施工企業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)施工企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等行為，保證存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本施工企業(yè)及所屬各項(xiàng)目機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)。（三）定義本辦法所稱(chēng)存貨，是指施工企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括各類(lèi)原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。（四）管理原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保存貨管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：在保證存貨質(zhì)量和滿(mǎn)足施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，努力降低存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用等成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。3.全面性原則：涵蓋存貨管理的全過(guò)程，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程管理。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在存貨管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保存貨管理工作有序開(kāi)展。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)施工生產(chǎn)需求和庫(kù)存狀況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。3.簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。4.跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，保證物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（二）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)工作，對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確保入庫(kù)物資符合要求。2.建立存貨保管制度，合理安排存貨存放位置，做好存貨的保管、養(yǎng)護(hù)工作，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。3.負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)管理，嚴(yán)格執(zhí)行存貨出入庫(kù)手續(xù)，根據(jù)領(lǐng)料單準(zhǔn)確發(fā)放存貨，并及時(shí)登記存貨明細(xì)賬。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況及時(shí)上報(bào)，并查明原因進(jìn)行處理。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，向倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)提交領(lǐng)料申請(qǐng)。2.負(fù)責(zé)對(duì)領(lǐng)用的存貨進(jìn)行合理使用和管理，提高存貨使用效率，避免浪費(fèi)和閑置。3.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。2.參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。3.定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)存貨管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，提出改進(jìn)建議和措施。（五）質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)物資和自制半成品、產(chǎn)成品等進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。2.出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)不合格存貨提出處理意見(jiàn)，防止不合格存貨進(jìn)入施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度安排、庫(kù)存狀況等因素，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮存貨的合理儲(chǔ)備，避免因采購(gòu)過(guò)多導(dǎo)致庫(kù)存積壓，或因采購(gòu)不足影響施工生產(chǎn)進(jìn)度。同時(shí)，要關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，合理安排采購(gòu)時(shí)機(jī)，降低采購(gòu)成本。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、供應(yīng)物資情況、合作歷史、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)民法典》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保合同的合法性和有效性。2.采購(gòu)合同應(yīng)包括采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免出現(xiàn)模糊不清或不利于本企業(yè)的條款。3.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分送財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購(gòu)過(guò)程跟蹤1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨情況等信息。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求其采取措施解決問(wèn)題。2.對(duì)于因不可抗力等原因?qū)е虏少?gòu)合同無(wú)法正常履行的情況，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商變更合同條款，或采取其他補(bǔ)救措施，減少對(duì)施工生產(chǎn)的影響。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期向相關(guān)部門(mén)匯報(bào)采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)反饋采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決情況。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在收到采購(gòu)物資到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求，掌握驗(yàn)收方法和流程。（二）驗(yàn)收程序1.采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)組織采購(gòu)部門(mén)、質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、外觀(guān)等方面。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行逐一核對(duì)和檢驗(yàn)。對(duì)于數(shù)量較大的物資，可采用抽檢的方式進(jìn)行驗(yàn)收，但抽檢比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量不合格，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）入庫(kù)手續(xù)辦理1.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等信息，并由驗(yàn)收人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)。2.入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)憑入庫(kù)單與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，財(cái)務(wù)部門(mén)憑入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，生產(chǎn)部門(mén)憑入庫(kù)單領(lǐng)取物資。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨、換貨或補(bǔ)貨等手續(xù)。退貨的物資應(yīng)單獨(dú)存放，并做好標(biāo)識(shí)，防止與合格物資混淆。五、存貨保管管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的種類(lèi)、性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局。將存貨分類(lèi)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于查找和管理。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，確保存貨的安全存儲(chǔ)。對(duì)于易燃易爆、有毒有害等特殊物資，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存貨保管措施1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，查看存貨的存儲(chǔ)狀況，如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于易受潮、易生銹的物資，應(yīng)采取防潮、防銹措施，如密封包裝、涂防銹漆等。對(duì)于易揮發(fā)、易氧化的物資，應(yīng)采取密封存儲(chǔ)、控制存儲(chǔ)溫度等措施。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況、存儲(chǔ)位置、保管狀態(tài)等信息。保管臺(tái)賬應(yīng)定期與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）庫(kù)存安全管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存安全管理，制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案。配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如消防器材、防盜報(bào)警裝置等。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、使用明火等。定期對(duì)安全設(shè)施和設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高其安全意識(shí)和應(yīng)急處理能力。如發(fā)生安全事故，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)報(bào)告。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.領(lǐng)料申請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額進(jìn)行，避免隨意領(lǐng)用和浪費(fèi)。（二）領(lǐng)用審批1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到領(lǐng)料單后，應(yīng)對(duì)領(lǐng)料單的內(nèi)容進(jìn)行審核。審核領(lǐng)料單是否經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用物資的數(shù)量是否在規(guī)定范圍內(nèi)，用途是否合理等。2.對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額或不合理的領(lǐng)料申請(qǐng)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)拒絕發(fā)放，并及時(shí)與生產(chǎn)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，查明原因進(jìn)行處理。（三）物資發(fā)放1.經(jīng)審核批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求及時(shí)發(fā)放物資。發(fā)放物資時(shí)，應(yīng)核對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)放的物資與領(lǐng)料單一致。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并登記存貨明細(xì)賬。同時(shí)，將領(lǐng)料單的一聯(lián)返還給生產(chǎn)部門(mén)，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）余料管理1.施工生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余料，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理并退還給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)余料進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并在存貨明細(xì)賬中進(jìn)行記錄。2.對(duì)于可重復(fù)使用的余料，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)妥善保管，以便下次領(lǐng)用。對(duì)于不再使用或已無(wú)使用價(jià)值的余料，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如報(bào)廢、變賣(mài)等。七、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，定期制定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于價(jià)值較高、流動(dòng)性較大的存貨，可適當(dāng)增加盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)和核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，確保盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)的基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（四）盤(pán)盈盤(pán)虧處理1.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。2.對(duì)于盤(pán)虧或毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行處理。屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注存貨的采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本、使用效率等方面，評(píng)估存貨管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。（二）績(jī)效考核1.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理績(jī)效考核制度，對(duì)采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)及人員在存貨管理中的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考核指標(biāo)