潤滑油公司財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規(guī)范潤滑油公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關行業(yè)標準的要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角，各項財務事項都有相應的規(guī)范和流程。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供準確、及時的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發(fā)生為標準，合理計算各期損益。6.效益性原則：在確保公司財務安全的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。1.4管理機構及職責1.財務部門負責公司財務管理、會計核算、資金管理、稅務籌劃等工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，編制財務預算、決算報告。定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務負責人全面負責公司財務管理工作，組織領導財務部門完成各項工作任務。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見和建議。審核重要財務事項，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司制度要求。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。3.公司管理層對公司財務工作負總責，領導和監(jiān)督財務部門的工作。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，審批財務預算、重大財務決策等事項。確保公司財務工作與公司整體發(fā)展戰(zhàn)略相適應，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。財務預算管理2.1預算編制1.編制依據(jù)公司年度經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。上一年度財務預算執(zhí)行情況及分析。市場動態(tài)、行業(yè)趨勢以及公司內(nèi)部各項業(yè)務計劃。2.編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，由財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標和本部門業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算匯總與審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總，結合公司整體情況進行審核。對不符合公司戰(zhàn)略目標或預算編制要求的項目，與相關部門溝通調整。預算平衡與調整：財務部門組織召開預算平衡會議，協(xié)調各部門之間的預算差異，進行綜合平衡。經(jīng)公司管理層審批后的預算，一般不予調整。如遇特殊情況需要調整，需按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.2預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：經(jīng)批準的年度預算，由財務部門分解到各季度、月份，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步細化到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的可操作性。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。每月編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關部門反饋。3.預警與處理：當預算執(zhí)行偏差達到一定比例時，財務部門發(fā)出預警信號，通知相關部門采取措施進行糾正。對因客觀原因導致的預算調整事項，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。2.3預算考核1.考核指標：建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、資金周轉率等指標。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核結果應用：將預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。收入管理3.1銷售收入確認原則1.公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。2.公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司。5.相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.2銷售合同管理1.合同簽訂：銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。簽訂后的銷售合同副本應及時送交財務部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤：銷售部門和財務部門共同對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤。財務部門根據(jù)合同約定的付款方式，及時與客戶溝通收款事宜，確保公司資金及時回籠。3.合同變更管理：如銷售合同需要變更，銷售部門應及時通知財務部門，并辦理相關變更手續(xù)。財務部門根據(jù)合同變更情況調整相應的賬務處理。3.3應收賬款管理1.信用評估：銷售部門在與客戶簽訂合同前，應對客戶進行信用評估，確定客戶信用等級和信用額度。財務部門根據(jù)信用評估結果，對應收賬款風險進行監(jiān)控。2.賬齡分析：財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期賬款，發(fā)出催款通知，并與銷售部門共同制定催收措施。3.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬核銷制度進行處理。壞賬核銷需經(jīng)公司管理層審批，并報稅務機關備案。同時，建立壞賬備查賬，對已核銷的壞賬仍要進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)有收回的可能性，及時進行賬務調整。成本費用管理4.1成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定潤滑油產(chǎn)品的生產(chǎn)批次、品種等為成本核算對象。2.成本項目：包括原材料、直接人工、制造費用等。原材料成本按照實際采購成本核算；直接人工成本根據(jù)生產(chǎn)工人的實際工資及相關費用計算；制造費用按照一定的分配方法分配到各成本核算對象。3.成本核算方法：采用品種法或分批法進行成本核算，確保成本計算的準確性和及時性。4.2費用控制1.費用分類：將公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。2.費用審批流程：各項費用支出必須按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用由部門負責人審核，財務負責人復核，公司分管領導審批；重大費用支出需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。3.費用預算控制：各部門應嚴格按照費用預算控制費用支出，不得超預算列支。財務部門對費用支出進行實時監(jiān)控，對超預算的費用支出及時預警并要求相關部門說明原因。4.3成本分析與控制1.成本分析：定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本變動原因和存在的問題。分析內(nèi)容包括原材料成本變動分析、人工成本分析、制造費用分析等。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結果，制定相應的成本控制措施。如優(yōu)化采購渠道，降低原材料采購成本；加強生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低制造費用；合理控制人員編制，降低人工成本等。通過持續(xù)改進成本管理工作，不斷降低公司生產(chǎn)成本。資金管理5.1資金預算管理1.資金預算編制：各部門在編制年度預算時，應同時編制資金預算，包括資金收入預算和資金支出預算。資金收入預算主要來源于銷售收入、投資收益等；資金支出預算包括采購支出、費用支出、投資支出等。2.資金預算審核與平衡：財務部門對各部門提交的資金預算進行審核，結合公司資金狀況進行綜合平衡。確保資金預算既能滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，又能合理控制資金風險。3.資金預算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格按照資金預算執(zhí)行資金收支業(yè)務，財務部門定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取措施進行調整。5.2資金籌集與運用1.資金籌集：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式。包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在籌集資金過程中，要充分考慮資金成本和資金風險，選擇合適的融資渠道和融資時機。2.資金運用：加強資金運用管理，提高資金使用效率。合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目等，確保資金投向符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)濟效益原則。嚴禁資金閑置或不合理占用，對重大資金支出項目要進行嚴格的可行性研究和風險評估。5.3資金結算與內(nèi)部控制1.資金結算：規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。所有資金收支業(yè)務必須通過公司指定的銀行賬戶進行結算，確保資金流向清晰、安全。加強對資金結算票據(jù)的管理，防止票據(jù)遺失、被盜用等風險。2.資金內(nèi)部控制：建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。實行不相容崗位分離制度，如資金審批與資金支付、資金保管與賬務記錄等崗位相互分離，防止資金舞弊行為的發(fā)生。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。固定資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)購置1.購置預算：各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，納入公司年度預算管理。固定資產(chǎn)購置預算應詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息。2.購置審批：固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人、財務負責人、公司分管領導審核后，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。重大固定資產(chǎn)購置項目需進行可行性研究和論證。3.采購實施：經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置項目，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中要嚴格遵循招投標程序，確保采購資產(chǎn)的質量和價格合理。6.2固定資產(chǎn)核算與折舊1.核算入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，由財務部門按照實際成本進行核算入賬。固定資產(chǎn)成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.折舊計提：根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用科目。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。6.3固定資產(chǎn)清查與處置1.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、完好程度等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。2.處置審批：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置申請需經(jīng)部門負責人、財務負責人、公司分管領導審核后，報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。重大固定資產(chǎn)處置項目需進行評估，并按照規(guī)定的程序進行公開處置。3.賬務處理：固定資產(chǎn)處置完成后，財務部門及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入與固定資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。稅務管理7.1稅務登記與申報1.稅務登記：公司設立后，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，包括工商登記、稅務登記、稅種核定等。確保公司稅務登記信息準確、完整。2.納稅申報：財務部門負責按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，及時、準確地進行納稅申報。納稅申報資料包括納稅申報表、財務報表、稅務機關要求提供的其他資料等。在申報過程中，要認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。7.2稅務籌劃與風險管理1.稅務籌劃：在合法合規(guī)的前提下，結合公司實際經(jīng)營情況，進行合理的稅務籌劃。通過優(yōu)化公司業(yè)務結構、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負水平。稅務籌劃方案需經(jīng)公司管理層審批，并報稅務機關備案。2.稅務風險管理：建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。財務報告與分析8.1財務報告編制1.編制依據(jù)：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，以及公司財務管理制度的規(guī)定，編制公司財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.編制流程：財務部門定期收集、整理公司各項財務數(shù)據(jù)，進行賬務處理和試算平衡。在結賬后，按照財務報告編制要求，編制財務報告初稿。經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后，對外報送財務報告。財務報告應確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，內(nèi)容清晰、規(guī)范。8.2財務分析1.分析內(nèi)容：定期進行財務分析，分析內(nèi)容包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。通過對各項財務指標的計算和分析，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，揭示公司財務運行中存在的問題和潛在風險。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結合公司實際經(jīng)營情況和行業(yè)特點，對分析結果進行綜合評價，為公司管理層提供決策支持。3.分析報告：財務部門定期編制財務分析報告，報告內(nèi)容應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。財務檔案管理9.1檔案分類與整理1.分類標準：財務檔案按照會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、合同協(xié)議、其他財務資料等類別進行分類。2.整理要求：對各類財務檔案進行整理，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼等信息；會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記和保管；財務報告應加蓋公司公章，并由相關人員簽字確認；稅務資料應按照稅務機關要求進行整理和歸檔；合同協(xié)議應按照簽訂時間順序排列，注明合同名稱、簽訂日期、金額等信息；其他財務資料應根據(jù)其性質和用途進行分類整理。9.2檔案保管與借閱1.保管期限：財務檔案的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務報告保管期限為[X]年等。2.保管方式：財務檔案應存放在安全、保密的檔案柜中，實行專人保管。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。