城投公司應(yīng)收款管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)城投公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與催收工作，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城投公司及其下屬各部門、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的各類應(yīng)收款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：應(yīng)收款的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司權(quán)益得到有效保障。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。4.及時(shí)清收原則：加強(qiáng)應(yīng)收款的催收工作，及時(shí)收回款項(xiàng)，減少資金占用。二、應(yīng)收款的分類與確認(rèn)（一）應(yīng)收款分類1.按業(yè)務(wù)類型分類工程應(yīng)收款：因承接工程項(xiàng)目而產(chǎn)生的應(yīng)收工程款、質(zhì)保金等。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收款：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)。借款應(yīng)收款：對(duì)外借款形成的應(yīng)收本金及利息。其他應(yīng)收款：除上述業(yè)務(wù)外的其他應(yīng)收款項(xiàng)，如押金、保證金等。2.按賬齡分類1年以內(nèi)：指自應(yīng)收款形成之日起至1年（含1年）的款項(xiàng)。12年：指自應(yīng)收款形成之日起超過(guò)1年至2年（含2年）的款項(xiàng)。23年：指自應(yīng)收款形成之日起超過(guò)2年至3年（含3年）的款項(xiàng)。3年以上：指自應(yīng)收款形成之日起超過(guò)3年的款項(xiàng)。（二）應(yīng)收款的確認(rèn)1.在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款。2.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)并取得客戶確認(rèn)的結(jié)算單據(jù)后，及時(shí)將單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款的確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算單據(jù)，按照合同約定進(jìn)行應(yīng)收款的賬務(wù)處理，并登記應(yīng)收款臺(tái)賬。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的源頭管理，包括合同簽訂、業(yè)務(wù)執(zhí)行、款項(xiàng)催收等工作。2.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。3.按照合同約定及時(shí)向客戶提交結(jié)算單據(jù)，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，定期與客戶溝通，了解款項(xiàng)支付情況，對(duì)逾期款項(xiàng)及時(shí)采取催收措施。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收款報(bào)表，反映應(yīng)收款的余額、賬齡等情況。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款的催收工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。3.對(duì)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)向管理層報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通應(yīng)收款相關(guān)事宜，配合審計(jì)工作。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2.對(duì)重大應(yīng)收款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。3.定期對(duì)公司應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（四）法務(wù)部門1.參與合同的起草、審核和簽訂工作，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收款催收過(guò)程中的法律問(wèn)題提供專業(yè)意見和支持，協(xié)助處理法律糾紛。3.關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公司應(yīng)收款管理制度和流程，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。四、應(yīng)收款的日常管理（一）臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的客戶名稱、金額、賬齡、合同編號(hào)、結(jié)算日期、付款情況等信息。2.定期更新應(yīng)收款臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.應(yīng)收款臺(tái)賬應(yīng)按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為應(yīng)收款管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）對(duì)賬管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，原則上每季度至少進(jìn)行一次。2.對(duì)賬工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，確保對(duì)賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）催收管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收計(jì)劃。2.對(duì)于逾期應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，包括電話催收、函件催收、上門催收等。3.催收過(guò)程中應(yīng)做好記錄，保存相關(guān)證據(jù)，如催收函、通話記錄、上門拜訪記錄等。4.對(duì)于重大逾期應(yīng)收款或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）壞賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)減值測(cè)試結(jié)果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。3.核銷后的應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追索。五、應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶信用狀況、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)每筆應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)級(jí)，分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用管理業(yè)務(wù)部門在與客戶開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定信用額度和信用期限，并在合同中明確約定。定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限。2.合同管理法務(wù)部門應(yīng)參與合同的起草、審核和簽訂工作，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保公司權(quán)益得到有效保障。3.催收管理加強(qiáng)應(yīng)收款的催收工作，建立有效的催收機(jī)制，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于逾期應(yīng)收款，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式相結(jié)合的手段，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。4.監(jiān)控與預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款報(bào)表，對(duì)應(yīng)收款的余額、賬齡、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行分析和監(jiān)控。設(shè)定應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期率、壞賬率等，當(dāng)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。六、應(yīng)收款的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收款余額。2.逾期應(yīng)收款率：反映公司逾期應(yīng)收款占比的指標(biāo)，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款率=逾期應(yīng)收款余額/應(yīng)收款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失情況的指標(biāo)，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收款余額×100%。（二）考核辦法1.對(duì)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的應(yīng)收款管理工作進(jìn)行年度考核。2.根據(jù)考核指標(biāo)的完成情況，對(duì)各部門進(jìn)行評(píng)分，評(píng)分結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.懲罰對(duì)于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致應(yīng)