2025年注稅務(wù)師稅法二專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財務(wù)會計制度及會計憑證進(jìn)行監(jiān)督管理的期限是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.生產(chǎn)車間職工的工資B.繳納的增值稅C.業(yè)務(wù)招待費D.固定資產(chǎn)的折舊費用3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話表述是否正確？A.正確B.錯誤4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并申請補(bǔ)辦B.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知C.向公安機(jī)關(guān)報案D.向稅務(wù)師事務(wù)所申請幫助5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款？A.30日B.60日C.90日D.120日7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？A.查賬B.場地檢查C.詢問有關(guān)人員D.以上都是8.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話表述是否正確？A.正確B.錯誤9.納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記？A.5日B.10日C.15日D.30日10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.以上都是11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料，是否正確？A.正確B.錯誤12.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%13.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)將財務(wù)會計報告和納稅申報表報送哪些機(jī)構(gòu)？A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.股東會C.董事會D.監(jiān)事會15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元16.個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險，在一定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這句話表述是否正確？A.正確B.錯誤17.納稅人因住所地改變而需要遷移稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記？A.5日B.10日C.15日D.30日18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項支出不得扣除？A.行政管理部門的職工工資B.銷售產(chǎn)品的運輸費用C.業(yè)務(wù)招待費D.固定資產(chǎn)的修理費用19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取哪些措施？A.查賬B.詢問有關(guān)人員C.封存有關(guān)資料D.以上都是20.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？A.查賬B.場地檢查C.詢問有關(guān)人員D.封存有關(guān)資料2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入3.個人所得稅法規(guī)定，哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪些支出可以扣除？A.行政管理部門的職工工資B.銷售產(chǎn)品的運輸費用C.業(yè)務(wù)招待費D.固定資產(chǎn)的折舊費用6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取哪些措施？A.查賬B.詢問有關(guān)人員C.封存有關(guān)資料D.委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查7.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話表述是否正確？A.正確B.錯誤8.納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記？A.5日B.10日C.15日D.30日9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.租金收入10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯誤。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入。這句話表述是否正確？√2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，以每月的收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話表述是否正確？√3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料。這句話表述是否正確？√4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。這句話表述是否正確？×（正確答案為5000元以下）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列支出不得扣除：與取得收入無關(guān)的支出。這句話表述是否正確？√6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并申請補(bǔ)辦。這句話表述是否正確？√7.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。這句話表述是否正確？√8.納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。這句話表述是否正確？√9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括利息收入。這句話表述是否正確？√10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。這句話表述是否正確？×（正確答案為5000元以下）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅法中，居民個人和非居民個人的區(qū)別。答：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。居民個人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅，而非居民個人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。2.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容。答：企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入以及其他收入。3.簡述我國《稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取哪些措施。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取查賬、場地檢查、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施。4.簡述個人所得稅法中，哪些所得適用比例稅率。答：個人所得稅法中，工資薪金所得、稿酬所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率。5.簡述納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的法律后果。答：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。逾期不改正的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度的收入總額為1000萬元，成本費用為600萬元，業(yè)務(wù)招待費為50萬元，固定資產(chǎn)折舊費用為100萬元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他調(diào)整事項，計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-業(yè)務(wù)招待費-固定資產(chǎn)折舊費用應(yīng)納稅所得額=1000萬元-600萬元-50萬元-100萬元應(yīng)納稅所得額=250萬元2.某居民個人2024年度的工資薪金所得為120萬元，專項扣除為36萬元，專項附加扣除為24萬元，其他扣除為10萬元。假設(shè)該個人沒有其他調(diào)整事項，計算該個人2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除應(yīng)納稅所得額=120萬元-36萬元-24萬元-10萬元應(yīng)納稅所得額=50萬元3.某企業(yè)2024年度的收入總額為800萬元，成本費用為500萬元，利息收入為50萬元，租金收入為30萬元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他調(diào)整事項，計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-利息收入-租金收入應(yīng)納稅所得額=800萬元-500萬元-50萬元-30萬元應(yīng)納稅所得額=220萬元4.某居民個人2024年度的稿酬所得為20萬元，假設(shè)該個人沒有其他調(diào)整事項，計算該個人2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×(1-20%)應(yīng)納稅所得額=20萬元×(1-20%)應(yīng)納稅所得額=16萬元5.某企業(yè)2024年度的收入總額為900萬元，成本費用為600萬元，業(yè)務(wù)招待費為60萬元，固定資產(chǎn)折舊費用為120萬元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他調(diào)整事項，計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-業(yè)務(wù)招待費-固定資產(chǎn)折舊費用應(yīng)納稅所得額=900萬元-600萬元-60萬元-120萬元應(yīng)納稅所得額=20萬元本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財務(wù)會計制度及會計憑證進(jìn)行監(jiān)督管理的期限是5年，所以選項D正確。2.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，繳納的增值稅不得扣除，因為增值稅是價外稅，所以選項B正確。3.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，這句話表述正確，所以選項A正確。4.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并申請補(bǔ)辦，所以選項A正確。5.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，所以選項C正確。6.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，所以選項C正確。7.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查賬、場地檢查、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，所以選項D正確。8.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，這句話表述正確，所以選項A正確。9.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，所以選項D正確。10.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入以及其他收入，所以選項D正確。11.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料，所以選項A正確。12.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，所以選項A正確。13.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款，所以選項D正確。14.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度終了后，應(yīng)當(dāng)將財務(wù)會計報告和納稅申報表報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項A正確。15.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，所以選項C正確。16.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險，在一定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這句話表述正確，所以選項A正確。17.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因住所地改變而需要遷移稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，所以選項D正確。18.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，業(yè)務(wù)招待費不得扣除，所以選項C正確。19.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取查賬、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施，所以選項D正確。20.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，所以選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查賬、場地檢查、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，所以選項ABCD正確。2.答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入以及其他收入，所以選項ABCD正確。3.答案：BCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、經(jīng)營所得、偶然所得適用比例稅率，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，所以選項BCD正確。4.答案：BC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，所以選項BC正確。5.答案：ABD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，行政管理部門的職工工資、銷售產(chǎn)品的運輸費用、固定資產(chǎn)的折舊費用可以扣除，業(yè)務(wù)招待費不得扣除，所以選項ABD正確。6.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取查賬、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料、委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查等措施，所以選項ABCD正確。7.答案：AC解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，非居民個人的工資薪金所得適用比例稅率，所以選項AC正確。8.答案：BCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，所以選項BCD正確。9.答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、租金收入，所以選項ABCD正確。10.答案：BC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，所以選項BC正確。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入，所以這句話表述正確。2.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，以每月的收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，所以這句話表述正確。3.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、資料，所以這句話表述正確。4.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，所以這句話表述錯誤。5.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，下列支出不得扣除：與取得收入無關(guān)的支出，所以這句話表述正確。6.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證遺失，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告并申請補(bǔ)辦，所以這句話表述正確。7.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，所以這句話表述正確。8.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因合并、分立需要改變稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記前或者辦理變更登記后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，所以這句話表述正確。9.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括利息收入，所以這句話表述正確。10.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、報送期限，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，所以這句話表述錯誤。四、簡答題答案及解析1.簡述個人所得稅法中，居民個人和非居民個人的區(qū)別。答：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。居民個人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個人所得稅，而非居民個人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。解析：個人所得稅法根據(jù)納稅人在中國的居住時間將納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人需要就其全球所得繳納個人所得稅，而非居民個人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。2.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容。答：企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入以及其他收入。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括多種類型的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息紅利收入以及其他收入。3.簡述我國《稅收征收管理法》中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取哪些措施。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，可以采取查賬、場地檢查、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施。解析：《稅收征收管理法》賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查的權(quán)力，包括查賬、場地檢查、詢問有關(guān)人員、封存有關(guān)資料等措施，以確保納稅人的納稅申報真實、準(zhǔn)確。4.簡述個人所得稅法中，哪些所得適用比例稅率。答：個人所得稅法中，工資薪金所得、稿酬所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率。解析：個人所得稅法根據(jù)不同類型的所得規(guī)定了不同的稅率，其中工資薪金所得、稿酬所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用比例稅率。5.簡述納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的法律后果。答：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。逾期不改正的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)令限期改正，并可能被處以一萬元以下的罰款。如果逾期不改正，罰款金額將增加至二千元以上一萬元以下。五、綜合題答案及解析1.某企業(yè)2024年度的收入總額為1000萬元，成本費用為600萬元，業(yè)務(wù)招待費為50萬元，固定資產(chǎn)折舊費用為100萬元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他調(diào)整事項，計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費用-業(yè)務(wù)招待費-固定資產(chǎn)折舊費用應(yīng)納稅所得額=1000萬元-600萬元-50萬元-100萬元應(yīng)納稅所得額=250萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算中，需要減去成本費用、業(yè)務(wù)招待費和固定資產(chǎn)折舊費用。在本題中，收入總額為1000萬元，成本費用為600萬元，業(yè)務(wù)招待費為50萬元，固定資產(chǎn)折舊費用為100萬元，所以應(yīng)納稅所得額為250萬元。2.某居民個人2024年度的工資薪金所得為120萬元，專項扣除為36萬