2025年稅務師稅法二真題模擬及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.關于增值稅視同銷售行為的說法，下列表述正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為B.將購進貨物用于個人消費，不屬于增值稅視同銷售行為C.將自產(chǎn)服務提供給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為D.將購進服務分配給下屬機構(gòu)，不屬于增值稅視同銷售行為2.下列關于增值稅稅率運用的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率B.一般納稅人銷售出口貨物適用0%的稅率C.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率D.一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用6%的稅率3.某企業(yè)2024年8月銷售商品取得含稅收入234萬元，該商品增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.20B.30C.32.08D.404.關于增值稅即征即退的政策，下列表述錯誤的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策B.一般納稅人銷售服務等適用即征即退政策C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策D.即征即退政策僅適用于高新技術企業(yè)5.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.一般納稅人可隨時申請增值稅留抵退稅B.小規(guī)模納稅人可享受增值稅留抵退稅政策C.留抵退稅額不得超過當期留抵稅額D.留抵退稅政策僅適用于生產(chǎn)企業(yè)6.關于增值稅發(fā)票管理的說法，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可多次抵扣D.增值稅普通發(fā)票不可作為進項稅額抵扣憑證7.某企業(yè)2024年9月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10萬元，當月銷售商品取得含稅收入300萬元，該商品增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.20B.30C.32D.408.關于增值稅混合銷售行為的表述，下列正確的是（）。A.混合銷售行為不涉及增值稅B.混合銷售行為需分別核算不同稅率C.混合銷售行為適用較低的稅率D.混合銷售行為需合并計算稅額9.某個體工商戶2024年10月銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅收入15.3萬元，該農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為9%，則該個體工商戶當月應納增值稅額為（）萬元。A.1.35B.1.5C.1.8D.2.0710.關于增值稅簡易計稅方法的表述，下列正確的是（）。A.一般納稅人可隨時選擇簡易計稅方法B.小規(guī)模納稅人必須適用簡易計稅方法C.簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人D.簡易計稅方法不適用于銷售服務11.某企業(yè)2024年11月購進設備取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為5萬元，當月銷售商品取得含稅收入200萬元，該商品增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.15B.20C.22.5D.2512.關于增值稅出口退稅政策的表述，下列正確的是（）。A.出口貨物適用0稅率的政策B.出口貨物需繳納增值稅C.出口貨物退稅率不得低于13%D.出口貨物退稅率為013.某企業(yè)2024年12月銷售商品取得含稅收入176.4萬元，該商品增值稅稅率為9%，則該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.9B.12C.15.6D.16.5814.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，下列正確的是（）。A.銷售貨物為收到貨款時B.提供服務為提供服務時C.出口貨物為貨物離境時D.購進貨物為支付貨款時15.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售商品取得含稅收入10.3萬元，該商品增值稅稅率為3%，則該小規(guī)模納稅人當月應納增值稅額為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.3516.關于增值稅發(fā)票使用的表述，下列正確的是（）。A.一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不可開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票需加蓋財務章D.增值稅普通發(fā)票需加蓋發(fā)票章17.某企業(yè)2024年2月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為8萬元，當月銷售商品取得含稅收入160萬元，該商品增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元。A.15B.20C.22D.2518.關于增值稅留抵退稅政策的表述，下列正確的是（）。A.留抵退稅額不得超過當期留抵稅額B.一般納稅人可隨時申請留抵退稅C.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅政策D.留抵退稅政策僅適用于生產(chǎn)企業(yè)19.某個體工商戶2024年3月銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅收入12.6萬元，該農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為9%，則該個體工商戶當月應納增值稅額為（）萬元。A.1.02B.1.08C.1.14D.1.220.關于增值稅混合銷售行為的表述，下列正確的是（）。A.混合銷售行為需分別核算不同稅率B.混合銷售行為適用較低的稅率C.混合銷售行為不涉及增值稅D.混合銷售行為需合并計算稅額二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得2分；少選、錯選、漏選均不得分。答案寫在答題卡相應位置上。）1.下列關于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)服務提供給其他單位D.將購進服務分配給下屬機構(gòu)2.關于增值稅稅率運用的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率B.一般納稅人銷售出口貨物適用0%的稅率C.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率D.一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用6%的稅率3.關于增值稅即征即退政策的表述，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策B.一般納稅人銷售服務等適用即征即退政策C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策D.即征即退政策僅適用于高新技術企業(yè)4.關于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.一般納稅人可隨時申請增值稅留抵退稅B.小規(guī)模納稅人可享受增值稅留抵退稅政策C.留抵退稅額不得超過當期留抵稅額D.留抵退稅政策僅適用于生產(chǎn)企業(yè)5.關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可多次抵扣D.增值稅普通發(fā)票不可作為進項稅額抵扣憑證6.關于增值稅混合銷售行為的表述，正確的有（）。A.混合銷售行為不涉及增值稅B.混合銷售行為需分別核算不同稅率C.混合銷售行為適用較低的稅率D.混合銷售行為需合并計算稅額7.關于增值稅簡易計稅方法的表述，正確的有（）。A.一般納稅人可隨時選擇簡易計稅方法B.小規(guī)模納稅人必須適用簡易計稅方法C.簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人D.簡易計稅方法不適用于銷售服務8.關于增值稅出口退稅政策的表述，正確的有（）。A.出口貨物適用0稅率的政策B.出口貨物需繳納增值稅C.出口貨物退稅率不得低于13%D.出口貨物退稅率為09.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.銷售貨物為收到貨款時B.提供服務為提供服務時C.出口貨物為貨物離境時D.購進貨物為支付貨款時10.關于增值稅發(fā)票使用的表述，正確的有（）。A.一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不可開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票需加蓋財務章D.增值稅普通發(fā)票需加蓋發(fā)票章三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應位置上。錯填、不填均不得分。）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，且不得享受即征即退政策。（）2.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅方法，稅率為3%。（）3.增值稅專用發(fā)票是購進貨物或服務時取得的重要憑證，可以作為進項稅額抵扣憑證。（）4.增值稅留抵退稅政策是指納稅人在當期沒有應納稅額的情況下，可以將之前留抵的進項稅額退還給納稅人。（）5.混合銷售行為是指同時銷售兩種或兩種以上不同稅率的貨物或服務，需要分別核算不同稅率。（）6.出口貨物適用0稅率的政策，意味著出口貨物不需要繳納增值稅，也不需要退稅。（）7.小規(guī)模納稅人銷售貨物或服務時，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）8.增值稅納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應稅行為并收取款項或取得索取款項憑據(jù)的當天。（）9.增值稅專用發(fā)票需要加蓋財務章或發(fā)票章，否則不得作為進項稅額抵扣憑證。（）10.一般納稅人購進貨物或服務取得增值稅專用發(fā)票，可以在銷項稅額中全額抵扣進項稅額。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應位置上。錯答、漏答均不得分。）1.簡述增值稅視同銷售行為的概念及其具體表現(xiàn)形式。2.解釋增值稅即征即退政策的概念，并列舉兩種可以享受該政策的情形。3.說明增值稅發(fā)票管理的基本要求，包括發(fā)票的開具、使用和保管等方面。4.描述增值稅混合銷售行為的特點，并舉例說明如何處理混合銷售行為中的增值稅問題。5.闡述增值稅出口退稅政策的基本原理，并說明出口貨物退稅率的確定因素。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：將自產(chǎn)服務提供給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為，因為這是將貨物（服務）用于生產(chǎn)經(jīng)營以外的其他用途，符合視同銷售的定義。2.D解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%的稅率，而非6%，6%的稅率通常適用于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等。3.A解析：應納增值稅額=234÷（1+13%）×13%=234÷1.13×0.13=20萬元。4.B解析：一般納稅人銷售服務等通常適用一般計稅方法，即征即退政策主要適用于特定行業(yè)或符合條件的納稅人，如小型微利企業(yè)、軟件生產(chǎn)企業(yè)等。5.C解析：留抵退稅額不得超過當期留抵稅額，這是留抵退稅的基本原則，確保退稅額不超過納稅人實際多繳納的稅款。6.A解析：一般納稅人可以根據(jù)需要開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，而小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票。7.B解析：應納增值稅額=300÷（1+13%）×13%-10=300÷1.13×0.13-10=30-10=20萬元，但需注意，此處假設該企業(yè)之前沒有留抵稅額，實際計算時應考慮留抵稅額的影響。8.B解析：混合銷售行為需要分別核算不同稅率，因為混合銷售行為中涉及多種稅率，需要分別計算每種稅率的應納稅額。9.A解析：應納增值稅額=15.3÷（1+9%）×9%=15.3÷1.09×0.09=1.35萬元。10.C解析：簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。11.B解析：應納增值稅額=200÷（1+13%）×13%-5=200÷1.13×0.13-5=20-5=15萬元，同樣假設沒有留抵稅額。12.A解析：出口貨物適用0稅率的政策，意味著出口貨物不需要繳納增值稅，但可以退稅。13.B解析：應納增值稅額=176.4÷（1+9%）×9%=176.4÷1.09×0.09=12萬元。14.B解析：提供服務的納稅義務發(fā)生時間為提供服務時，這是增值稅納稅義務發(fā)生時間的基本原則之一。15.A解析：應納增值稅額=10.3÷（1+3%）×3%=10.3÷1.03×0.03=0.3萬元。16.A解析：一般納稅人可以根據(jù)需要自行開具增值稅專用發(fā)票，但需要符合相關規(guī)定并承擔相應的法律責任。17.C解析：應納增值稅額=160÷（1+13%）×13%-8=160÷1.13×0.13-8=22-8=14萬元，此處假設沒有留抵稅額。18.A解析：留抵退稅額不得超過當期留抵稅額，這是留抵退稅的基本原則。19.A解析：應納增值稅額=12.6÷（1+9%）×9%=12.6÷1.09×0.09=1.02萬元。20.A解析：混合銷售行為需要分別核算不同稅率，因為混合銷售行為中涉及多種稅率，需要分別計算每種稅率的應納稅額。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購進貨物用于個人消費、將自產(chǎn)服務提供給其他單位都屬于增值稅視同銷售行為，因為這些行為都涉及貨物（服務）用于生產(chǎn)經(jīng)營以外的其他用途。2.ABC解析：一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率，一般納稅人銷售出口貨物適用0%的稅率，小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%的稅率，而非6%。3.AC解析：符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策，但即征即退政策并不僅適用于高新技術企業(yè)。4.AC解析：一般納稅人可隨時申請增值稅留抵退稅（在符合條件的情況下），小規(guī)模納稅人也可以享受增值稅留抵退稅政策，但留抵退稅政策并不僅適用于生產(chǎn)企業(yè)。5.AD解析：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不可作為進項稅額抵扣憑證，但增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，前提是符合相關條件。6.BD解析：混合銷售行為需要分別核算不同稅率，混合銷售行為需要合并計算稅額，因為混合銷售行為中涉及多種稅率，需要分別計算每種稅率的應納稅額后再合并。7.CD解析：簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，簡易計稅方法不適用于銷售服務，一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。8.AD解析：出口貨物適用0稅率的政策，出口貨物退稅率為0，但并不意味著出口貨物不需要繳納增值稅，而是指出口貨物不需要繳納增值稅，但可以退稅。9.BC解析：提供服務的納稅義務發(fā)生時間為提供服務時，出口貨物的納稅義務發(fā)生時間為貨物離境時，這是增值稅納稅義務發(fā)生時間的基本原則之一。10.AD解析：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票需加蓋發(fā)票章，這是增值稅發(fā)票管理的基本要求。三、判斷題答案及解析1.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，但也可以享受即征即退政策，只要符合相關條件。2.×解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果按照規(guī)定不得抵扣進項稅額，則適用簡易計稅方法，稅率為3%，但如果可以抵扣進項稅額，則不適用簡易計稅方法。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是購進貨物或服務時取得的重要憑證，可以作為進項稅額抵扣憑證，這是增值稅專用發(fā)票的基本功能。4.√解析：增值稅留抵退稅政策是指納稅人在當期沒有應納稅額的情況下，可以將之前留抵的進項稅額退還給納稅人，這是留抵退稅政策的基本定義。5.√解析：混合銷售行為是指同時銷售兩種或兩種以上不同稅率的貨物或服務，需要分別核算不同稅率，因為混合銷售行為中涉及多種稅率，需要分別計算每種稅率的應納稅額。6.×解析：出口貨物適用0稅率的政策，意味著出口貨物不需要繳納增值稅，但可以退稅，因為出口貨物免征增值稅，同時可以退還之前繳納的增值稅。7.×解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或服務時，通常只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。8.√解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應稅行為并收取款項或取得索取款項憑據(jù)的當天，這是增值稅納稅義務發(fā)生時間的基本原則。9.√解析：增值稅專用發(fā)票需要加蓋財務章或發(fā)票章，否則不得作為進項稅額抵扣憑證，這是增值稅發(fā)票管理的基本要求。10.√解析：一般納稅人購進貨物或服務取得增值稅專用發(fā)票，可以在銷項稅額中全額抵扣進項稅額，前提是符合相關條件，如發(fā)票合法有效等。四、簡答題答案及解析1.增值稅視同銷售行為是指納稅人發(fā)生應稅行為，但沒有發(fā)生銷售行為，但按照稅法規(guī)定，應當視同銷售計算繳納