混凝土公司發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本混凝土公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的管理與操作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和流程進(jìn)行處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)保護(hù)發(fā)票信息的保密性，防止信息泄露。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍1.公司銷(xiāo)售混凝土產(chǎn)品及提供相關(guān)服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票。2.對(duì)于符合規(guī)定的銷(xiāo)售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開(kāi)具紅字發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同或達(dá)成交易意向后，及時(shí)將合同或交易信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同或交易信息，審核開(kāi)票內(nèi)容，包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。4.開(kāi)具發(fā)票后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱(chēng)、金額、稅額等信息。（三）特殊情況處理1.對(duì)于客戶要求開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符的情況，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，如確實(shí)需要變更開(kāi)票內(nèi)容，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)具。2.因開(kāi)票有誤等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開(kāi)具紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具正確的發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得范圍1.公司在采購(gòu)原材料、設(shè)備、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷(xiāo)售方取得發(fā)票。2.對(duì)于支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，也應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票。（二）取得要求1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或接受勞務(wù)服務(wù)前，應(yīng)明確要求銷(xiāo)售方提供合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)次齊全。發(fā)票上的開(kāi)票日期、客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章清晰、完整。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已收”章，并注明日期。2.將審核通過(guò)的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、合規(guī)性、與業(yè)務(wù)的一致性等。3.財(cái)務(wù)人員審核通過(guò)后，按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。（四）發(fā)票拒收與處理1.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合要求，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。2.如銷(xiāo)售方拒絕重新開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如通過(guò)法律途徑解決，以確保公司合法權(quán)益不受侵害。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的場(chǎng)所，確保發(fā)票存放環(huán)境干燥、通風(fēng)、防火、防盜、防潮。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（四）發(fā)票盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)實(shí)施。2.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、實(shí)際庫(kù)存與賬面庫(kù)存的差異等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司銷(xiāo)售混凝土產(chǎn)品及提供相關(guān)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。（二）使用要求1.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得自行變更發(fā)票內(nèi)容。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.發(fā)票使用過(guò)程中，如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。（三）發(fā)票繳銷(xiāo)1.發(fā)票使用完畢后，發(fā)票使用人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行整理、裝訂，并按照保管期限進(jìn)行保管。2.對(duì)于因改版、換版、次版等原因停止使用的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理庫(kù)存，將停止使用的發(fā)票登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后進(jìn)行繳銷(xiāo)。六、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管及使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.發(fā)票審核人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性、與業(yè)務(wù)的一致性等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.各部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供與發(fā)票管理相關(guān)的資料和信息。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)提出的問(wèn)題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。七、罰則（一）對(duì)違反發(fā)票管理制度行為的界定1.未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，如開(kāi)具虛假發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，如取得虛假發(fā)票、取得與實(shí)際交易不符的發(fā)票、未取得發(fā)票等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票的，如發(fā)票丟失、被盜、損毀未及時(shí)報(bào)告及處理，未按照規(guī)定存放發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票等其他違反發(fā)票管理制度的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、警告、罰款、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金等。2.如因違反發(fā)票管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3