大學(xué)出納考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)（）工作。A.會計核算B.貨幣資金收付C.編制財務(wù)報表D.稅務(wù)申報答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.下列哪種支付方式不屬于現(xiàn)金支付（）。A.紙幣B.硬幣C.銀行匯票D.備用金答案：C4.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記B.收入明細(xì)賬登記C.銀行存款日記賬登記D.庫存現(xiàn)金日記賬登記答案：B5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是（）。A.作為記賬依據(jù)B.調(diào)整銀行存款日記賬C.核對賬目，不能作為記賬依據(jù)D.調(diào)整銀行對賬單答案：C6.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B7.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時，應(yīng)（）。A.直接據(jù)為己有B.計入營業(yè)外收入C.先計入待處理財產(chǎn)損溢D.計入其他業(yè)務(wù)收入答案：C8.以下票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C9.出納在辦理付款業(yè)務(wù)時，需要審核（）。A.付款申請單B.銷售合同C.公司章程D.審計報告答案：A10.下列關(guān)于保險柜使用的說法，錯誤的是（）。A.保險柜鑰匙由出納專人保管B.保險柜密碼應(yīng)嚴(yán)格保密C.保險柜可隨意放置D.應(yīng)定期檢查保險柜的使用情況答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的特點(diǎn)包括（）。A.政策性強(qiáng)B.專業(yè)性強(qiáng)C.時效性強(qiáng)D.風(fēng)險性強(qiáng)答案：ABCD2.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD3.下列賬戶中，出納可以登記的有（）。A.庫存現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬D.費(fèi)用明細(xì)賬答案：ABC4.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.信用卡答案：ABCD5.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時，可能涉及到的會計科目有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外收入答案：ABCD6.出納在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核（）。A.收款來源的合法性B.收款金額的準(zhǔn)確性C.相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性D.交款人的身份答案：ABC7.支票的種類有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC8.銀行存款日記賬的登記依據(jù)包括（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD9.以下關(guān)于出納歸檔資料的說法正確的有（）。A.包括各種原始憑證B.包括記賬憑證C.應(yīng)按規(guī)定的時間進(jìn)行歸檔D.應(yīng)妥善保管答案：ABCD10.下列關(guān)于備用金的說法正確的有（）。A.分為定額備用金和非定額備用金B(yǎng).定額備用金應(yīng)定期報銷C.非定額備用金根據(jù)需要支取D.備用金可由出納自行支配使用答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤4.銀行對賬單是企業(yè)記賬的依據(jù)。（）答案：錯誤5.所有的票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯誤6.出納人員應(yīng)定期與會計核對賬目。（）答案：正確7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確8.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的短缺，如無法查明原因，應(yīng)計入管理費(fèi)用。（）答案：正確9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。（）答案：錯誤10.出納在收付現(xiàn)金時，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納的基本職責(zé)。答案：出納的基本職責(zé)包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對等。2.簡述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容和處理結(jié)果。答案：現(xiàn)金清查主要是對庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對。如果長款，先計入待處理財產(chǎn)損溢，查明原因后，可能計入營業(yè)外收入或其他應(yīng)付款；如果短款，先計入待處理財產(chǎn)損溢，查明原因后，可能計入管理費(fèi)用或其他應(yīng)收款。3.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證按時間先后順序逐日逐筆登記，要做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬單核對。4.簡述支票的使用要求。答案：支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額；支票的出票日期必須大寫；收款人為單位的，要填寫全稱；支票必須在有效期內(nèi)使用等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何防范出納工作中的風(fēng)險。答案：提高出納人員素質(zhì)和職業(yè)道德；建立健全財務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度；加強(qiáng)票據(jù)和印章管理；定期進(jìn)行賬目核對和盤點(diǎn)等。2.討論現(xiàn)金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：現(xiàn)金管理可保證企業(yè)資金流動性；有助于控制成本，提高資金使用效率；防范資金風(fēng)險，保障企業(yè)正常運(yùn)營等。3.討論出納與會計的協(xié)作關(guān)系。答案：出納與會計相互協(xié)作，出納負(fù)責(zé)資金收付和日記賬登記，為會計提供原始憑證；