第三方公司審計(jì)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司對第三方公司的審計(jì)管理工作，確保第三方公司在為公司提供服務(wù)過程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的各項(xiàng)規(guī)定，保障公司利益，提高服務(wù)質(zhì)量，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本制度適用于與公司有業(yè)務(wù)往來的所有第三方公司，包括但不限于供應(yīng)商、服務(wù)商、合作伙伴等。（三）基本原則1.合法性原則：審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范的要求，確保審計(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門或個(gè)人的干擾，獨(dú)立開展審計(jì)工作，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.全面性原則：對第三方公司的審計(jì)涵蓋業(yè)務(wù)合作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于合同執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、信息安全等，確保全面評估第三方公司的綜合表現(xiàn)。4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注可能對公司造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和效果。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立專門的審計(jì)部門負(fù)責(zé)第三方公司的審計(jì)管理工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度第三方公司審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對第三方公司進(jìn)行實(shí)地審計(jì)、資料審查等工作，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀評價(jià)第三方公司的工作表現(xiàn)，提出審計(jì)意見和建議。4.跟蹤整改情況：負(fù)責(zé)跟蹤第三方公司對審計(jì)意見的整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。5.建立審計(jì)檔案：對審計(jì)工作過程中形成的各類資料進(jìn)行整理、歸檔，建立完善的審計(jì)檔案，以備查閱和追溯。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)的第三方公司，不得與第三方公司存在利益關(guān)系，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。3.保守秘密：對在審計(jì)過程中知悉的第三方公司商業(yè)秘密、公司內(nèi)部信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。4.誠實(shí)守信：秉持誠實(shí)守信的原則，如實(shí)反映審計(jì)情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。5.不斷學(xué)習(xí)提升：持續(xù)學(xué)習(xí)專業(yè)知識和技能，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化，提高審計(jì)工作水平。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.合同執(zhí)行情況審計(jì)檢查第三方公司是否按照合同約定的服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、期限等履行義務(wù)。審查合同變更的合法性和合規(guī)性，以及變更后的執(zhí)行情況。評估第三方公司對合同違約責(zé)任的承擔(dān)情況。2.服務(wù)質(zhì)量審計(jì)對第三方公司提供的服務(wù)進(jìn)行實(shí)地考察和評估，檢查服務(wù)質(zhì)量是否符合合同要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。收集客戶反饋意見，了解第三方公司服務(wù)的滿意度。審查第三方公司的服務(wù)流程和質(zhì)量控制體系是否健全有效。3.財(cái)務(wù)狀況審計(jì)檢查第三方公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。審查第三方公司的財(cái)務(wù)收支情況，包括收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用支出等是否合規(guī)。評估第三方公司的資金流動(dòng)性和償債能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.信息安全審計(jì)審查第三方公司的信息安全管理制度是否完善，是否采取有效的信息安全防護(hù)措施。檢查第三方公司對公司信息的訪問權(quán)限管理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳輸安全等情況。評估第三方公司應(yīng)對信息安全事件的應(yīng)急處理能力。5.合規(guī)性審計(jì)檢查第三方公司是否遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，如環(huán)保要求、勞動(dòng)法規(guī)等。審查第三方公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的合規(guī)操作情況，防范違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)方法1.文件審查：查閱第三方公司的合同、協(xié)議、文件、記錄、報(bào)表等資料，了解其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。2.實(shí)地考察：對第三方公司的辦公場所、生產(chǎn)基地、服務(wù)現(xiàn)場等進(jìn)行實(shí)地走訪，觀察其運(yùn)營情況，核實(shí)相關(guān)信息。3.問卷調(diào)查：設(shè)計(jì)并發(fā)放調(diào)查問卷，收集第三方公司員工、客戶等相關(guān)人員的意見和反饋，了解其服務(wù)質(zhì)量和滿意度。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對第三方公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。5.人員訪談：與第三方公司的管理層、員工、相關(guān)業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行面對面訪談，深入了解其業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組建審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派具有專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并明確審計(jì)小組組長和成員的職責(zé)分工。2.收集背景資料：收集與第三方公司相關(guān)的合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，了解其基本情況和業(yè)務(wù)往來情況。3.制定審計(jì)方案：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法、時(shí)間安排等內(nèi)容。4.發(fā)出審計(jì)通知：提前向第三方公司發(fā)出審計(jì)通知，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求第三方公司做好準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.首次會(huì)議：審計(jì)小組進(jìn)駐第三方公司后，召開首次會(huì)議，向第三方公司介紹審計(jì)目的、范圍、程序等內(nèi)容，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。2.現(xiàn)場審計(jì)：審計(jì)人員按照審計(jì)方案，通過文件審查、實(shí)地考察、人員訪談、問卷調(diào)查等方法，對第三方公司進(jìn)行全面審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.溝通交流：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員與第三方公司相關(guān)人員保持密切溝通，及時(shí)了解情況，解答疑問，核實(shí)問題。4.審計(jì)證據(jù)整理：對審計(jì)過程中收集到的各種證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，確保證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，客觀評價(jià)第三方公司的工作表現(xiàn)，提出審計(jì)意見和建議。2.征求意見：將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給第三方公司征求意見，第三方公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)小組對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，必要時(shí)進(jìn)行再次核實(shí)和溝通。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)小組根據(jù)第三方公司的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)送給第三方公司。（四）后續(xù)跟蹤階段1.制定整改計(jì)劃：要求第三方公司針對審計(jì)報(bào)告中提出的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。2.跟蹤整改落實(shí)：審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤第三方公司的整改情況，定期檢查整改計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)掌握整改工作的動(dòng)態(tài)。3.驗(yàn)收整改結(jié)果：在整改期限屆滿后，對第三方公司的整改情況進(jìn)行驗(yàn)收。如整改結(jié)果符合要求，予以確認(rèn)；如整改不到位，要求第三方公司繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求。4.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：對第三方公司審計(jì)管理工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善審計(jì)管理制度和方法，提高審計(jì)工作水平。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為合作決策的參考依據(jù)公司在與第三方公司進(jìn)行合作決策時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)結(jié)果。對于審計(jì)評價(jià)良好、風(fēng)險(xiǎn)較低的第三方公司，可優(yōu)先選擇合作；對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在較多問題、風(fēng)險(xiǎn)較高的第三方公司，應(yīng)謹(jǐn)慎決策或暫停合作，直至其整改到位。（二）與第三方公司績效考核掛鉤將審計(jì)結(jié)果納入第三方公司的績效考核體系，根據(jù)審計(jì)評價(jià)結(jié)果對第三方公司進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。對于審計(jì)表現(xiàn)優(yōu)秀的第三方公司，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，如增加合作機(jī)會(huì)、提高服務(wù)費(fèi)用等；對于審計(jì)不達(dá)標(biāo)的第三方公司，采取扣減服務(wù)費(fèi)用、限期整改、暫停合作等措施，促使其提高服務(wù)質(zhì)量和合規(guī)水平。（三）推動(dòng)公司內(nèi)部管理改進(jìn)通過對第三方公司的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司在與第三方公司合作過程中存在的管理漏洞和問題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，完善公司內(nèi)部管理制度和流程，提高公司整體管理水平。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容第三方公司審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、第三方公司反饋意見、整改計(jì)劃及整改情況報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將各類資料分類、編號、裝訂成冊，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的可追溯性。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照公司檔案管理制