2026年法律從業(yè)者：稅法綜合測(cè)試題集一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.40C.30D.202.個(gè)體工商戶的應(yīng)稅所得，減除固定成本后，其余額按以下哪項(xiàng)稅率征收個(gè)人所得稅？A.5%~35%B.3%~45%C.10%~20%D.15%~25%3.某公司2025年6月購入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，則2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？A.20B.10C.5D.24.個(gè)人購買首套住房，契稅的稅率是多少？A.1%B.1.5%C.3%D.4%5.某企業(yè)2025年度的研發(fā)費(fèi)用為300萬元，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某公司2025年5月銷售貨物，取得含稅銷售額113萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.10B.15C.20D.258.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，不包括以下哪項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅9.某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，其符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.10B.20C.25D.3010.某個(gè)人2025年轉(zhuǎn)讓其名下的一套房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)原值300萬元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？A.50B.100C.150D.200二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.股票交易所得C.子女教育D.大病醫(yī)療3.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.贊助費(fèi)C.工資薪金D.資本性支出5.個(gè)人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率和比例稅率6.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括哪些？A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.職業(yè)教育費(fèi)D.子女教育費(fèi)9.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.組合計(jì)稅方法D.一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些不能稅前扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)C.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.職工福利費(fèi)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（×）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額稅前扣除。（×）5.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（√）6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（√）7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（√）8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（√）9.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）10.企業(yè)發(fā)生的資本性支出可以稅前扣除。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，合計(jì)25分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其適用稅率。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。五、案例分析題（共5題，每題10分，合計(jì)50分）1.某公司2025年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，其符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2025年轉(zhuǎn)讓其名下的一套房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該房產(chǎn)原值400萬元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年5月銷售貨物，取得含稅銷售額128萬元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。4.某公司2025年度的研發(fā)費(fèi)用為400萬元，請(qǐng)計(jì)算其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。5.某個(gè)體工商戶2025年度的應(yīng)稅所得為100萬元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析一、單選題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.A解析：個(gè)體工商戶的應(yīng)稅所得按5%~35%的稅率征收個(gè)人所得稅。3.B解析：直線法計(jì)提折舊額=原值÷使用年限=100萬元÷5年=20萬元，但2025年該設(shè)備僅使用6個(gè)月，因此應(yīng)計(jì)提的折舊額=20萬元÷2=10萬元。4.A解析：個(gè)人購買首套住房，契稅稅率為1%。5.D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為175%。6.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。7.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=113萬元÷(1+13%)×13%=10萬元。8.D解析：車輛購置稅不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。9.A解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%=100萬元×10%=10萬元。10.B解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(轉(zhuǎn)讓收入-原值)×20%=(500萬元-300萬元)×20%=100萬元。二、多選題1.A、B、C解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.A、C、D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、子女教育、大病醫(yī)療等。3.A、B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.A、C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和工資薪金可以稅前扣除，資本性支出和贊助費(fèi)不能稅前扣除。5.B、D解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。6.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。7.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用稅收優(yōu)惠等。8.A、B解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。9.A、B解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10.A、B、C解析：資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能稅前扣除。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)適用更低的稅率。2.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。3.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以按規(guī)定比例稅前扣除，并非全額扣除。5.√解析：個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。6.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。7.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。8.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。9.√解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10.×解析：資本性支出不能稅前扣除。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其適用稅率。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，稅率一般為13%；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率一般為3%。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用稅收優(yōu)惠等。5.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。五、案例分析題1.某公司2025年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，其符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%=300萬元×10%=30萬元。2.某個(gè)人2025年轉(zhuǎn)讓其名下的一套房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該房產(chǎn)原值400萬元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解析：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(轉(zhuǎn)讓收入-原值)×20%=(600萬元-400萬元)×20%=40萬元。3.某企業(yè)2025年5月銷售貨物，取得含稅銷售額128萬元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。解析：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=128萬元÷(1+13%)×13%=14.92萬元。4.某公司2025年度的研發(fā)費(fèi)用為400萬元，請(qǐng)計(jì)算