhǔn)前：借：處財損——待處非動產(chǎn)30,000累計舊 30,000貸：定產(chǎn)——A設(shè)60,000批準(zhǔn)后：借：業(yè)支出 30,000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理非流動資產(chǎn)損溢30,000第十章賬項調(diào)整練習(xí)一練習(xí)二

（1）不需調(diào)整。（2）本月賬項調(diào)整：借：理用 9,000貸：付款——9,000（3）不需調(diào)整。（4）本月賬項調(diào)整：借：收款 16,000貸：營務(wù)16,000（5）本月賬項調(diào)整：借：務(wù)用——息用 500貸：付息 500序號經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1支付第二季度勞務(wù)費(fèi)30,000元30,00021月份借款900,000元，期限6個月，年利率5%3,75031月份支付全年房屋租金480,000元40,0004上月購入固定資產(chǎn)600,000元，預(yù)計使用壽命為8年，按平均年限法計提折舊6,2505預(yù)收客戶貨款350,000元350,0006收到1-6月份技術(shù)服務(wù)收入420,000元70,000420,0007預(yù)收第二季度商標(biāo)使用權(quán)收入120,000元120,0008支付第一季度設(shè)備維修費(fèi)9,000元3,0009,0009本月實現(xiàn)銷售收入560,000元，貨款尚未收到560,00010結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本180,000元180,0001160,00060,000合計630,000293,000890,00039,000利潤337,000851,000練習(xí)三（1）編制會計分錄①借：銀行存款1,600,000貸：實收資本1,600,000②借：預(yù)收賬款320,000貸：主營業(yè)務(wù)收入320,000③借：銀行存款280,000貸：短期借款280,000④借：銀行存款2,200,000貸：主營業(yè)務(wù)收入2,200,000⑤借：管理費(fèi)用180,000貸：銀行存款180,000⑥借：庫存商品520,000貸：銀行存款520,000⑦借：主營業(yè)務(wù)成本300,000貸：庫存商品300,000⑧借：長期待攤費(fèi)用360,000貸：銀行存款360,000⑨借：主營業(yè)務(wù)成本500,000貸：銀行存款500,000（2）年末編制賬項調(diào)整分錄：①借：財務(wù)費(fèi)用11,200貸：應(yīng)付利息11,200②借：管理費(fèi)用120,000貸：長期待攤費(fèi)用120,000（3）編制20X3的利潤表利表 位元項目金額營業(yè)收入2,520,000減：營業(yè)成本800,000管理費(fèi)用300,000財務(wù)費(fèi)用11,200凈利潤1,408,800第十一章財務(wù)會計報告練習(xí)一（.+,00+20=6,1.（2）固定資產(chǎn)項目金額=8,000–2,000=6,000（萬元）練習(xí)二根據(jù)該公司20X9年12月31日有關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬余額編制的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制位某司 20X9年12月31日 單：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債期末余額貨幣資金1,150,000短期借款3,000,000交易性金融資產(chǎn)250,000應(yīng)付賬款2,500,000應(yīng)收賬款1,500,000預(yù)收賬款2,000,000預(yù)付賬款250,000其他應(yīng)付款30,000其他應(yīng)收款30,000應(yīng)付職工薪酬450,000存貨115,000,000應(yīng)交稅費(fèi)150,000流動資產(chǎn)合計118,180,000流動負(fù)債合計8,130,000固定資產(chǎn)40,000,000長期借款6,500,000非流動資產(chǎn)合計40,000,000非流動負(fù)債合計6,500,000實收資本100,000,000盈余公積36,800,000未分配利潤6,750,000所有者權(quán)益合計143,550,000資產(chǎn)總計158,180,000負(fù)債與所有者權(quán)益總計158,180,000練習(xí)三1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：（1）借：銀行存款4,000,000應(yīng)收賬款1,650,000貸：主營業(yè)務(wù)收入 5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）650,000（2）借：預(yù)收賬款1,500,000銀行存款1,890,000貸：營務(wù)入 3,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）390,000（3）借：銀行存款1,650,000貸：應(yīng)收賬款1,650,000（4）借銷費(fèi)——告60,000貸：行款 60,000（5）借管費(fèi)用 2,650,000貸：銀行存款 150,000累計折舊 2,500,000（6）借：主營業(yè)務(wù)成本4,700,000貸：庫存商品 4,700,000（7）借：營業(yè)外支出1,000,000貸：銀行存款 1,000,0002.編制利潤表：編制單位：某公司利潤表2021年10月單位：元項目金額一、營業(yè)收入8,000,000減：營業(yè)成本4,700,000銷售費(fèi)用60,000管理費(fèi)用2,650,000二、營業(yè)利潤590,000減：營業(yè)外支出1,000,000三、利潤總額﹣410,000練習(xí)四根據(jù)該公司20X9年12月31日有關(guān)收入、費(fèi)用類總賬賬戶的發(fā)生額編制的利潤表如下：利潤表編制位某司 20X9年度 單：元項目金額一、營業(yè)收入31,500,000減：營業(yè)成本20,850,000稅金及附加400,000銷售費(fèi)用550,000管理費(fèi)用1,800,000財務(wù)費(fèi)用1,450,000加：投資收益300,000二、營業(yè)利潤6,750,000加：營業(yè)外收入140,000三、利潤總額6,890,000減：所得稅費(fèi)用1,652,500四、凈利潤5,237,500第十一章賬務(wù)處理程序練習(xí)一（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證如下：業(yè)務(wù)1.收款證 收字第1號借方目銀存款 20X5年12月1日 附件張摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分向銀行借款短期借款√30000000合計￥30000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)2.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第1號20X5年12月3日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分接受投資固定資產(chǎn)√8000000實收資本√8000000￥8000000￥8000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)3.摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分購入設(shè)備固定資產(chǎn)√1020摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分購入設(shè)備固定資產(chǎn)√10200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）√1300000合計￥11500000會計主管：記賬：出納：復(fù)核：制單：業(yè)務(wù)4.

轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第2號20X5年12月5日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購買材料在途物資A材料√2000000B材料√1600000應(yīng)交稅費(fèi)（稅額）√468000應(yīng)付賬款√4068000￥4068000￥4068000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)5.付款證 銀付 第2號貸方目銀存款 20X5年12月5日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分支付運(yùn)費(fèi)在途物資A材料√100000B材料√200000合計￥300000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)6.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第3號20X5年12月6日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分材料驗收入庫原材料A材料√2100000B材料√1800000在途物資A材料√2100000B材料√1800000￥3900000￥3900000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)7.轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn) 第420X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品√2160000乙產(chǎn)品√390000制造費(fèi)用√90000原材料A材料√1470000B材料√1170000￥2640000￥2640000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)8.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第5號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計提工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品√5500000乙產(chǎn)品√4500000制造費(fèi)用工資√2500000管理費(fèi)用工資√2200000應(yīng)付職工薪酬√14700000￥14700000￥14700000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)9.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第6號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計提折舊制造費(fèi)用折舊費(fèi)√610000管理費(fèi)用折舊費(fèi)√190000累計折舊√800000￥800000￥800000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)10.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第7號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品√1760000乙產(chǎn)品√1440000制造費(fèi)用√3200000￥3200000￥3200000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)11.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第8號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分完工結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品甲產(chǎn)品√9420000乙產(chǎn)品√6330000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品√9420000乙產(chǎn)品√6330000￥15750000￥15750000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)12.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第9號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷售甲產(chǎn)品應(yīng)收賬款√13560000主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品√12000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）√1560000￥13560000￥13560000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)13.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第10號24/4420X5年12月31日 附件24/44摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品√7065000庫存商品A產(chǎn)品√7065000PAGE26PAGE26/44￥7065000￥7065000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)14.付款證 現(xiàn)付 第1號貸方目庫現(xiàn)金 20X5年12月12日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)√300000合計￥300000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)15.付款證 現(xiàn)付 第2號貸方目庫現(xiàn)金 20X5年12月15日 附件張摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分支付衛(wèi)生罰款營業(yè)外支出罰沒款√95000合計￥95000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)16.收款證 收字第2號借方目銀存款 20X5年12月17日 附件張摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分收到捐款營業(yè)外收入捐贈款√2000000合計￥2000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)17.

轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第11號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計提借款利息財務(wù)費(fèi)用√150000應(yīng)付利息√150000￥150000￥150000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)18.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第12號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)利潤主營業(yè)務(wù)收入√12000000營業(yè)外收入√2000000本年利潤√14000000￥14000000￥14000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第13號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)利潤本年利潤√10000000主營業(yè)務(wù)成本√7065000銷售費(fèi)用√300000管理費(fèi)用√2390000財務(wù)費(fèi)用√150000營業(yè)外支出√95000￥10000000￥10000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：PAGE34PAGE34/44業(yè)務(wù)19.

轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第14號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分計算所得稅所得稅費(fèi)用√1000000應(yīng)交稅費(fèi)所得稅√1000000￥1000000￥1000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第15號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)所得稅本年利潤√1000000所得稅費(fèi)用√1000000￥1000000￥1000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)20.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第16號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤√3000000利潤分配未分配利潤√3000000￥3000000￥3000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)21.轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn) 第1720X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分提取盈余公積利潤分配盈余公積√300000盈余公積法定盈余公積√300000￥300000￥300000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)22.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第18號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分分配股利利潤分配分配股利√1000000應(yīng)付股利現(xiàn)金股利√1000000￥1000000￥1000000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：業(yè)務(wù)23.轉(zhuǎn)賬證 轉(zhuǎn) 第19號20X5年12月31日 附件張摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配未分配利潤√1300000盈余公積√300000應(yīng)付股利√1000000￥1300000￥1300000會計管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：（2）登記日記賬

現(xiàn)金日記賬20X5憑證編號摘要對方科目√借方貸方余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余付1支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用√30000012000001215現(xiàn)付2支付衛(wèi)生罰款營業(yè)外支出√9500011050001231本期合計3950001105000開戶行：賬 ：

銀行存款日記賬20X5憑證編號摘要√借方貸方余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額34000000121銀收1取得借款√3000000064000000124銀付1購入設(shè)備√1150000052500000125銀付2支付運(yùn)費(fèi)√300000522000001217銀收2收到捐款營業(yè)外收入√20000001231本期合計320000001180000054200000（3）登記總分類賬會計科目名稱及編號：銀行存款

總分類賬20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借34000000121銀收1取得借款30000000借64000000124銀付1購入設(shè)備11500000借52500000125銀付2支付運(yùn)費(fèi)300000借522000001217銀收2收到捐款2000000借1231本期合計3200000011800000借54200000總分類賬會計科目名稱及編號：短期借款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸121銀收1取得借款30000000貸300000001231本期合計30000000貸30000000總分類賬會計科目名稱及編號：固定資產(chǎn)20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借67600000123轉(zhuǎn)1接受投資8000000借75600000124銀付1購入設(shè)備10200000借858000001231本期合計18200000借85800000總分類賬會計科目名稱及編號：累計折舊20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸65000001231轉(zhuǎn)6計提折舊800000貸73000001231本期合計800000貸7300000總分類賬會計科目名稱及編號：無形資產(chǎn)20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借6500000001231本期合計借650000000總分類賬會計科目名稱及編號：實收資本20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸750000000123轉(zhuǎn)1接受投資8000000貸7580000001231本期合計8000000貸758000000總分類賬會計科目名稱及編號：應(yīng)交稅費(fèi)20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1000000124銀付1購入設(shè)備13000002購買材料468000貸144680001231轉(zhuǎn)9銷售商品1560000貸168850001231轉(zhuǎn)14計算所得稅1000000貸158850001231本期合計17680002560000貸15885000總分類賬會計科目名稱及編號：在途物資20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借125轉(zhuǎn)2購買材料3600000借3600000125銀付2支付運(yùn)費(fèi)300000借3900000126轉(zhuǎn)3材料驗收入庫3900000借1231本期合計39000003900000貸總分類賬會計科目名稱及編號：應(yīng)付賬款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額2購買材料4068000貸220680001231本期合計貸22068000總分類賬會計科目名稱及編號：預(yù)付賬款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借9000001231本期合計借900000總分類賬會計科目名稱及編號：預(yù)收賬款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸56000001231本期合計貸5600000總分類賬會計科目名稱及編號：其他應(yīng)收款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借7000001231本期合計借700000總分類賬會計科目名稱及編號：原材料20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借126轉(zhuǎn)3材料驗收入庫3900000借1231轉(zhuǎn)4領(lǐng)用材料2640000借12600001231本期合計借1260000總分類賬會計科目名稱及編號：生產(chǎn)成本20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1231轉(zhuǎn)4領(lǐng)用材料2550000借25500001231轉(zhuǎn)5計提工資10000000借125500001231轉(zhuǎn)7結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用3200000借157500001231轉(zhuǎn)8完工結(jié)轉(zhuǎn)15750000借1231本期合計1575000015750000借總分類賬會計科目名稱及編號：制造費(fèi)用20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分期初余額借1231轉(zhuǎn)4領(lǐng)用材料90000借900001231轉(zhuǎn)5計提工資2500000借25900001231轉(zhuǎn)6計提折舊610000借32000001231轉(zhuǎn)7結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用3200000借本期合計32000003200000借總分類賬會計科目名稱及編號：管理費(fèi)用20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1231轉(zhuǎn)5計提工資2200000借22000001231轉(zhuǎn)6計提折舊190000借23900001231轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本2390000借1231本期合計23900002390000借總分類賬會計科目名稱及編號：應(yīng)付職工薪酬20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1231轉(zhuǎn)5計提工資14700000貸147000001231本期合計14700000貸14700000總分類賬會計科目名稱及編號：庫存商品20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借72000001231轉(zhuǎn)8完工結(jié)轉(zhuǎn)15750000借229500001231轉(zhuǎn)10結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本7065000借158850001231本期合計借15885000總分類賬會計科目名稱及編號：主營業(yè)務(wù)收入20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1231轉(zhuǎn)9銷售商品12000000貸120000001231轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)利潤12000000貸1231本期合計1200000012000000貸總分類賬會計科目名稱及編號：應(yīng)收賬款20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借418000001231轉(zhuǎn)9銷售商品13560000借553600001231本期合計借55360000總分類賬會計科目名稱及編號：主營業(yè)務(wù)成本20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1231轉(zhuǎn)10結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本7065000借1231轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本7065000借1231本期合計70650007065000借總分類賬會計科目名稱及編號：庫存現(xiàn)金20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額付1支付廣告費(fèi)300000借12000001215現(xiàn)付2支付衛(wèi)生罰款95000借11050001231本期合計借1105000總分類賬會計科目名稱及編號：銷售費(fèi)用20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1231現(xiàn)付1支付廣告費(fèi)300000借3000001231轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本300000借1231本期合計300000300000借總分類賬會計科目名稱及編號：營業(yè)外支出20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1212現(xiàn)付2支付衛(wèi)生罰款95000借950001215轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本95000借1231本期合計9500095000借總分類賬會計科目名稱及編號：營業(yè)外收入20X5年摘要借方貸方余額月日憑證編號千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分借或貸千百十萬千百十元角分121期初余額貸1217銀收2收到捐款2000000貸20000001231轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)利潤2000000貸1231本期合計20000002000000貸總分類賬會計科目名稱及編號：財務(wù)費(fèi)用20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額借1231轉(zhuǎn)12計提借款利息150000借1500001231轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本150000借1231本期合計150000150000借總分類賬會計科目名稱及編號：應(yīng)付利息20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1231轉(zhuǎn)12計提借款利息150000貸1500001231本期合計150000貸總分類賬會計科目名稱及編號：本年利潤20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1231轉(zhuǎn)13結(jié)轉(zhuǎn)成本10000000貸1231轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)利潤14000000貸40000001231轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)所得稅100000030000001231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)利潤30000001231本期合計1400000014000000總分類賬會計科目名稱及編號：所得稅費(fèi)用20X5年摘要借方貸方余額月日憑證編號千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分借或貸千百十萬千百十元角分1231期初余額借1231轉(zhuǎn)14計算所得稅1000000借1231轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)所得稅1000000借1231本期合計10000001000000借總分類賬會計科目名稱及編號：利潤分配20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸1231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)利潤3000000貸30000001231轉(zhuǎn)17提取盈余公積300000貸27000001231轉(zhuǎn)18分配股利100000017000001231轉(zhuǎn)19結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配1300000130000017000001231本期合計260000043000001700000總分類賬會計科目名稱及編號：盈余公積20X5年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分121期初余額貸160000001231轉(zhuǎn)17提取盈余公積300000貸163000001231本期合計300000貸16300000總