新創(chuàng)業(yè)公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范新創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于新創(chuàng)業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確、及時、完整，提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。5.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財務(wù)工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程。領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，確保財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行情況的監(jiān)督。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，登記賬簿，定期進(jìn)行賬務(wù)核對。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。4.董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行，并作為公司年度考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，再由總經(jīng)理辦公會審議，報董事會審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對公司的收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.加強(qiáng)對收入的管理，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為公司決策提供依據(jù)。（三）收入票據(jù)管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取款項。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、開具和核銷工作。3.票據(jù)開具應(yīng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，凡應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本費(fèi)用；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)計入本期成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用核算公司在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。4.管理費(fèi)用核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。5.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用審批流程1.各項成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理辦公會審議，再由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，按照取得時的成本計價。4.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，按照取得時的成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費(fèi)用、待處理財產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）資產(chǎn)處置管理1.公司資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。七、資金管理（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保融資行為合法、合規(guī)。4.債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用管理1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付資金。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評估，確保資金安全、高效使用。（三）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保銀行賬戶安全。3.定期對銀行存款進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等的管理，采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按時繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的管理，及時了解國家稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，提出針對性的建議和措施。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果