2025年稅務師稅法二在線測試及答案解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能稅前扣除的是（）A.生產車間工人的工資B.財務人員的工資C.非常規(guī)的意外事故損失D.投資者的個人生活費2.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.轉讓財產所得C.接受捐贈的資產D.利息收入3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的是（）A.資本性支出B.與生產經營無關的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.存貨的跌價準備4.根據我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的是（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.財產轉讓所得D.免稅補貼5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為加計扣除的是（）A.工資薪金支出B.廣告費支出C.研發(fā)費用支出D.營業(yè)外支出6.根據我國《增值稅法》的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.服裝B.食品C.農產品D.金融商品7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為免稅收入的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.資本利得8.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）A.轉讓財產所得B.接受捐贈的資產C.利息收入D.股息、紅利等權益性投資收益9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的是（）A.資本性支出B.與生產經營無關的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.存貨的跌價準備10.根據我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.財產轉讓所得D.免稅補貼11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為加計扣除的是（）A.工資薪金支出B.廣告費支出C.研發(fā)費用支出D.營業(yè)外支出12.根據我國《增值稅法》的規(guī)定，下列服務中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.交通運輸服務B.金融服務業(yè)C.生活服務業(yè)D.文化創(chuàng)意服務13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為免稅收入的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.資本利得14.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）A.轉讓財產所得B.接受捐贈的資產C.利息收入D.股息、紅利等權益性投資收益15.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的是（）A.資本性支出B.與生產經營無關的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.存貨的跌價準備16.根據我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.財產轉讓所得D.免稅補貼17.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為加計扣除的是（）A.工資薪金支出B.廣告費支出C.研發(fā)費用支出D.營業(yè)外支出18.根據我國《增值稅法》的規(guī)定，下列服務中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.交通運輸服務B.金融服務業(yè)C.生活服務業(yè)D.文化創(chuàng)意服務19.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為免稅收入的是（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.資本利得20.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）A.轉讓財產所得B.接受捐贈的資產C.利息收入D.股息、紅利等權益性投資收益二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的有（）A.生產車間工人的工資B.財務人員的工資C.非常規(guī)的意外事故損失D.投資者的個人生活費2.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.轉讓財產所得C.接受捐贈的資產D.利息收入3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的有（）A.資本性支出B.與生產經營無關的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.存貨的跌價準備4.根據我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.財產轉讓所得D.免稅補貼5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為加計扣除的有（）A.工資薪金支出B.廣告費支出C.研發(fā)費用支出D.營業(yè)外支出6.根據我國《增值稅法》的規(guī)定，下列商品中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.服裝B.食品C.農產品D.金融商品7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為免稅收入的有（）A.股息、紅利等權益性投資收益B.利息收入C.租金收入D.資本利得8.根據我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）A.轉讓財產所得B.接受捐贈的資產C.利息收入D.股息、紅利等權益性投資收益9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以作為稅前扣除的有（）A.資本性支出B.與生產經營無關的支出C.超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.存貨的跌價準備10.根據我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.勞務報酬所得B.偶然所得C.財產轉讓所得D.免稅補貼三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據題目要求判斷正誤）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，都可以在稅前扣除。（）2.個人取得的偶然所得，需要繳納個人所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。（）4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。（）5.企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。（）6.個人出租房屋取得的收入，需要繳納個人所得稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不能根據實際情況調整。（）9.個人取得的國債利息收入，免征個人所得稅。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，不得在稅前扣除。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據題目要求簡要回答）1.簡述企業(yè)所得稅法中不征稅收入的概念及其范圍。2.簡述個人所得稅法中免稅收入的概念及其范圍。3.簡述增值稅法中簡易計稅方法的概念及其適用范圍。4.簡述企業(yè)所得稅法中加計扣除的概念及其適用范圍。5.簡述增值稅法中進項稅額抵扣的概念及其規(guī)定。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據題目要求進行計算）1.某企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元。請計算該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費支出金額。2.某個人2025年取得工資收入10萬元，偶然所得2萬元。請計算該個人需要繳納的個人所得稅金額。（假設工資適用的個人所得稅稅率為3%，偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%）3.某增值稅一般納稅人2025年購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率為13%。請計算該納稅人可以抵扣的進項稅額。4.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費用支出50萬元，請計算該企業(yè)可以享受的加計扣除金額。（假設加計扣除比例為50%）5.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年銷售貨物取得含稅收入60萬元，請計算該納稅人需要繳納的增值稅金額。（假設小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D投資者的個人生活費不能稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。2.A股息、紅利等權益性投資收益屬于不征稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。3.A資本性支出不能稅前扣除。解析：資本性支出是指為取得固定資產、無形資產等長期資產而發(fā)生的支出，應按稅法規(guī)定分期攤銷或計入資產成本，不得一次性稅前扣除。4.D免稅補貼屬于免稅收入。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，免稅補貼是指按照國家規(guī)定標準發(fā)放給個人的補貼，不屬于應稅所得，免征個人所得稅。5.C研發(fā)費用支出可以作為加計扣除。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在按規(guī)定比例加計扣除，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新。6.D金融商品不屬于增值稅征稅范圍。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，金融商品（如股票、債券等）不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。7.D資本利得可以作為免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)轉讓股權等資產取得的資本利得，在一定條件下可以作為免稅收入，但需符合稅法規(guī)定的條件。8.D股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。9.D存貨的跌價準備不能稅前扣除。解析：根據稅法規(guī)定，企業(yè)計提的存貨跌價準備不能稅前扣除，實際發(fā)生損失時才能扣除。10.D免稅補貼屬于免稅收入。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，免稅補貼是指按照國家規(guī)定標準發(fā)放給個人的補貼，不屬于應稅所得，免征個人所得稅。11.C研發(fā)費用支出可以作為加計扣除。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在按規(guī)定比例加計扣除，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新。12.D文化創(chuàng)意服務不屬于增值稅征稅范圍。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，文化創(chuàng)意服務（如設計服務、咨詢服務等）屬于增值稅征稅范圍，但某些特定服務（如金融、保險等）不屬于征稅范圍。13.D資本利得可以作為免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)轉讓股權等資產取得的資本利得，在一定條件下可以作為免稅收入，但需符合稅法規(guī)定的條件。14.D股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。15.D存貨的跌價準備不能稅前扣除。解析：根據稅法規(guī)定，企業(yè)計提的存貨跌價準備不能稅前扣除，實際發(fā)生損失時才能扣除。16.D免稅補貼屬于免稅收入。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，免稅補貼是指按照國家規(guī)定標準發(fā)放給個人的補貼，不屬于應稅所得，免征個人所得稅。17.C研發(fā)費用支出可以作為加計扣除。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以在按規(guī)定比例加計扣除，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新。18.D文化創(chuàng)意服務不屬于增值稅征稅范圍。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，文化創(chuàng)意服務（如設計服務、咨詢服務等）屬于增值稅征稅范圍，但某些特定服務（如金融、保險等）不屬于征稅范圍。19.D資本利得可以作為免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)轉讓股權等資產取得的資本利得，在一定條件下可以作為免稅收入，但需符合稅法規(guī)定的條件。20.D股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。二、多項選擇題答案及解析1.AB企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，都可以在稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。2.AC企業(yè)發(fā)生的股息、紅利等權益性投資收益和接受捐贈的資產屬于不征稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和接受捐贈的資產屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。3.AD企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，都可以在稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。4.CD居民個人取得的財產轉讓所得和免稅補貼，免征個人所得稅。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的財產轉讓所得和免稅補貼，免征個人所得稅。5.BC企業(yè)發(fā)生的廣告費支出和研發(fā)費用支出，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出和研發(fā)費用支出，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新和市場推廣。6.AB食品和農產品屬于增值稅征稅范圍。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，食品和農產品屬于增值稅征稅范圍，需要繳納增值稅，而金融商品不屬于征稅范圍。7.AD股息、紅利等權益性投資收益和資本利得可以作為免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和資本利得，在一定條件下可以作為免稅收入，但需符合稅法規(guī)定的條件。8.BD企業(yè)發(fā)生的接受捐贈的資產和股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的接受捐贈的資產和股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。9.AD企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，都可以在稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。10.CD居民個人取得的財產轉讓所得和免稅補貼，免征個人所得稅。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的財產轉讓所得和免稅補貼，免征個人所得稅。三、判斷題答案及解析1.正確企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，都可以在稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。2.正確個人取得的偶然所得，需要繳納個人所得稅。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的偶然所得，需要繳納個人所得稅。3.錯誤企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。解析：根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分不得稅前扣除。4.正確增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。5.正確企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。6.正確個人出租房屋取得的收入，需要繳納個人所得稅。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，需要繳納個人所得稅。7.正確企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。解析：根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新。8.錯誤增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不能根據實際情況調整。解析：根據《增值稅法》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不能根據實際情況調整。9.正確個人取得的國債利息收入，免征個人所得稅。解析：根據《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的國債利息收入，免征個人所得稅。10.正確企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，不得在稅前扣除。解析：稅前扣除的工資薪金支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關的合理支出，投資者的個人生活費不屬于與生產經營有關的支出，因此不能稅前扣除。四、簡答題答案及解析1.不征稅收入的概念及其范圍：不征稅收入是指企業(yè)取得的、按照稅法規(guī)定不計入應納稅所得額的收入。不征稅收入的范圍包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。2.免稅收入的概念及其范圍：免稅收入是指企業(yè)取得的、按照稅法規(guī)定不計入應納稅所得額的收入。免稅收入的范圍包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、國務院規(guī)定的其他免稅收入。3.簡易計稅方法的概念及其適用范圍：簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人采用的一種簡化的計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)的企業(yè)。簡易計稅方法的適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、一般納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法、一般納稅人銷售特定貨物適用簡易計稅方法。4.加計扣除的概念及其適用范圍：加計扣除是指企業(yè)發(fā)生的某些支出，可以在按規(guī)定比例加計扣除，鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新和市場推廣。加計扣除的適用范圍包括：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用支出、高新技術企業(yè)研發(fā)費用支出等。5.進項稅額抵扣的概念及其規(guī)定：進項稅額抵扣是指增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務時支付的增值稅，可以在按規(guī)定比例抵扣銷項稅額。進項稅額抵扣的規(guī)定包括：一般納稅人購進貨物或接受服務時支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。五、計算題答案及解析1.某企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出15