2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)核心考點(diǎn)突破試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，不正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制的其他要素提供規(guī)則和框架。B.風(fēng)險(xiǎn)評估是識別與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并分析這些風(fēng)險(xiǎn)對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。C.控制活動(dòng)是針對已識別的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。D.信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，但不是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。2.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法中，正確的是：A.內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)活動(dòng)。B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。C.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制，但不包括提供咨詢服務(wù)。D.內(nèi)部審計(jì)通常由公司外部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是：A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，旨在確定審計(jì)的范圍、時(shí)間表和資源分配。B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的資料。C.審計(jì)結(jié)論是基于審計(jì)證據(jù)得出的，但審計(jì)證據(jù)的收集過程不一定要遵循特定的程序。D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)活動(dòng)的總結(jié)，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不正確的是：A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)范圍。B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以幫助公司改進(jìn)內(nèi)部控制。C.審計(jì)報(bào)告的編制不一定要遵循特定的格式和內(nèi)容要求。D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布對象包括公司管理層、董事會和股東。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)是對公司內(nèi)部控制的整體評估，旨在識別內(nèi)部控制缺陷。B.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。C.內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行通常由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。D.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了提供咨詢服務(wù)，幫助公司改進(jìn)內(nèi)部控制。二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，并在括號內(nèi)注明正確或錯(cuò)誤。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保公司經(jīng)營活動(dòng)的有效性、效率和合規(guī)性。（正確）2.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心要素，旨在識別和評估公司面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）3.控制活動(dòng)是指為降低風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的具體措施，是內(nèi)部控制的核心要素之一。（正確）4.內(nèi)部審計(jì)是對公司內(nèi)部控制的整體評估，旨在評估和改進(jìn)內(nèi)部控制。（錯(cuò)誤）5.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循特定的格式和內(nèi)容要求，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。（正確）三、案例分析題要求：請閱讀以下案例，并根據(jù)所學(xué)知識回答問題。案例：某公司為了提高內(nèi)部控制水平，決定對其財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）財(cái)務(wù)部門在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，沒有按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批，導(dǎo)致部分報(bào)銷單據(jù)未經(jīng)批準(zhǔn)。（2）財(cái)務(wù)部門對員工報(bào)銷的票據(jù)審核不嚴(yán)，存在一些虛假票據(jù)。（3）財(cái)務(wù)部門在處理庫存管理時(shí)，存在庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：1.分析該公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制存在的主要問題。2.針對上述問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。四、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，并說明內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中的重要性。五、簡答題要求：請簡述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析思路：內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是控制環(huán)境，它為其他要素提供了規(guī)則和框架，因此選項(xiàng)A正確。風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，而不是僅僅分析風(fēng)險(xiǎn)對控制目標(biāo)的影響，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。控制活動(dòng)是針對已識別的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的，所以選項(xiàng)C正確。信息與溝通是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，但它是建立在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)之上的，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.A解析思路：內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)活動(dòng)，因此選項(xiàng)A正確。內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制，而不是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)可以提供咨詢服務(wù)，但不限于提供咨詢服務(wù)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。3.C解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，它包括確定審計(jì)的范圍、時(shí)間表和資源分配，因此選項(xiàng)A正確。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的資料，因此選項(xiàng)B正確。審計(jì)證據(jù)的收集過程需要遵循特定的程序，以確保其有效性和可靠性，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.C解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)需要明確指出審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)范圍，因此選項(xiàng)A正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以幫助公司改進(jìn)內(nèi)部控制，因此選項(xiàng)B正確。審計(jì)報(bào)告的編制需要遵循特定的格式和內(nèi)容要求，以確保其準(zhǔn)確性和完整性，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。5.A解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是對公司內(nèi)部控制的整體評估，旨在識別內(nèi)部控制缺陷，因此選項(xiàng)A正確。內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的不是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，雖然這是審計(jì)的一部分，但不是主要目的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。內(nèi)部控制審計(jì)通常由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，而不是外部機(jī)構(gòu)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。二、判斷題1.正確解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保公司經(jīng)營活動(dòng)的有效性、效率和合規(guī)性。2.正確解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估確實(shí)是內(nèi)部控制的核心要素，它涉及到識別和評估公司面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。3.正確解析思路：控制活動(dòng)是針對已識別的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的，目的是為了降低風(fēng)險(xiǎn)。4.錯(cuò)誤解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的之一是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制，而不是僅僅為了提供咨詢服務(wù)。5.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制確實(shí)需要遵循特定的格式和內(nèi)容要求，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。三、案例分析題1.解析思路：分析內(nèi)部控制問題需要從審批流程、票據(jù)審核和庫存管理三個(gè)方面入手。審批流程不嚴(yán)可能導(dǎo)致未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷，票據(jù)審核不嚴(yán)可能導(dǎo)致虛假票據(jù)，庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致庫存管理混亂。2.解析思路：針對上述問題，可以采取以下改進(jìn)措施：加強(qiáng)報(bào)銷審批流程，確保所有報(bào)銷單據(jù)經(jīng)過適當(dāng)審批；加強(qiáng)票據(jù)審核，防止虛假票據(jù)的出現(xiàn)；定期核對庫存數(shù)據(jù)，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四、論述題解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系在于審計(jì)是對內(nèi)部控制的獨(dú)立評估和監(jiān)督。內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中的重