2025年注稅務(wù)師稅法二稅務(wù)審計(jì)案例分析測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.在稅務(wù)審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將經(jīng)營(yíng)性支出錯(cuò)誤地資本化，這通常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的（）。A.應(yīng)納稅所得額增加B.應(yīng)納稅所得額減少C.資產(chǎn)負(fù)債率提高D.資產(chǎn)負(fù)債率降低2.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為500萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用了加速折舊法，而稅法規(guī)定應(yīng)采用直線法，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加100萬(wàn)元B.減少100萬(wàn)元C.增加200萬(wàn)元D.減少200萬(wàn)元3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，這是因?yàn)椋ǎ.關(guān)聯(lián)方交易可能存在避稅行為B.關(guān)聯(lián)方交易會(huì)直接影響企業(yè)的利潤(rùn)C(jī).關(guān)聯(lián)方交易會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.關(guān)聯(lián)方交易可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力4.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆200萬(wàn)元的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除50%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加50萬(wàn)元B.減少50萬(wàn)元C.增加100萬(wàn)元D.減少100萬(wàn)元5.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移到了一個(gè)低稅率地區(qū)，這種做法通常被稱為（）。A.收入轉(zhuǎn)移B.成本轉(zhuǎn)移C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移6.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆100萬(wàn)元的利息支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該利息支出可以在稅前扣除80%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加20萬(wàn)元B.減少20萬(wàn)元C.增加40萬(wàn)元**D.減少40萬(wàn)元**7.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為，這是因?yàn)椋ǎ.稅務(wù)籌劃行為可以提高企業(yè)的利潤(rùn)B.稅務(wù)籌劃行為會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)籌劃行為可能存在避稅行為D.稅務(wù)籌劃行為會(huì)降低企業(yè)的稅務(wù)成本8.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率為6次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的滯銷存貨，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定9.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入了福利費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定10.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆150萬(wàn)元的罰款支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該罰款支出不能在稅前扣除，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加150萬(wàn)元B.減少150萬(wàn)元C.增加300萬(wàn)元D.減少300萬(wàn)元11.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，這是因?yàn)椋ǎ.稅務(wù)合規(guī)性可以提高企業(yè)的利潤(rùn)B.稅務(wù)合規(guī)性會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)合規(guī)性是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)D.稅務(wù)合規(guī)性會(huì)降低企業(yè)的稅務(wù)成本12.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為8次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的壞賬，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定13.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定14.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆200萬(wàn)元的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除70%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加60萬(wàn)元B.減少60萬(wàn)元C.增加100萬(wàn)元D.減少100萬(wàn)元15.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這是因?yàn)椋ǎ?。A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高企業(yè)的利潤(rùn)B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)降低企業(yè)的稅務(wù)成本16.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的閑置固定資產(chǎn)，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定17.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分廣告費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定18.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆250萬(wàn)元的罰款支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該罰款支出不能在稅前扣除，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加250萬(wàn)元B.減少250萬(wàn)元C.增加500萬(wàn)元D.減少500萬(wàn)元19.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，這是因?yàn)椋ǎ?。A.稅務(wù)籌劃方案可以提高企業(yè)的利潤(rùn)B.稅務(wù)籌劃方案會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)籌劃方案可能存在避稅行為D.稅務(wù)籌劃方案會(huì)降低企業(yè)的稅務(wù)成本20.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的不良資產(chǎn)，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的（）。A.收入確認(rèn)B.成本核算C.關(guān)聯(lián)方交易D.稅務(wù)籌劃E.資產(chǎn)管理2.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為600萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用了加速折舊法，而稅法規(guī)定應(yīng)采用直線法，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加120萬(wàn)元B.減少120萬(wàn)元C.增加240萬(wàn)元D.減少240萬(wàn)元E.不變3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的（）。A.關(guān)聯(lián)方交易B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)合規(guī)性D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理E.資產(chǎn)管理4.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆300萬(wàn)元的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除60%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加120萬(wàn)元B.減少120萬(wàn)元C.增加240萬(wàn)元D.減少240萬(wàn)元E.不變5.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入了福利費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定E.影響不大6.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為700萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆350萬(wàn)元的罰款支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該罰款支出不能在稅前扣除，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加350萬(wàn)元B.減少350萬(wàn)元C.增加700萬(wàn)元D.減少700萬(wàn)元E.不變7.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的（）。A.稅務(wù)合規(guī)性B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理C.稅務(wù)籌劃D.關(guān)聯(lián)方交易E.收入確認(rèn)8.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的壞賬，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定E.影響不大9.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定E.影響不大10.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為4次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的不良資產(chǎn)，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)（）。A.增加B.減少C.不變D.無(wú)法確定E.影響不大三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確表述的劃“√”，錯(cuò)誤表述的劃“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)判、不判均不得分。）1.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分經(jīng)營(yíng)性支出錯(cuò)誤地資本化，這通常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)納稅所得額增加。（）2.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為500萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用了加速折舊法，而稅法規(guī)定應(yīng)采用直線法，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)增加100萬(wàn)元。（）3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易，這是因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方交易可能存在避稅行為。（）4.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆200萬(wàn)元的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除50%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)減少50萬(wàn)元。（）5.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移到了一個(gè)低稅率地區(qū)，這種做法通常被稱為收入轉(zhuǎn)移。（）6.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆100萬(wàn)元的利息支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該利息支出可以在稅前扣除80%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)減少40萬(wàn)元。（）7.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為，這是因?yàn)槎悇?wù)籌劃行為可能存在避稅行為。（）8.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率為6次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的滯銷存貨，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)增加。（）9.在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將一部分工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入了福利費(fèi)用，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)減少。（）10.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆150萬(wàn)元的罰款支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該罰款支出不能在稅前扣除，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)增加150萬(wàn)元。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、不答均不得分。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員關(guān)注企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的原因。2.某企業(yè)2019年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆200萬(wàn)元的捐贈(zèng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，該捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除70%，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)發(fā)生怎樣的變化？請(qǐng)說明原因。3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何判斷企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為是否合規(guī)？4.某企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為8次，但在稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量的壞賬，那么該企業(yè)應(yīng)納稅所得額會(huì)發(fā)生怎樣的變化？請(qǐng)說明原因。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員關(guān)注企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：將經(jīng)營(yíng)性支出錯(cuò)誤地資本化，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用減少，利潤(rùn)增加，從而應(yīng)納稅所得額增加。2.A解析：加速折舊法導(dǎo)致當(dāng)期折舊費(fèi)用高于直線法，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額減少。但題目問的是稅法規(guī)定應(yīng)采用直線法，即審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的是加速折舊法多計(jì)提了折舊，因此應(yīng)納稅所得額會(huì)增加。具體增加金額為加速折舊法與直線法折舊差額的納稅影響。3.A解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公允的定價(jià)，以達(dá)到避稅或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的目的，因此審計(jì)人員需要關(guān)注。4.A解析：捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除50%，即扣除100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少100萬(wàn)元。5.A解析：將應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，目的是減少應(yīng)納稅額，這種做法通常被稱為收入轉(zhuǎn)移。6.D解析：利息支出可以在稅前扣除80%，即扣除80萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少40萬(wàn)元。7.C解析：稅務(wù)籌劃行為可能存在避稅行為，需要審計(jì)人員進(jìn)行關(guān)注和判斷。8.A解析：滯銷存貨導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降，意味著資產(chǎn)使用效率降低，可能隱藏著減值損失，從而增加應(yīng)納稅所得額。9.A解析：工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入福利費(fèi)用，意味著福利費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。10.A解析：罰款支出不能在稅前扣除，意味著當(dāng)期費(fèi)用不能減少，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加150萬(wàn)元。11.C解析：稅務(wù)合規(guī)性是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)。12.A解析：壞賬存在意味著應(yīng)收賬款減少，資產(chǎn)減值損失增加，從而增加應(yīng)納稅所得額。13.A解析：研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用，意味著管理費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。14.A解析：捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除70%，即扣除140萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額增加60萬(wàn)元。15.C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，通過識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)依法納稅。16.A解析：閑置固定資產(chǎn)意味著資產(chǎn)使用效率降低，可能隱藏著減值損失，從而增加應(yīng)納稅所得額。17.A解析：廣告費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用，意味著管理費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。18.A解析：罰款支出不能在稅前扣除，意味著當(dāng)期費(fèi)用不能減少，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加250萬(wàn)元。19.C解析：稅務(wù)籌劃方案可能存在避稅行為，需要審計(jì)人員進(jìn)行關(guān)注和判斷。20.A解析：不良資產(chǎn)意味著資產(chǎn)減值損失增加，從而增加應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要關(guān)注企業(yè)的收入確認(rèn)、成本核算、關(guān)聯(lián)方交易、稅務(wù)籌劃和資產(chǎn)管理等方面，以確保企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.ABD解析：加速折舊法導(dǎo)致當(dāng)期折舊費(fèi)用高于直線法，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額減少。具體減少金額為加速折舊法與直線法折舊差額的納稅影響。3.ABCD解析：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃和關(guān)聯(lián)方交易等方面，以確保企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.ABD解析：捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除70%，即扣除210萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少120萬(wàn)元。5.AD解析：工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入福利費(fèi)用，意味著福利費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。無(wú)法確定具體變化金額。6.ABD解析：罰款支出不能在稅前扣除，意味著當(dāng)期費(fèi)用不能減少，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加350萬(wàn)元。7.ABCD解析：稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員需要關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃和關(guān)聯(lián)方交易等方面，以確保企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。8.AD解析：壞賬存在意味著應(yīng)收賬款減少，資產(chǎn)減值損失增加，從而增加應(yīng)納稅所得額。無(wú)法確定具體變化金額。9.AD解析：研發(fā)費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用，意味著管理費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。無(wú)法確定具體變化金額。10.AD解析：不良資產(chǎn)意味著資產(chǎn)減值損失增加，從而增加應(yīng)納稅所得額。無(wú)法確定具體變化金額。三、判斷題答案及解析1.√解析：將經(jīng)營(yíng)性支出錯(cuò)誤地資本化，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用減少，利潤(rùn)增加，從而應(yīng)納稅所得額增加。2.√解析：加速折舊法導(dǎo)致當(dāng)期折舊費(fèi)用高于直線法，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。具體增加金額為加速折舊法與直線法折舊差額的納稅影響。3.√解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公允的定價(jià)，以達(dá)到避稅或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的目的，因此審計(jì)人員需要關(guān)注。4.√解析：捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除50%，即扣除100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少50萬(wàn)元。5.√解析：將應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，目的是減少應(yīng)納稅額，這種做法通常被稱為收入轉(zhuǎn)移。6.√解析：利息支出可以在稅前扣除80%，即扣除80萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額減少40萬(wàn)元。7.√解析：稅務(wù)籌劃行為可能存在避稅行為，需要審計(jì)人員進(jìn)行關(guān)注和判斷。8.√解析：滯銷存貨導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降，意味著資產(chǎn)使用效率降低，可能隱藏著減值損失，從而增加應(yīng)納稅所得額。9.√解析：工資支出錯(cuò)誤地計(jì)入福利費(fèi)用，意味著福利費(fèi)用增加，當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加。10.√解析：罰款支出不能在稅前扣除，意味著當(dāng)期費(fèi)用不能減少，利潤(rùn)減少，應(yīng)納稅所得額增加150萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.