醫(yī)院支付審批管理辦法一、引言醫(yī)院作為提供醫(yī)療服務(wù)的重要機(jī)構(gòu)，其支付審批管理工作對于保障醫(yī)院財(cái)務(wù)安全、規(guī)范資金使用、提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量具有至關(guān)重要的意義。為了加強(qiáng)醫(yī)院支付審批管理，確保各項(xiàng)支付活動合法、合規(guī)、合理，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營情況，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部所有涉及資金支付的活動，包括但不限于藥品采購、設(shè)備購置、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用結(jié)算、辦公用品采購、基建維修等各類支出項(xiàng)目。三、基本原則1.合法性原則：支付審批必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保每一筆支付都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：支付信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括支付金額、支付對象、支付用途等，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.合理性原則：支付審批應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用合理、高效，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.審批流程規(guī)范原則：明確各支付環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和流程，確保支付審批過程公開、透明、有序，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和腐敗行為。四、支付審批流程框架（一）支付申請1.申請人提交申請：各部門或個(gè)人在發(fā)生需要支付的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫《支付申請表》，詳細(xì)說明支付事由、支付金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)的證明材料，如合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：申請人所在部門負(fù)責(zé)人對支付申請進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)是否屬于本部門職責(zé)范圍、是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求、證明材料是否齊全等。審核通過后，在《支付申請表》上簽署意見并簽字。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員初審：財(cái)務(wù)部門收到《支付申請表》及相關(guān)證明材料后，首先對支付金額的準(zhǔn)確性、支付方式的合理性、發(fā)票的真實(shí)性等進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與申請人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：財(cái)務(wù)初審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對支付申請進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括支付事項(xiàng)是否符合醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算、資金安排是否合理、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。復(fù)審?fù)ㄟ^后，在《支付申請表》上簽署意見并簽字。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批：根據(jù)支付金額大小，設(shè)定不同的審批級別。對于金額較小的支付（具體金額標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況設(shè)定，如[X]元以下），由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批。對于金額較大的支付（[X]元至[X]元），需經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副院長審批。對于重大金額支付（[X]元以上），則需經(jīng)過院長辦公會審議通過后，由院長審批。2.審批意見記錄：各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審查支付申請，在《支付申請表》上明確簽署審批意見，同意支付的注明“同意支付”及審批日期，并簽字；不同意支付的，應(yīng)詳細(xì)說明理由。（四）支付執(zhí)行1.支付指令下達(dá)：經(jīng)審批通過的支付申請，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見下達(dá)支付指令。支付指令應(yīng)明確支付金額、支付對象、支付方式等信息，并確保支付指令準(zhǔn)確無誤地傳達(dá)給相關(guān)支付執(zhí)行人員。2.支付操作：支付執(zhí)行人員按照支付指令進(jìn)行支付操作，確保支付過程安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在支付完成后，應(yīng)及時(shí)將支付憑證交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并在《支付申請表》上注明支付日期和支付憑證號碼。五、各環(huán)節(jié)詳細(xì)要求（一）支付申請環(huán)節(jié)1.信息填寫要求《支付申請表》應(yīng)按照規(guī)定格式填寫，字跡清晰、內(nèi)容完整。支付事由應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映支付事項(xiàng)的性質(zhì)和用途；支付金額應(yīng)大小寫一致，不得涂改；支付對象應(yīng)填寫全稱，確保與合同或相關(guān)證明材料一致。附上的證明材料應(yīng)真實(shí)、有效、完整，與支付申請內(nèi)容相關(guān)聯(lián)。證明材料應(yīng)包括但不限于合同協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、采購清單等。合同協(xié)議應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、支付條款等關(guān)鍵內(nèi)容；發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法規(guī)要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與支付申請事項(xiàng)相符。2.特殊情況處理對于緊急支付事項(xiàng)，申請人應(yīng)在申請表中注明“緊急支付”字樣，并簡要說明緊急原因。財(cái)務(wù)部門在收到緊急支付申請后，應(yīng)優(yōu)先處理，確保支付及時(shí)到位，但仍需按照審批流程進(jìn)行審核和審批。如果支付申請涉及多個(gè)部門或多個(gè)項(xiàng)目的分?jǐn)?，申請人?yīng)在申請表中詳細(xì)說明分?jǐn)偳闆r，并提供相關(guān)的分?jǐn)傄罁?jù)和計(jì)算方法。（二）財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)1.金額準(zhǔn)確性審核財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對支付申請表中的支付金額與相關(guān)證明材料中的金額是否一致。對于涉及計(jì)算的支付金額，如采購數(shù)量與單價(jià)的乘積、服務(wù)費(fèi)用的計(jì)算等，應(yīng)進(jìn)行重新計(jì)算，確保金額準(zhǔn)確無誤。檢查支付金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)或是否有足夠的資金可供支付。對于超出預(yù)算的支付申請，應(yīng)要求申請人提供預(yù)算調(diào)整的相關(guān)審批文件，并說明超出預(yù)算的合理性。2.支付方式合理性審核根據(jù)支付對象的性質(zhì)、支付金額大小以及業(yè)務(wù)實(shí)際情況，審核支付方式的合理性。對于大額支付，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式；對于與個(gè)人的小額支付，可根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付或其他合適的支付方式，但應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。審核支付方式是否符合合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定。如合同明確約定了支付方式，應(yīng)按照合同要求執(zhí)行；對于特殊業(yè)務(wù)的支付方式，如醫(yī)保報(bào)銷支付等，應(yīng)符合醫(yī)保政策和相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)定。3.發(fā)票真實(shí)性審核財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺等渠道，對發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。核實(shí)發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內(nèi)容是否與票面信息一致，發(fā)票是否為正常開具狀態(tài)。檢查發(fā)票的印章是否齊全、清晰，發(fā)票專用章是否與銷售方名稱一致。對于存在疑問的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與銷售方或稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)，防止虛假發(fā)票入賬。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批權(quán)限執(zhí)行各級審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或擅自降低審批標(biāo)準(zhǔn)。對于不符合審批權(quán)限的支付申請，應(yīng)及時(shí)退回并告知申請人重新履行相應(yīng)的審批程序。在審批過程中，如發(fā)現(xiàn)支付申請存在問題或疑問，審批人員應(yīng)及時(shí)與申請人或財(cái)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求其提供補(bǔ)充說明或相關(guān)資料，確保審批決策的準(zhǔn)確性。2.集體審議要求（重大金額支付）對于重大金額支付事項(xiàng)，院長辦公會應(yīng)認(rèn)真審議支付申請的必要性、合理性、合規(guī)性等內(nèi)容。參會人員應(yīng)充分發(fā)表意見，對支付事項(xiàng)進(jìn)行全面評估和討論。院長辦公會應(yīng)形成明確的審議意見，并記錄在會議紀(jì)要中。審議意見作為院長審批的重要依據(jù)，院長應(yīng)根據(jù)審議意見做出最終的審批決定。（四）支付執(zhí)行環(huán)節(jié)1.支付指令傳達(dá)與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門下達(dá)支付指令后，應(yīng)及時(shí)與支付執(zhí)行人員進(jìn)行溝通，確保支付指令準(zhǔn)確無誤地傳達(dá)給對方。支付執(zhí)行人員在收到支付指令后，應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)，如有疑問應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。支付執(zhí)行人員應(yīng)嚴(yán)格按照支付指令進(jìn)行支付操作，不得擅自更改支付金額、支付對象、支付方式等關(guān)鍵信息。如因特殊情況需要變更支付指令，應(yīng)按照原審批流程重新進(jìn)行審批。2.支付安全保障在支付操作過程中，支付執(zhí)行人員應(yīng)采取必要的安全措施，確保支付信息的安全。如通過安全的支付系統(tǒng)進(jìn)行操作，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行支付；妥善保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止泄露。支付完成后，支付執(zhí)行人員應(yīng)及時(shí)將支付憑證交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。支付憑證應(yīng)包括銀行回單、發(fā)票復(fù)印件、支付申請表等相關(guān)資料，確保支付憑證齊全、完整，便于財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對和記賬。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對支付審批管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查支付審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否執(zhí)行到位、支付信息是否準(zhǔn)確等內(nèi)容。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)自查自糾：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括支付申請的完整性、財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)確性、審批流程的合規(guī)性、支付執(zhí)行的及時(shí)性等方面。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)制定相應(yīng)的整改措施，并加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止類似問題再次發(fā)生。3.違規(guī)處理機(jī)制：對于違反支付審批管理辦法的行為，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如支付申請信息填寫不完整、證明材料提