棋牌室公司財會管理制度一、總則（一）目的為加強本棋牌室公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及股東的利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財會管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本棋牌室公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項財務報表、賬目記錄等必須真實可靠。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務管理無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部配備具有專業(yè)資格的會計人員和財務管理人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策。審核財務報表、財務報告等重要財務文件，確保財務信息的真實性和準確性。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司財務相關事宜。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員的業(yè)務水平和工作效率。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計做好其他財務工作。（四）財務人員培訓與考核1.公司定期組織財務人員參加各類培訓，包括財經(jīng)法規(guī)、財務制度、會計電算化等方面的培訓，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項經(jīng)營活動和財務收支，做到不遺漏、不重復。3.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，力求準確可靠。4.靈活性原則：考慮到市場變化和公司實際情況，預算應具有一定的靈活性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門工作任務，編制本部門下一年度的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。（四）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。2.考核內(nèi)容包括預算完成率、成本控制情況、資金使用效率等方面。3.財務部定期對預算執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善公司預算管理工作。四、收入管理（一）收入范圍本公司的收入主要包括棋牌室的場地租賃收入、棋牌設備使用收入、茶水及其他服務收入等。（二）收入確認原則1.場地租賃收入：按照租賃合同約定的租賃期限和租金支付方式，在租賃期內(nèi)分期確認收入。2.棋牌設備使用收入：根據(jù)客戶實際使用設備的時間和收費標準，在客戶使用完畢后確認收入。3.茶水及其他服務收入：在提供服務并取得客戶確認后確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)收取款項，并按照規(guī)定進行開具、保管和核銷。4.定期對收入情況進行分析，與預算目標進行對比，查找差異原因，采取有效措施確保收入目標的實現(xiàn)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：主要包括棋牌室的場地租金、棋牌設備折舊、水電費、員工工資等與經(jīng)營活動直接相關的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用主要包括管理人員工資、辦公費、差旅費等；銷售費用主要包括市場推廣費、銷售人員工資等；財務費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.合理性原則：各項成本費用支出應與公司經(jīng)營活動相匹配，具有合理性。3.效益性原則：在保證公司正常經(jīng)營的前提下，盡可能降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（三）成本費用核算與管理1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，準確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。2.建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限，所有成本費用支出必須經(jīng)過審批后方可報銷。3.加強對成本費用的日常控制，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。4.嚴格控制各項費用支出標準，如差旅費、業(yè)務招待費等，不得超標準報銷。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，與預算目標和歷史數(shù)據(jù)進行對比，分析成本費用變動的原因和趨勢。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.針對成本費用管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷完善公司成本費用管理制度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如棋牌室的房屋建筑物、棋牌設備、辦公設備等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，財務部應及時進行賬務處理，按照規(guī)定的入賬價值計入固定資產(chǎn)科目。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關成本費用科目。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）流動資產(chǎn)管1.貨幣資金管理加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任，加強對應收賬款的跟蹤和催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。3.存貨管理存貨包括棋牌室的茶水、小吃等庫存商品，應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務部應準確核算各項應稅收入、成本費用等，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.加強對稅收政策的研究和學習，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.定期對公司稅務情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務風險的發(fā)生。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報或漏報。（二）財務報告審核與披露1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外披露。2.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務報告信息，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況。（三）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構分析等內(nèi)容，深入剖析公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化原因和趨勢。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務活動流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務等各個方面，確保財務管理工作的規(guī)范化、標準化。（二）內(nèi)部審計1.設