下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是一、

1.審計(jì)工作底稿的編制與保存

審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的核心記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)師需要按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制詳細(xì)、準(zhǔn)確的工作底稿，并妥善保存，以便后續(xù)的審計(jì)工作或?qū)徲?jì)監(jiān)督。

2.審計(jì)師獨(dú)立性要求

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受任何利益沖突的影響；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持其審計(jì)意見的客觀性和公正性。

3.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)前，應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等。同時(shí)，審計(jì)師還需對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。

4.審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)

審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部憑證、外部憑證等。審計(jì)師需對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷其可靠性、充分性和適當(dāng)性。

5.審計(jì)程序的執(zhí)行

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，遵循審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施。審計(jì)程序包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析程序等，審計(jì)師需根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，靈活運(yùn)用各種審計(jì)程序。

6.審計(jì)意見的形成與報(bào)告

審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見。審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見等。審計(jì)師需在審計(jì)報(bào)告中明確表達(dá)審計(jì)意見，并說(shuō)明審計(jì)意見的依據(jù)。

7.審計(jì)質(zhì)量控制

審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。審計(jì)師需對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面的質(zhì)量控制，包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制等。

8.審計(jì)監(jiān)督與持續(xù)改進(jìn)

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督，以確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。同時(shí)，審計(jì)師還需不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)改進(jìn)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。

9.審計(jì)職業(yè)道德

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)職業(yè)道德，包括誠(chéng)實(shí)、公正、保密、專業(yè)等原則。審計(jì)師需保持良好的職業(yè)道德，以樹立審計(jì)行業(yè)的良好形象。

10.審計(jì)法律法規(guī)

審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等。審計(jì)師需熟悉相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性。

二、

話說(shuō)有一天，我作為審計(jì)師接到一個(gè)公司的審計(jì)任務(wù)。這個(gè)公司規(guī)模不大，但業(yè)務(wù)挺復(fù)雜，賬目也有些混亂。我到了公司，先和老板、財(cái)務(wù)經(jīng)理聊了聊，了解了公司的大概情況。然后，我開始按照審計(jì)計(jì)劃一步步地干起來(lái)。

我先從檢查財(cái)務(wù)報(bào)表開始，這個(gè)環(huán)節(jié)很重要，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是公司財(cái)務(wù)狀況的“臉面”。我仔細(xì)對(duì)照著報(bào)表，發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，比如有些數(shù)據(jù)看起來(lái)不太對(duì)勁，我就開始追根溯源，找相關(guān)憑證核對(duì)。這就像警察破案一樣，得一點(diǎn)一點(diǎn)地排查線索。

接著，我觀察了公司的內(nèi)部控制，就是看他們有沒(méi)有好的制度來(lái)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。我發(fā)現(xiàn)他們有些地方做得不錯(cuò)，但也有漏洞，比如一些審批流程不夠規(guī)范。我就建議他們加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止將來(lái)出大問(wèn)題。

我還和公司的員工聊了聊，有時(shí)候他們能提供一些意想不到的信息。比如，有個(gè)員工告訴我，他們有時(shí)候?yàn)榱朔奖?，?huì)直接在賬上做一些調(diào)整，這不是什么好習(xí)慣。我就提醒他們，這樣操作可能會(huì)影響審計(jì)結(jié)果，得不償失。

在審計(jì)過(guò)程中，我還得時(shí)刻注意自己的獨(dú)立性，不能被客戶影響。有時(shí)候，老板會(huì)請(qǐng)我吃飯，但我得婉拒，因?yàn)橐３挚陀^。審計(jì)就像醫(yī)生看病，得公平公正，不能偏袒。

三、

審計(jì)工作進(jìn)行到一半，我開始對(duì)公司的庫(kù)存進(jìn)行核查。這可是個(gè)細(xì)致活兒，因?yàn)閹?kù)存直接關(guān)系到公司的資產(chǎn)狀況。我去了公司的倉(cāng)庫(kù)，一箱一箱地清點(diǎn)貨物，還得核對(duì)倉(cāng)庫(kù)記錄和財(cái)務(wù)賬目上的數(shù)據(jù)。

我注意到，有些貨物的數(shù)量和賬上記載的不符，我就開始追查原因。原來(lái)，倉(cāng)庫(kù)管理員有時(shí)候會(huì)忘記記錄，或者記錄的時(shí)候出現(xiàn)了錯(cuò)誤。我就跟他們強(qiáng)調(diào)了記錄的重要性，告訴他們這關(guān)系到公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

在清點(diǎn)過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一些過(guò)期或者損壞的貨物。我就問(wèn)老板，這些怎么處理？老板說(shuō)，他們有時(shí)候會(huì)低價(jià)處理掉，有時(shí)候就直接扔了。我就建議他們，以后要定期盤點(diǎn)，及時(shí)處理這些不良庫(kù)存，避免損失。

我還特別關(guān)注了公司的采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié)。我發(fā)現(xiàn)，有些采購(gòu)訂單上的價(jià)格比市場(chǎng)價(jià)高，我就質(zhì)疑這是否是合理的采購(gòu)價(jià)格。老板解釋說(shuō)，有時(shí)候會(huì)和一些供應(yīng)商協(xié)商，爭(zhēng)取到更好的價(jià)格。我就提醒他們，要確保采購(gòu)價(jià)格的合理性，避免浪費(fèi)。

在審計(jì)庫(kù)存的過(guò)程中，我也遇到了一些困難。比如，有些倉(cāng)庫(kù)里的貨物堆放得很亂，找起來(lái)特別費(fèi)勁。我就建議他們改善倉(cāng)庫(kù)管理，做好貨物的分類和標(biāo)識(shí)，這樣既能提高工作效率，也能方便審計(jì)工作。

四、

審計(jì)工作進(jìn)行得差不多了，我開始檢查公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。這倆賬目對(duì)公司來(lái)說(shuō)可重要了，應(yīng)收賬款關(guān)系到公司能不能收回錢，應(yīng)付賬款則關(guān)系到公司能不能按時(shí)付款，所以必須得仔細(xì)核對(duì)。

我首先查看了應(yīng)收賬款的賬簿，發(fā)現(xiàn)有些客戶的賬齡已經(jīng)挺長(zhǎng)了，有的甚至超過(guò)了一年。我就問(wèn)財(cái)務(wù)人員，這些賬款有沒(méi)有催收過(guò)？他們告訴我，有催過(guò)，但效果不明顯。我就建議他們，得加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，畢竟錢是公司的血液，不能讓它在賬上“睡大覺”。

然后我又看了應(yīng)付賬款，發(fā)現(xiàn)有些供應(yīng)商的發(fā)票已經(jīng)過(guò)期了，按照合同約定，公司應(yīng)該已經(jīng)支付了款項(xiàng)。我就核對(duì)了一下付款記錄，發(fā)現(xiàn)確實(shí)有些款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)支付。我就提醒財(cái)務(wù)人員，要嚴(yán)格按照合同約定付款，避免產(chǎn)生違約金。

在檢查過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一些異常情況。比如，有些應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的客戶，賬上顯示已經(jīng)收回，但實(shí)際上我并沒(méi)有在銀行對(duì)賬單上看到這筆款項(xiàng)。我就要求財(cái)務(wù)人員提供銀行對(duì)賬單，一一對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。

還有一次，我在檢查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆大額付款的日期和金額都跟供應(yīng)商提供的發(fā)票不一致。我就趕緊找到供應(yīng)商核對(duì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)是公司內(nèi)部記錄錯(cuò)誤。我就跟財(cái)務(wù)部門強(qiáng)調(diào)了準(zhǔn)確記錄的重要性，別小看了這些細(xì)節(jié)，它們可是關(guān)系到公司的信譽(yù)和財(cái)務(wù)健康的。

五、

審計(jì)到一半，我對(duì)公司的固定資產(chǎn)管理產(chǎn)生了疑問(wèn)。固定資產(chǎn)是公司的大頭，比如設(shè)備、車輛、辦公家具等，管理得好不好，直接關(guān)系到公司的成本控制和資產(chǎn)保值增值。

我去了公司的倉(cāng)庫(kù)，實(shí)地查看了幾件重要的固定資產(chǎn)。我發(fā)現(xiàn)，有些設(shè)備已經(jīng)使用了好幾年，但保養(yǎng)得還不錯(cuò)，這說(shuō)明公司對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)工作做得不錯(cuò)。但也有一些設(shè)備，看起來(lái)有點(diǎn)老舊，我就問(wèn)財(cái)務(wù)人員，這些設(shè)備的折舊計(jì)提是否合理？

財(cái)務(wù)人員告訴我，他們按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每年都會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。我就問(wèn)他們，有沒(méi)有定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，防止有遺漏或者丟失？他們承認(rèn)，有時(shí)候盤點(diǎn)工作做得不夠細(xì)致，有時(shí)候會(huì)漏掉一些小件物品。

我還注意到，有些固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收記錄不齊全。我就提醒他們，這些資料很重要，不僅是審計(jì)的需要，也是公司內(nèi)部管理和資產(chǎn)管理的依據(jù)。他們表示會(huì)盡快補(bǔ)齊這些資料。

在審計(jì)的過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)有趣的現(xiàn)象。公司有些舊設(shè)備，雖然已經(jīng)超過(guò)了使用年限，但還能用，公司并沒(méi)有立即報(bào)廢。我就問(wèn)他們，這是不是意味著公司可以節(jié)省一些折舊費(fèi)用？他們解釋說(shuō)，這樣做既能節(jié)約成本，又能保證生產(chǎn)不受影響。

最后，我建議公司建立更加完善的固定資產(chǎn)管理制度，定期盤點(diǎn)，及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符，這樣既能提高管理效率，也能為公司的長(zhǎng)期發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

六、

審計(jì)工作進(jìn)行到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我開始審查公司的投資業(yè)務(wù)。投資可是公司的“錢袋子”，我得看看這筆錢是怎么花的，有沒(méi)有花得合理。

我首先查看了公司的投資賬目，發(fā)現(xiàn)他們投資了一些理財(cái)產(chǎn)品，還有一些是長(zhǎng)期股權(quán)投資。我就問(wèn)財(cái)務(wù)人員，這些投資是如何選擇的？他們告訴我，是根據(jù)公司的資金狀況和市場(chǎng)情況來(lái)決定的。

然后，我深入了解了這些投資的收益情況。我發(fā)現(xiàn)，有些投資產(chǎn)品的收益不錯(cuò)，但也有幾個(gè)投資的收益并不理想，甚至有些虧損。我就問(wèn)他們，為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況？他們解釋說(shuō)，市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，投資有賺有賠，這是正常的。

在審查過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，就是公司對(duì)于投資決策的記錄不夠詳細(xì)。我就建議他們，以后在做投資決策時(shí)，要詳細(xì)記錄決策過(guò)程，包括市場(chǎng)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資策略等，這樣既能提高決策的科學(xué)性，也能為以后的審計(jì)工作提供依據(jù)。

我還特別關(guān)注了公司對(duì)外投資的股權(quán)管理。我發(fā)現(xiàn)，有些長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司并沒(méi)有派駐董事或者監(jiān)事，這就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。我就提醒他們，要加強(qiáng)對(duì)這些投資企業(yè)的監(jiān)控，確保公司的投資權(quán)益不受侵害。

在審計(jì)的最后階段，我還對(duì)公司的投資決策流程進(jìn)行了評(píng)估。我發(fā)現(xiàn)，公司雖然有一定的投資決策制度，但執(zhí)行上還有待加強(qiáng)。我就建議他們，要加強(qiáng)投資決策的內(nèi)部控制，確保每一筆投資都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，避免盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

七、

審計(jì)進(jìn)行到一半，我注意到公司有一些特殊的交易，比如關(guān)聯(lián)方交易和非經(jīng)常性損益。這些交易對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響比較大，所以我決定重點(diǎn)審查一下。

我先從關(guān)聯(lián)方交易開始。我找到了公司的大股東和關(guān)聯(lián)企業(yè)，查看了他們之間的交易記錄。我發(fā)現(xiàn)，有些交易看起來(lái)很正常，但價(jià)格卻和市場(chǎng)上的價(jià)格不太一樣。我就問(wèn)財(cái)務(wù)人員，這些交易是如何定價(jià)的？他們解釋說(shuō)，這是根據(jù)雙方協(xié)商的結(jié)果，但我也提醒他們，要確保交易的公允性，不能損害小股東的利益。

接著，我看了非經(jīng)常性損益，比如處置固定資產(chǎn)的收益、出售投資的收益等。這些損益往往一次就能對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生很大影響，所以我特別留意。我發(fā)現(xiàn)，有些損益的確認(rèn)和計(jì)量似乎有些隨意，我就要求他們提供更多的證據(jù)來(lái)支持這些損益的合理性。

在審查過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，就是公司對(duì)于這些特殊交易的披露不夠充分。我就建議他們，以后在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，要詳細(xì)披露這些交易的背景、定價(jià)依據(jù)、對(duì)利潤(rùn)的影響等信息，讓投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)都能清楚地了解這些交易。

我還特別關(guān)注了公司的稅務(wù)處理。因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題涉及到公司的合規(guī)性和稅收風(fēng)險(xiǎn)，所以我詳細(xì)查看了公司的稅務(wù)申報(bào)和支付記錄。我發(fā)現(xiàn)，公司在這方面做得還不錯(cuò)，但也有地方可以改進(jìn)，比如可以優(yōu)化稅務(wù)籌劃，合理避稅的同時(shí)，也要確保合規(guī)。

最后，我總結(jié)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并和公司管理層進(jìn)行了溝通。我告訴他們，特殊交易的處理要更加規(guī)范，稅務(wù)處理要更加謹(jǐn)慎，這樣才能確保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

八、

審計(jì)工作進(jìn)行得差不多了，我轉(zhuǎn)向了公司的人力資源管理。這可是公司的“靈魂”，員工的管理直接關(guān)系到公司的運(yùn)營(yíng)效率和員工滿意度。

我首先查看了公司的員工工資記錄，這可是最直接的。我發(fā)現(xiàn)，有些員工的工資發(fā)放記錄不夠清晰，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)誤差。我就和人力資源部門溝通，他們告訴我，這是由于手工計(jì)算和錄入時(shí)的疏忽造成的。我就建議他們，以后可以采用電子工資單，減少人為錯(cuò)誤。

然后，我了解了公司的員工福利政策。我發(fā)現(xiàn)，公司為員工提供了一些福利，比如五險(xiǎn)一金、帶薪休假等，這些都是好的。但我也發(fā)現(xiàn)，有些員工對(duì)于福利的具體內(nèi)容并不清楚，我就建議公司應(yīng)該加強(qiáng)福利政策的宣傳和解釋，讓每位員工都明白自己的權(quán)益。

我還特別關(guān)注了公司的員工離職情況。我發(fā)現(xiàn)，有些員工的離職率相對(duì)較高，我就詢問(wèn)了離職原因。員工們反映，主要是工作壓力太大，發(fā)展空間有限。我就建議公司，要關(guān)注員工的工作環(huán)境和職業(yè)發(fā)展，適當(dāng)減輕工作壓力，提供更多的晉升機(jī)會(huì)。

在審計(jì)的過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，就是公司的招聘流程不夠透明。有時(shí)候，同一個(gè)職位會(huì)招聘多個(gè)候選人，但最終錄用的卻是關(guān)系戶。我就提醒人力資源部門，招聘要公平公正，不能因?yàn)閭€(gè)人關(guān)系而影響公司的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

最后，我和公司管理層討論了人力資源管理的重要性。我告訴他們，一個(gè)良好的企業(yè)文化，加上高效的人力資源管理，是公司長(zhǎng)期發(fā)展的基石。我建議他們，要定期評(píng)估人力資源管理的有效性，不斷優(yōu)化管理流程，提升員工的工作滿意度和公司的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

九、

審計(jì)快結(jié)束了，我開始對(duì)公司的信息科技系統(tǒng)進(jìn)行審查?，F(xiàn)在很多公司都離不開電腦和網(wǎng)絡(luò)，信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性非常重要，這直接關(guān)系到公司的數(shù)據(jù)和商業(yè)秘密。

我首先檢查了公司的網(wǎng)絡(luò)安全措施。我發(fā)現(xiàn)，他們有防火墻和殺毒軟件，但有些安全設(shè)置還不夠嚴(yán)格，比如遠(yuǎn)程登錄權(quán)限沒(méi)有限制。我就建議他們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，比如設(shè)置復(fù)雜的密碼，限制遠(yuǎn)程登錄的時(shí)間段，確保只有授權(quán)人員才能訪問(wèn)關(guān)鍵信息。

然后，我看了公司的數(shù)據(jù)備份情況。我發(fā)現(xiàn)，他們定期備份重要數(shù)據(jù)，但備份的介質(zhì)和存儲(chǔ)位置沒(méi)有詳細(xì)記錄。我就提醒他們，要確保數(shù)據(jù)備份的完整性和可恢復(fù)性，同時(shí)也要記錄備份的詳細(xì)信息，以防萬(wàn)一。

我還特別注意了公司的電子文檔管理。我發(fā)現(xiàn)，有些敏感文件沒(méi)有加密，而且存放在公開的共享文件夾里。我就建議他們，對(duì)敏感文件進(jìn)行加密，并且限制訪問(wèn)權(quán)限，防止信息泄露。

在審查過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，就是公司的員工對(duì)于信息科技的安全意識(shí)不足。有些員工會(huì)隨意打開來(lái)歷不明的郵件附件，或者點(diǎn)擊不明鏈接，這些都是安全隱患。我就建議公司組織安全培訓(xùn)，提高員工的信息安全意識(shí)。

最后，我和公司管理層討論了信息科技系統(tǒng)的重要性。我告訴他們，一個(gè)安全可靠的信息系統(tǒng)是公司運(yùn)營(yíng)的保障，是他們競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。我建議他們要持續(xù)關(guān)注信息科技的發(fā)展，不斷更新和優(yōu)化系統(tǒng)，確保公司的數(shù)據(jù)安全和業(yè)務(wù)連續(xù)性。

十、

審計(jì)終于接近尾聲了，我坐在會(huì)議室里，和公司管理層進(jìn)行了最后的溝通。這次溝通主要是總結(jié)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

我首先肯定了公司在財(cái)務(wù)管理上的努力，比如財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、內(nèi)部控制的建設(shè)等方面都有一定的進(jìn)步。但同時(shí)，我也指出了存在的問(wèn)題，比如應(yīng)收賬款和存貨的管理不夠精細(xì)，有些特殊交易的披露不夠充分，員工的安全意識(shí)有待提高等。

我告訴他們，審計(jì)不僅僅是為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是幫助他們提高管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。比如，我建議他們對(duì)