固定資產(chǎn)管理辦法內(nèi)江一、引言在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，固定資產(chǎn)作為重要的生產(chǎn)要素，對(duì)于保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提升生產(chǎn)效率以及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)都起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)江地區(qū)的企業(yè)，面臨著獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展需求，制定一套科學(xué)、合理、適用的固定資產(chǎn)管理辦法尤為關(guān)鍵。本辦法旨在規(guī)范和加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，結(jié)合內(nèi)江地區(qū)實(shí)際情況及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定而成。二、適用范圍本辦法適用于內(nèi)江地區(qū)公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的管理。三、固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)的分類房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、職工宿舍等各類建筑物及其附屬設(shè)施。機(jī)器設(shè)備：涵蓋用于生產(chǎn)制造、加工、裝配等環(huán)節(jié)的各類機(jī)械設(shè)備，如生產(chǎn)流水線、加工機(jī)床、動(dòng)力設(shè)備等。運(yùn)輸設(shè)備：指公司用于運(yùn)輸貨物、人員的各類車輛，包括貨車、客車、叉車等。電子設(shè)備：包含計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、通信設(shè)備等各類電子辦公設(shè)備及信息系統(tǒng)硬件設(shè)施。辦公家具及其他：如辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等其他與辦公經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度及流程，并組織實(shí)施。牽頭開展固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記、調(diào)撥、清查、處置等日常管理工作。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)、維修保養(yǎng)情況等信息，并及時(shí)更新。組織對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行評(píng)估，提出優(yōu)化配置建議，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、盤點(diǎn)、清查等工作，及時(shí)提供相關(guān)信息。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并協(xié)助查明原因。根據(jù)工作需要，合理使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或私自外借。如需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)手續(xù)合規(guī)。會(huì)同資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)意見和建議。五、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際工作需求，每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置理由等內(nèi)容。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況以及現(xiàn)有固定資產(chǎn)配置情況，提出綜合平衡意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的購(gòu)置計(jì)劃作為固定資產(chǎn)購(gòu)置的依據(jù)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)工作。2.采購(gòu)流程資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、技術(shù)人員等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換、補(bǔ)貨或退款等。如因特殊原因無(wú)法退換貨的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。六、固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)1.驗(yàn)收要求固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組織驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)包括使用部門代表、技術(shù)人員、質(zhì)量管理人員等，確保驗(yàn)收工作全面、專業(yè)。驗(yàn)收過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機(jī)附件及資料等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢后進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備能夠正常運(yùn)行，并達(dá)到規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)和性能要求。2.入庫(kù)手續(xù)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商、入庫(kù)日期等信息。固定資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)入庫(kù)后，應(yīng)按照規(guī)定的存放地點(diǎn)進(jìn)行妥善保管，并做好標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。七、固定資產(chǎn)登記與編號(hào)1.登記內(nèi)容資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)登記制度，對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊年限、折舊方法、維修保養(yǎng)記錄等。固定資產(chǎn)登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)在登記臺(tái)賬中進(jìn)行更新。2.編號(hào)規(guī)則為便于固定資產(chǎn)的管理和識(shí)別，公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)。編號(hào)應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性，能夠反映固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置時(shí)間、順序等信息。固定資產(chǎn)編號(hào)格式為：[資產(chǎn)類別代碼][購(gòu)置年份后兩位][順序號(hào)]。例如，一臺(tái)2023年購(gòu)置的機(jī)器設(shè)備，編號(hào)為“JQ23001”，其中“JQ”代表機(jī)器設(shè)備類別代碼，“23”代表2023年，“001”代表該類設(shè)備在2023年購(gòu)置的順序號(hào)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格入庫(kù)后，按照編號(hào)規(guī)則為其賦予唯一編號(hào)，并在固定資產(chǎn)顯著位置粘貼編號(hào)標(biāo)識(shí)。八、固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策公司按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，一般為固定資產(chǎn)原值的3%5%。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊政策和方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。3.減值準(zhǔn)備公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試。經(jīng)減值測(cè)試后，如固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并將減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。九、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用說(shuō)明書要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得超負(fù)荷、超范圍使用。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)后上崗，熟悉設(shè)備操作規(guī)程，確保設(shè)備安全運(yùn)行。在使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)設(shè)備運(yùn)行異常，應(yīng)及時(shí)停機(jī)檢查，并報(bào)告資產(chǎn)管理部門。各部門應(yīng)合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高設(shè)備利用率，避免閑置浪費(fèi)。如需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確各類固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行清潔、潤(rùn)滑、緊固、檢查等維護(hù)工作，確保設(shè)備處于良好運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于大型、關(guān)鍵設(shè)備或技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行預(yù)防性維護(hù)和檢修，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除潛在故障隱患。固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)所需的費(fèi)用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行列支。對(duì)于因維護(hù)保養(yǎng)不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。十、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)所擁有的全部固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借、報(bào)廢等各類固定資產(chǎn)。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。在清查盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄相關(guān)情況。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定其入賬價(jià)值；對(duì)于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗的，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)一致。十一、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等情形。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：已達(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的；技術(shù)落后、性能低下，已被其他先進(jìn)設(shè)備替代且無(wú)使用價(jià)值的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p無(wú)法修復(fù)的；閑置且不需用的；其他符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定應(yīng)處置的固定資產(chǎn)。2.處置流程固定資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際情況，提出處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況和處置理由，提出審核意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關(guān)規(guī)定選擇合適的處置方式進(jìn)行處置。對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、拍賣等公開方式進(jìn)行，確保處置過(guò)程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置完畢后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)核銷、賬務(wù)處理等，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。十二、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門開展固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.考核評(píng)價(jià)公司將固定