國資預(yù)算績效管理辦法一、引言國資預(yù)算績效管理對于國有資產(chǎn)的合理配置、高效使用以及保值增值具有至關(guān)重要的意義。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，國資管理面臨著越來越高的要求，如何確保國資預(yù)算資金能夠精準(zhǔn)投入、有效使用，并達(dá)成預(yù)期的績效目標(biāo)，成為了我們必須深入思考和解決的問題。本辦法旨在規(guī)范國資預(yù)算績效管理工作，提高資金使用效益，促進(jìn)國有資產(chǎn)更好地服務(wù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和社會公共利益。二、使用背景在當(dāng)前國資管理體制不斷完善的背景下，國資預(yù)算規(guī)模日益龐大，涉及領(lǐng)域廣泛。然而，部分國資預(yù)算在執(zhí)行過程中存在資金使用效率不高、績效目標(biāo)不明確、監(jiān)督考核機(jī)制不完善等問題，導(dǎo)致國有資產(chǎn)未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的價值。為了加強(qiáng)國資預(yù)算管理，提高資金使用的科學(xué)性、合理性和有效性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及國資管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。三、適用范圍本辦法適用于各級政府部門、國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)以及國有資本參股企業(yè)涉及的國資預(yù)算績效管理活動。四、基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則國資預(yù)算績效管理應(yīng)以明確的績效目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算資金的安排與預(yù)期目標(biāo)緊密結(jié)合，圍繞目標(biāo)配置資源、開展活動、實施考核。我們鼓勵各部門和企業(yè)在編制預(yù)算時，充分考慮項目的預(yù)期產(chǎn)出和效果，設(shè)定清晰、可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)聯(lián)、有時限的績效目標(biāo)。2.科學(xué)規(guī)范原則建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系和評價方法，規(guī)范績效目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用等各個環(huán)節(jié)的工作流程，確?？冃Ч芾砉ぷ鞯目茖W(xué)性和規(guī)范性。3.公開透明原則績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。增強(qiáng)國資預(yù)算績效管理的透明度，提高公眾對國資管理的信任度。4.責(zé)任追究原則對未達(dá)到績效目標(biāo)或造成資金浪費(fèi)等不良后果的部門和企業(yè)，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，強(qiáng)化績效管理的約束機(jī)制。五、管理框架（一）績效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定各部門和企業(yè)在編制國資預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)國家戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展要求以及自身實際情況，結(jié)合項目特點和預(yù)期效果，設(shè)定明確、細(xì)化、量化的績效目標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。希望大家在設(shè)定績效目標(biāo)時，充分調(diào)研項目需求，廣泛征求各方意見，確保目標(biāo)具有可行性和可操作性。2.目標(biāo)審核財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對各部門和企業(yè)報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容主要包括目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。對審核未通過的，要求報送單位進(jìn)行修改完善。（二）預(yù)算編制與審核1.預(yù)算編制各部門和企業(yè)應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)編制國資預(yù)算，將績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的預(yù)算支出，并在預(yù)算報表中予以清晰反映。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮績效目標(biāo)的實現(xiàn)所需資金，確保預(yù)算安排與績效目標(biāo)相匹配。2.預(yù)算審核財政部門在審核國資預(yù)算時，應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算安排與績效目標(biāo)的一致性。對績效目標(biāo)不明確、預(yù)算安排不合理的，不予審核通過，并要求調(diào)整預(yù)算。（三）績效運(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控機(jī)制建立健全績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對國資預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。各部門和企業(yè)應(yīng)及時收集、分析預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.監(jiān)控方式績效運(yùn)行監(jiān)控可采用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、實地檢查、專項評估等多種方式進(jìn)行。財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要對重點項目進(jìn)行實地監(jiān)控。（四）績效評價1.評價主體績效評價主體包括財政部門、國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、各部門和企業(yè)自身以及第三方機(jī)構(gòu)等。根據(jù)評價對象和評價目的的不同，合理確定評價主體。2.評價內(nèi)容績效評價應(yīng)圍繞績效目標(biāo)，對國資預(yù)算的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行全面評價。評價內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等。3.評價方法績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價主體應(yīng)根據(jù)評價對象的特點和評價要求，選擇合適的評價方法。4.評價周期績效評價周期根據(jù)項目特點和預(yù)算管理要求確定，一般分為年度評價和項目結(jié)束后的整體評價。（五）結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤將績效評價結(jié)果作為下一年度國資預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的部門和企業(yè)，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的，相應(yīng)核減預(yù)算安排。2.與企業(yè)考核掛鉤將績效評價結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核體系，作為企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、獎懲等的重要依據(jù)，激勵企業(yè)提高資金使用效益和績效管理水平。3.信息公開財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。同時，各部門和企業(yè)應(yīng)將本部門、本企業(yè)的績效評價結(jié)果在內(nèi)部進(jìn)行通報，促進(jìn)改進(jìn)工作。六、具體實施流程（一）績效目標(biāo)設(shè)定流程1.各部門和企業(yè)在每年預(yù)算編制前，組織相關(guān)人員對本年度擬實施的項目進(jìn)行梳理，明確項目的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.根據(jù)項目梳理情況，結(jié)合國家政策要求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)定績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。3.將設(shè)定好的績效目標(biāo)提交本部門或企業(yè)內(nèi)部審核，確保目標(biāo)的合理性和可行性。4.審核通過后，將績效目標(biāo)隨同預(yù)算草案一并報送財政部門和國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（二）預(yù)算編制與審核流程1.各部門和企業(yè)根據(jù)審核通過的績效目標(biāo)，編制詳細(xì)的國資預(yù)算草案，明確各項預(yù)算支出的具體內(nèi)容和金額。2.將預(yù)算草案報送財政部門和國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。3.財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算安排與績效目標(biāo)的一致性、資金的合理性和合規(guī)性等。4.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給報送單位，要求其進(jìn)行修改完善。報送單位修改后再次報送審核，直至審核通過。（三）績效運(yùn)行監(jiān)控流程1.各部門和企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，定期收集、整理預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。2.對收集到的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行分析，對比績效目標(biāo)，查找存在的偏差和問題。3.根據(jù)分析結(jié)果，及時采取針對性措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行能夠順利實現(xiàn)績效目標(biāo)。4.每季度末，各部門和企業(yè)將本季度績效運(yùn)行監(jiān)控情況報送財政部門和國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（四）績效評價流程1.財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)年度工作安排，制定績效評價工作計劃，確定評價對象、評價內(nèi)容、評價方法和評價時間等。2.各部門和企業(yè)按照要求準(zhǔn)備績效評價相關(guān)資料，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益分析報告等。3.評價主體組織實施績效評價工作，可通過聽取匯報、查閱資料、實地考察、問卷調(diào)查等方式收集評價信息。4.評價主體根據(jù)收集到的信息，運(yùn)用選定的評價方法進(jìn)行綜合評價，形成績效評價報告。5.績效評價報告經(jīng)審核后，反饋給被評價部門和企業(yè)，并在一定范圍內(nèi)公開。（五）結(jié)果應(yīng)用流程1.財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度國資預(yù)算安排。對績效評價結(jié)果好的部門和企業(yè)，在預(yù)算分配上給予適當(dāng)獎勵；對績效評價結(jié)果差的，相應(yīng)減少預(yù)算額度。2.國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)將績效評價結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核體系，作為企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、獎懲等的重要依據(jù)。3.各部門和企業(yè)根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用效益和績效管理水平。七、保障措施（一）組織保障成立國資預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由財政部門、國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)國資預(yù)算績效管理工作。明確各成員單位的職責(zé)分工，確保工作順利開展。（二）制度保障建立健全國資預(yù)算績效管理制度體系，包括績效目標(biāo)管理辦法、預(yù)算編制與審核制度、績效運(yùn)行監(jiān)控辦法、績效評價實施細(xì)則、結(jié)果應(yīng)用管理規(guī)定等，為績效管理工作提供制度依據(jù)。（三）人員保障加強(qiáng)國資預(yù)算績效管理隊伍建設(shè)，配備專業(yè)素