石羊河流域財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范石羊河流域相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障流域治理、保護(hù)及相關(guān)事業(yè)的順利開(kāi)展，促進(jìn)石羊河流域經(jīng)濟(jì)社會(huì)與生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于石羊河流域內(nèi)從事與流域治理、水資源管理、生態(tài)保護(hù)、相關(guān)科研及其他相關(guān)活動(dòng)的所有部門(mén)、單位及項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入實(shí)現(xiàn)最大的流域治理和保護(hù)目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)設(shè)置成立石羊河流域財(cái)務(wù)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)委會(huì)”），作為流域財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)。財(cái)委會(huì)由流域內(nèi)相關(guān)部門(mén)、單位的負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)專(zhuān)家組成。設(shè)主任一名，副主任若干名，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。在財(cái)委會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)辦”），作為日常財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和財(cái)務(wù)核算等工作。財(cái)辦配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）職責(zé)分工1.財(cái)委會(huì)職責(zé)審議批準(zhǔn)流域財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件。研究決定重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如重大項(xiàng)目投資、大額資金使用等。監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的重大問(wèn)題。2.財(cái)辦職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)委會(huì)的決策部署，制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)資金管理，包括資金籌集、調(diào)度、使用和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、處置等工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)流域內(nèi)各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮流域治理、保護(hù)和發(fā)展的各項(xiàng)任務(wù)，合理安排資金。量入為出原則：根據(jù)可支配財(cái)力編制預(yù)算，確保收支平衡。項(xiàng)目細(xì)化原則：預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)明確具體，具有可操作性和可考核性。2.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。各部門(mén)、單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，詳細(xì)編制本部門(mén)、單位的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)辦審核匯總后，提交財(cái)委會(huì)審議。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)和政策變化等因素，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)辦發(fā)布下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等事項(xiàng)。各部門(mén)、單位按照通知要求，結(jié)合本部門(mén)、單位的工作實(shí)際，編制預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)辦。財(cái)辦對(duì)各部門(mén)、單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)、單位。各部門(mén)、單位根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)辦。財(cái)辦將審核后的預(yù)算草案匯總編制成年度預(yù)算草案，提交財(cái)委會(huì)審議。財(cái)委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門(mén)、單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門(mén)、單位的績(jī)效考核體系。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)、單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，經(jīng)財(cái)辦審核后，提交財(cái)委會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)提出，經(jīng)財(cái)辦審核后，提交財(cái)委會(huì)審議。財(cái)委會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)批準(zhǔn)后，財(cái)辦應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)核算和資金安排。（四）決算管理1.年度終了后，各部門(mén)、單位應(yīng)按照財(cái)辦的要求，及時(shí)編制本部門(mén)、單位的年度決算草案，并報(bào)送財(cái)辦。2.財(cái)辦負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)、單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制年度決算報(bào)告。年度決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.年度決算報(bào)告經(jīng)財(cái)委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。四、收入管理（一）收入范圍石羊河流域的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的撥款文件和到賬時(shí)間確認(rèn)收入。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和到賬時(shí)間確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的款項(xiàng)和到賬時(shí)間確認(rèn)收入。6.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入賬實(shí)相符。五、支出管理（一）支出分類(lèi)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出、大額資金支出等應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)委會(huì)審議批準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。3.建立支出審批臺(tái)賬，記錄每筆支出的審批情況，包括審批時(shí)間、審批人、支出金額、用途等信息。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，合理安排資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。（四）支出核算1.嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于當(dāng)期的支出，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期支出；不屬于當(dāng)期的支出，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期支出。3.建立支出明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、支付對(duì)象等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保支出賬實(shí)相符。（五）支出監(jiān)督1.財(cái)辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門(mén)、單位的支出情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)流域內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目、大額資金支出等的審計(jì)監(jiān)督。3.接受外部審計(jì)和監(jiān)督，積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的審計(jì)檢查工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)；對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品和服務(wù)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)采購(gòu)手續(xù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（四）資產(chǎn)保管1.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、使用狀況等信息。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保密管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償、或者主要為交易目的而持有、或者自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）到期應(yīng)予以清償、或者企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制原則：根據(jù)流域的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范負(fù)債的舉借、使用和償還等行為。（三）負(fù)債審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)財(cái)委會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。2.舉借債務(wù)應(yīng)明確債務(wù)的用途、金額、期限、利率、還款方式等條款，簽訂借款合同或協(xié)議，確保債務(wù)的合法性和規(guī)范性。（四）債務(wù)償還1.按照借款合同或協(xié)議的約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息，確保債務(wù)信用。2.建立債務(wù)償還計(jì)劃和預(yù)算，合理安排資金，確保債務(wù)償還資金的落實(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)償還過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財(cái)辦應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.各部門(mén)、單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)、單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映流域的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)辦負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報(bào)送財(cái)委會(huì)審議。財(cái)委會(huì)審議通過(guò)后，按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)流域的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行