DB44DB44/T1945—2016企業(yè)碳排放核查規(guī)范Corporategreenhousegase2016-12-02發(fā)布2017-03-02實施廣東省質量技術監(jiān)督局發(fā)布 Ⅲ 1 1 1 3 3 9 10 9機構及人員的能力要求 13 14 19ⅠⅢ1本標準適用于核查機構對企業(yè)層面碳排放進行核查，也可適用于企業(yè)進行內部碳排放核查。其他下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本GB/T19011質量和（或）環(huán)境管DB44/T1382-2014企業(yè)（單位）二氧化碳排放信息報ISO14064-3：2006溫室氣體第3依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和標準，檢驗和評價企業(yè)監(jiān)測和報告的碳排放數(shù)據(jù)是否符合相關技術規(guī)核查準則verification核查證據(jù)verification核查發(fā)現(xiàn)verification2核查結論verificationco來自核查機構內部，獨立于核查過程的核查員，對核查實施進行檢查和評價。獨立評審員代表核核查計劃verification核查范圍verification3核查員獨立于所核查的活動，不帶偏見，無利益沖突，在核查過程中保持客觀，以確保其發(fā)現(xiàn)和真實準確地反映核查的活動、發(fā)現(xiàn)、結論和報告。如實報告在核查過程中遇到的重大障礙，以及為保證核查的獨立性，在達成核查委托之前，核查機構及受核查方應從以下方面確認并避免利益4核查機構應安排至少2名核查員在現(xiàn)場核查1個工作日，并根據(jù)企業(yè)規(guī)模、碳排放源的復雜程度以若受核查方有因法律特權或專利權關系，不能讓核查組核查或獲得與法律法規(guī)符合性有關的資料或信息，則不能核查；除非核查組能夠獲得客觀證據(jù)表明法律法規(guī)符合性已得到有效實施。當有此類核查機構應對委托方提供的文件完整性進行檢查，若符合要求即可受理，并把相關文件移交給核）；核查范圍通常包括對實際位置、企業(yè)邊界、碳排放活動和過程以及所覆蓋的時期的描述。核查組核查準則包括企業(yè)進行碳排放信息報告依據(jù)的有關法律、法規(guī)和標準等。核查組應使用與企業(yè)碳在現(xiàn)場核查實施前應當評審受核查方的文件。文件可包括企業(yè)本年度碳排放監(jiān)測計劃及報告，企業(yè)上一年度碳排放信息報告以及核查報告（如有），企業(yè)基本信息，企業(yè)組織架構圖，企業(yè)平面布局業(yè)，應核查監(jiān)測計劃是否經過審核以及批準，以及各個修訂版本是否齊全。評審應當識別企業(yè)規(guī)模、5如果發(fā)現(xiàn)文件不適宜、不充分，核查組長應該通知受核查方，以決定核查是否繼續(xù)進行或暫停，核查組長依據(jù)d)中對受核查方提供的監(jiān)測計劃、報告及其他相關資料的文件評審情況，編制一個——核查的進度和人員安排，包括從編制核查計劃起至出具核查報告全過程中，涉及的各具體活——現(xiàn)場核查的安排（包括與企業(yè)在現(xiàn)場進行的首次會議與末次會議，也包括現(xiàn)場檢查應做的一——識別數(shù)據(jù)取樣計劃的重點（包括關注高排放和高風險的重點排放源，依據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)——明確受核查方的代表）；）；核查組長在與核查組協(xié)商后，將對具體的過程、場所或活動的核查工作分配給核查組每位成員。核查組工作的分配應考慮核查員的獨立性和能力的需要、資源的有效利用以及核查員和技術專家的不記錄核查活動信息（如：支持性證據(jù)、核查發(fā)現(xiàn)和會議記錄）的表格，供核查人員在現(xiàn)場核查實施過核查組依據(jù)核查計劃實施現(xiàn)場核查。現(xiàn)場核查的目的是充分收集、分析信息以形成核查發(fā)現(xiàn)，應——檢查碳排放信息報告中是否完整包括有關法規(guī)和技術文件中規(guī)定的碳排放源，且是否正確報——檢查企業(yè)用于追蹤、量化和報告碳排放量的數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)；檢查數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)的不現(xiàn)場核查實施包括舉行首次會議、確認或調整核查計劃、編制取樣計劃、核查中的溝通、按核查6核查組應當與受核查方召開首次會議，介紹核查計劃的實施活動，受核查方可以向核查組詢問核查實施的有關事宜?，F(xiàn)場核查時，受核查方應當協(xié)助核查組并且根據(jù)核查組長的要求配合核查，但不核查組長根據(jù)首次會議上與受核查方溝通的情況，結合受核查方提供的現(xiàn)場核查文件資料確認或核查組需要通過制定合理的取樣計劃來進行數(shù)據(jù)檢查以驗證排放報告數(shù)據(jù)的準確性及真實性。取樣計劃的制定要遵循降低固有風險和控制風險的原則，通過識別排放源種類、數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)中最容易產生錯誤的環(huán)節(jié)，以進一步檢查風險較高的數(shù)據(jù)。圍繞數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)中排放源計算、數(shù)據(jù)采集設備、數(shù)據(jù)處理過程等環(huán)節(jié)，對有關數(shù)據(jù)及證據(jù)進行取樣。取樣時可對每個排放源的碳排放量占總碳排核查組進行現(xiàn)場核查過程中如果發(fā)現(xiàn)核查證據(jù)無法滿足核查的目的時，核查組長應與受核查方代現(xiàn)場核查實施的核心部分是通過文件評審、訪談、現(xiàn)場觀察等方式對企業(yè)碳排放監(jiān)測和報告的活動邊界、活動數(shù)據(jù)、碳排放量、計算方法、排放因子選取及排放數(shù)據(jù)等核查的內容進行現(xiàn)場信息收集文件評審的主要活動包括原始記錄和數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)等相關證據(jù)的收集和驗證。核查組可通過——與受核查方碳排放信息報告的碳排放量有關原料、能源的7訪談的對象為現(xiàn)場工作人員（如管理層、相關負責人、基層員工）。訪談的目的是了解生產實際核查組根據(jù)受核查方提供的監(jiān)測計劃及報告的排放源信息，需通過現(xiàn)場實地走訪觀察，訪問有關人員，以及檢查工廠的工藝流程圖和記錄等來確認排放源的完整性，必要時對排放源進行拍照作為證據(jù)。核查組還應識別排放報告中是否有不應納入的排放源或者排放源被重復計算。除了考慮排放源完數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)是追溯和證實碳排放數(shù)據(jù)的基礎和工具。核查組檢查數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)時，要了解數(shù)據(jù)如何進入系統(tǒng)、轉換或在系統(tǒng)中自動生成，以及評估系統(tǒng)的有效性。為了評估數(shù)據(jù)的有效性和可靠性，核查組應檢查企業(yè)是否遵循監(jiān)測計劃的要求來收集數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)不符合監(jiān)測計劃的實施情況，需要評估該情況對數(shù)據(jù)完整性、準確性、一致性等的影響，并相應地要求企業(yè)對報告進行修改當數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)不是單獨的一個完整系統(tǒng)時，可能成為數(shù)據(jù)管理的薄弱之處，核查組應尤其關注數(shù)據(jù)在不同的分散系統(tǒng)之間傳送過程是否會發(fā)生錯誤。通過了解企業(yè)的內部質量保證和控制程序，核8數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)的檢查可圍繞圖1的數(shù)據(jù)鏈進行追蹤和核實，數(shù)據(jù)鏈由以下3個環(huán)節(jié)構成：碳排放信息報告數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)和計算方法的檢查碳排放信息報告圖1數(shù)據(jù)鏈的檢查數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)，核查組應關注主要排放設施、檢測設備及計量器具的校準、維護和數(shù)據(jù)采集等內數(shù)據(jù)和計算方法的檢查環(huán)節(jié)，核查組應結合碳排放信息報告中的活動數(shù)據(jù)、計算方法、排放因子的選擇和碳排放量，根據(jù)取樣計劃中明確的重點排放源等高風險環(huán)節(jié)，對相關的記錄和方法進行檢查。數(shù)據(jù)和計算方法的檢查可通過以下方式進行：受核查方是否運用恰當?shù)挠嬎惴椒?、排放因子等來計算碳排放；—依?jù)取樣計劃中針對重點碳排放進行數(shù)據(jù)檢查(考慮數(shù)據(jù)匯總的方法、單位換算等數(shù)據(jù)輸入、輸出的過程);—依據(jù)專業(yè)知識的判斷來決定數(shù)據(jù)檢查的范圍、數(shù)量和程度，核查組是否能夠通過碳排放報告?！獢?shù)據(jù)和計算方法的檢查的目的是識別出異常值、波動、趨勢以及數(shù)據(jù)缺失等內容，可通過以下方法分析驗證受核查方的排放數(shù)據(jù)是否有錯誤：——數(shù)據(jù)溯源到原始記錄；——通過對歷史排放數(shù)據(jù)變化情況的比較對排放趨勢進行分析；——通過對類似排放源的碳排放的比較對一致性做出評估；——使用多種來源的數(shù)據(jù)進行交叉驗證。碳排放信息報告環(huán)節(jié)，核查組應當關注計算所得的碳排放數(shù)據(jù)是否正確地反映在最終的年度報告3)碳排放結果的確定通過數(shù)據(jù)檢查，核查組應指出所有錯誤和遺漏的情況，并請受核查方修改其碳排放報告。5.4.6核查發(fā)現(xiàn)核查組對照核查準則評價核查證據(jù)以形成核查發(fā)現(xiàn)，核查發(fā)現(xiàn)能表明核查證據(jù)符合或不符合核查準則。如果發(fā)現(xiàn)不符合核查準則的地方，核查組應告知受核查方不符合項并要求其在規(guī)定時間內完成整改或澄清，并對碳排放報告進行修正。5.4.7核查結論在舉行末次會議之前，核查組應當討論以下內容：——評審核查發(fā)現(xiàn)及在核查過程中所收集的信息；——考慮核查過程中的不確定因素，達成一致的核查結論；核查結論可陳述以下內容：——監(jiān)測計劃與核查準則的符合程度；——監(jiān)測計劃的有效實施、保持和改進；——碳排放信息報告的碳排放量是否有錯誤，是否通過核查。5.4.8末次會議9核查組長主持末次會議，并向受核查方陳述核查發(fā)現(xiàn)和核查結論。核查組和受核查方應當就有關核查報告需經過獨立技術評審、受核查方確認后方可提交。核查報告應該提供核查過程的完整、——核查機構的公正性聲明獨立技術評審是獨立評審員對核查組現(xiàn)場核查過程的核查計劃、數(shù)據(jù)取樣過程、形成的核查發(fā)現(xiàn)獨立技術評審時，獨立評審員根據(jù)核查組提交的核查文件，對核查的完整過程進行評估，并評價核查組收集的證據(jù)是否足以支撐其核查結論，對核查發(fā)現(xiàn)提出反饋意見。獨立評審員如不同意核查結論，應與核查組長溝通并形成一致的結論，并反饋給受核查方溝通解決后方可確認，必要時可再去現(xiàn)核查結論包括通過與不通過。核查機構對于滿足核查準則要求的排放報告做出通過結論；對無法對于非碳排放權交易中要求的碳排放核查，核查機構可根據(jù)核查委托方的要求把核查報告提交給核查機構應通過電子和紙質的形式做好核查記錄和文件的保存工作，保存期15年。核查機構未經——核查啟動時的組建核查組、與受核查方建立初步聯(lián)系、評審受核查方提供的文件并進行前期分析、編制核查計劃，識別取樣重點，并提出現(xiàn)場核查所需的文件清單、核查組現(xiàn)場核查工——現(xiàn)場核查實施的首次會議、確認和調整核查計劃、對現(xiàn)場信息收集和驗證、形成核查發(fā)現(xiàn)、——編制核查報告、獨立技術評審、與受核查方進一步溝通及確認、核查報告的批準和提交等過引起碳排放報告出現(xiàn)錯誤的風險包括企業(yè)自身的固有風險以及控制風險。固有風險即不考慮企業(yè)采取控制活動時，碳排放報告中出現(xiàn)可能導致錯誤的參數(shù)。企業(yè)應建立控制系統(tǒng)并采取控制活動，如采用高質量的數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)和完善的能源統(tǒng)計制度來降低固有風險的發(fā)生?？刂骑L險即企業(yè)不能及時由控制系統(tǒng)防止、查出和糾正企業(yè)碳排放報告中導致錯誤的參數(shù)。碳排放核查應針對固有風險和a)在合同評審階段，根據(jù)委托方提供的信息，核查機構可以評估核查任務存在利益沖突的風險b)在核查啟動階段，根據(jù)受核查方提供的信息，核查組可以評估核查任務的規(guī)模、復雜性，并c)根據(jù)以上分析，核查組制定現(xiàn)場核查實施計劃。在現(xiàn)場核查實施階段，核查機構需進行以下——檢查受核查方是否依照監(jiān)測計劃進行碳排放報告，如果有不遵循監(jiān)測計劃進行的部分，是否——檢查企業(yè)的控制系統(tǒng)是否能夠有效降低固有風險和控制風險，評估不同時期碳排放量的波動情況以及與同時期比較這些波動是否合理，識別突出的數(shù)據(jù)錯誤、數(shù)據(jù)缺口以及不符合實際——對數(shù)據(jù)進行詳細驗證，檢查數(shù)據(jù)是否能夠追溯到原始證據(jù)，使用外部數(shù)據(jù)來交叉驗證數(shù)據(jù)的——通過現(xiàn)場的觀察和走訪，檢查碳排放報告設施邊界的完整性，監(jiān)測計劃中所列的排放源的完d)在編制核查報告階段，核查組依據(jù)核查各個過程的保存記錄形成內部核查文件，合理地給出核查結論并編制核查報告。核查報告的內容應符合有關的要求且在內部核查文件中有詳細的e)核查機構內部管理，應按照有關要求將核查人員名單定期上報給主管部門。組建核受核查方對核查活動或核查結論有異議時，核查機構應對受核查方的異議投訴及時處理與解釋；——評估核查任務是否屬于核查機構可開展的范圍的過程，以及核查機構是否有能力、人員和資核查員應當掌握核查的原則、程序和技術，將其應用于核查過程中確保核查實施的一致性和系統(tǒng)——在核查過程中采取有效措施降低核查風險，優(yōu)先關注重要問題，尤其關注可能導致錯誤的重——掌握數(shù)據(jù)和信息審計的知識并具備相關經驗：檢查和分析數(shù)據(jù)質量管理系統(tǒng)，科學制定數(shù)據(jù)——編制核查計劃并在核查中有效地利用資源獨立評審員應具有適當?shù)臋嘞抟詫彶楹瞬閳蟾婧蛢炔亢瞬槲募?。獨立評審員應當具備下列能力要——具備必要的分析能力以確認信息是否完整和真實；能夠發(fā)現(xiàn)缺失或相互矛盾的信息，以及檢技術專家應具有所需的能力和專業(yè)知識，協(xié)助核查組對受核查方使用的工藝技術和設備進行專業(yè)核查過程示例簽訂核查合同指定核查組長、組建核查組確定核查目的、范圍和準則評審受核查方提供的文件，進行前期風險分析編制核查計劃，并提出現(xiàn)場核查所需的文件清單核查組現(xiàn)場核查的工作分配以及核查表的編寫現(xiàn)場核查現(xiàn)場核查核查中的溝通按核查計劃進行現(xiàn)場信息收集和驗證形成核查發(fā)現(xiàn)形成核查結論舉行末次會議核查報核查報告編制的提交的提交碳排放核查報告報告編號:核查機構(蓋章):碳管理負責人/歷史碳排放信息盤查年度核查二氧化碳排放單元及重點排XXXX按照《廣東省企業(yè)碳排放信息報告與核查細則（試行）》、《廣東省企業(yè)碳