小公司合伙財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范小公司合伙人之間的財務(wù)行為，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保護(hù)合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]所有合伙人及公司財務(wù)相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.公平公正原則：對待所有合伙人一視同仁，在財務(wù)決策、利益分配等方面遵循公平公正的原則。3.透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向合伙人公開，確保合伙人對公司財務(wù)狀況的知情權(quán)。4.謹(jǐn)慎性原則：在財務(wù)核算和決策過程中，充分考慮各種風(fēng)險因素，保持謹(jǐn)慎態(tài)度，確保公司財務(wù)穩(wěn)健。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）合伙人職責(zé)1.參與公司財務(wù)決策，對重大財務(wù)事項進(jìn)行審議和表決。2.監(jiān)督公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，提出意見和建議。3.按照約定履行出資義務(wù)，確保公司資金的及時足額到位。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、完整。3.編制財務(wù)報表，為合伙人提供財務(wù)分析和決策支持。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。（三）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報表編制完成后進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送合伙人，以便合伙人了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財務(wù)檔案管理1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表、審計報告等財務(wù)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。如需查閱或復(fù)制財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.合伙人應(yīng)按照約定履行出資義務(wù)，出資方式可以是貨幣資金、實物資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等。2.公司如需籌集其他資金，應(yīng)經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)辦理融資手續(xù)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.資金使用應(yīng)遵循審批流程，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報合伙人會議批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，必要時可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。五、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和完整性。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時間等信息，不得隱瞞或虛報收入。3.對于銷售收入，應(yīng)建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額、客戶等信息。（二）成本費用管理1.公司應(yīng)建立成本費用管理制度，明確成本費用的核算范圍、計算方法和控制措施。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列或多列成本費用。3.嚴(yán)格控制成本費用支出，各項費用支出應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，不得超支。對于重大成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批。4.加強(qiáng)成本費用分析和控制，定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。六、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，按照國家稅收法規(guī)繳納企業(yè)所得稅后，再進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)根據(jù)合伙人的出資比例、貢獻(xiàn)大小等因素進(jìn)行合理分配，確保公平公正。（二）利潤分配程序1.公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)決算，計算出當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤。2.凈利潤首先用于彌補(bǔ)以前年度虧損，如有剩余，再按照以下順序進(jìn)行分配：提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由合伙人會議決定。向合伙人分配利潤，分配比例由合伙人會議根據(jù)實際情況確定。（三）虧損分擔(dān)公司發(fā)生虧損時，合伙人應(yīng)按照出資比例分擔(dān)虧損。如某合伙人無力承擔(dān)其應(yīng)分擔(dān)的虧損份額，其他合伙人應(yīng)按照約定或出資比例代為承擔(dān)。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.合伙人有權(quán)對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出意見和建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.審計報告應(yīng)及時報送合伙人，合伙人應(yīng)認(rèn)真閱讀審