集團結(jié)算管理辦法總則目的為了加強集團內(nèi)部結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，提高資金使用效率，保障集團資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合集團實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等下屬單位（以下統(tǒng)稱“下屬單位”）之間以及集團與外部單位之間的各類結(jié)算業(yè)務(wù)。管理原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，確保結(jié)算活動合法合規(guī)。2.準確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，結(jié)算過程應(yīng)嚴謹規(guī)范，避免出現(xiàn)差錯和糾紛。3.及時性原則：各項結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)及時辦理，確保資金及時到賬，提高資金使用效率。4.安全性原則：加強結(jié)算資金的安全管理，采取有效的風(fēng)險防范措施，保障資金安全。5.集中管理原則：集團實行集中結(jié)算管理，由集團財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)結(jié)算業(yè)務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。結(jié)算管理體制集團財務(wù)部門職責(zé)1.制定和完善集團結(jié)算管理制度和流程，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作。2.負責(zé)集團內(nèi)部結(jié)算賬戶的管理，包括賬戶的開立、變更和注銷等。3.組織和協(xié)調(diào)集團內(nèi)部各單位之間的結(jié)算業(yè)務(wù)，及時處理結(jié)算糾紛。4.審核和監(jiān)督集團與外部單位之間的結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性和準確性。5.定期對集團結(jié)算業(yè)務(wù)進行分析和評估，提出改進建議，提高結(jié)算管理水平。下屬單位財務(wù)部門職責(zé)1.執(zhí)行集團結(jié)算管理制度和流程，規(guī)范本單位的結(jié)算業(yè)務(wù)操作。2.負責(zé)本單位結(jié)算賬戶的日常管理，確保賬戶資金的安全和合理使用。3.及時辦理本單位與集團內(nèi)部其他單位以及外部單位之間的結(jié)算業(yè)務(wù)，并按要求向集團財務(wù)部門報送結(jié)算數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。4.配合集團財務(wù)部門做好結(jié)算業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督工作，提供必要的協(xié)助和支持。5.定期對本單位結(jié)算業(yè)務(wù)進行自查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。其他部門職責(zé)集團各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好結(jié)算工作，及時提供與結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、發(fā)票、單據(jù)等資料，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進行。結(jié)算賬戶管理賬戶開立1.集團及下屬單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立結(jié)算賬戶。賬戶的開立應(yīng)經(jīng)過集團財務(wù)部門審批。2.下屬單位如需開立新的結(jié)算賬戶，應(yīng)向集團財務(wù)部門提出申請，說明開戶原因、賬戶用途、開戶銀行等信息，并提交相關(guān)證明材料。集團財務(wù)部門審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。賬戶使用1.集團及下屬單位應(yīng)嚴格按照賬戶的用途使用結(jié)算賬戶，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶，不得利用賬戶進行違法違規(guī)活動。2.各單位應(yīng)指定專人負責(zé)結(jié)算賬戶的管理，定期與銀行進行對賬，確保賬戶余額的準確性。賬戶變更和注銷1.結(jié)算賬戶的信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應(yīng)及時向集團財務(wù)部門報告，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。2.因業(yè)務(wù)需要注銷結(jié)算賬戶時，應(yīng)提前向集團財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審核同意后，按規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。銷戶前應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢。內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)管理內(nèi)部結(jié)算范圍集團內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)包括但不限于以下方面：1.集團總部與下屬單位之間的資金往來結(jié)算，如撥款、借款、還款等。2.下屬單位之間的商品銷售、勞務(wù)提供、資產(chǎn)租賃等業(yè)務(wù)的結(jié)算。3.集團內(nèi)部的費用分攤、利潤分配等結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時簽訂合同或協(xié)議，并將合同副本或協(xié)議復(fù)印件送交財務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同或協(xié)議的約定，及時開具發(fā)票或收據(jù)，并將相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票或收據(jù)及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)進行審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。4.內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)一般通過集團內(nèi)部資金管理系統(tǒng)進行處理，實現(xiàn)資金的實時劃轉(zhuǎn)和結(jié)算信息的及時傳遞。內(nèi)部結(jié)算價格集團內(nèi)部結(jié)算價格應(yīng)遵循公平、合理、市場可比的原則確定。對于有市場價格的商品或勞務(wù)，應(yīng)參照市場價格確定結(jié)算價格；對于沒有市場價格的，可按照成本加成等方法合理確定結(jié)算價格。內(nèi)部結(jié)算糾紛處理1.集團內(nèi)部各單位之間如發(fā)生結(jié)算糾紛，應(yīng)首先通過協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可向集團財務(wù)部門申請調(diào)解。2.集團財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議和財務(wù)制度的規(guī)定，對糾紛進行調(diào)查和處理，提出調(diào)解意見。雙方應(yīng)服從集團財務(wù)部門的調(diào)解決定。外部結(jié)算業(yè)務(wù)管理外部結(jié)算范圍集團與外部單位之間的結(jié)算業(yè)務(wù)包括但不限于以下方面：1.商品銷售、勞務(wù)提供等業(yè)務(wù)的收款結(jié)算。2.原材料采購、設(shè)備購置等業(yè)務(wù)的付款結(jié)算。3.稅費繳納、貸款還款等其他結(jié)算業(yè)務(wù)。外部結(jié)算流程1.銷售業(yè)務(wù)結(jié)算流程（1）業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門。（2）銷售業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門。（3）財務(wù)部門收到發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)進行審核，審核無誤后向客戶發(fā)送收款通知，并及時辦理收款手續(xù)。（4）對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期進行跟蹤和催收，確?？铐椉皶r收回。2.采購業(yè)務(wù)結(jié)算流程（1）業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商簽訂采購合同后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門。（2）收到供應(yīng)商提供的貨物或勞務(wù)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行驗收，并取得相關(guān)驗收單據(jù)。（3）業(yè)務(wù)部門根據(jù)驗收情況，審核供應(yīng)商開具的發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門。（4）財務(wù)部門收到發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后，應(yīng)進行審核，審核無誤后按照合同約定辦理付款手續(xù)。（5）對于應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限及時付款，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金和不良信用記錄。外部結(jié)算風(fēng)險防范1.集團及下屬單位在與外部單位進行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)加強對客戶和供應(yīng)商的信用管理，建立客戶和供應(yīng)商信用檔案，對其信用狀況進行評估和監(jiān)控。2.對于大額結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂書面合同，并明確結(jié)算方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款，降低結(jié)算風(fēng)險。3.在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審核付款憑證的真實性、合法性和準確性，確保資金支付的安全。4.定期對外部結(jié)算業(yè)務(wù)進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行防范和化解。結(jié)算票據(jù)管理票據(jù)種類集團結(jié)算業(yè)務(wù)中使用的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票等。票據(jù)購買和保管1.集團及下屬單位應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的購買和保管工作。票據(jù)的購買應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序進行。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在保險柜等安全場所，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。票據(jù)使用1.票據(jù)的使用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和集團內(nèi)部管理制度的要求。使用票據(jù)時，應(yīng)填寫完整、準確的票據(jù)信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.對于已開具的票據(jù)，應(yīng)及時登記入賬，并定期與銀行進行核對，確保票據(jù)的使用情況與賬務(wù)記錄一致。票據(jù)背書和貼現(xiàn)1.如因業(yè)務(wù)需要進行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格按照票據(jù)法的規(guī)定進行操作，確保背書的連續(xù)性和合法性。2.對于符合貼現(xiàn)條件的票據(jù)，可根據(jù)資金需求進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定辦理，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。結(jié)算監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計集團審計部門應(yīng)定期對集團及下屬單位的結(jié)算業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和準確性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。日常監(jiān)督集團財務(wù)部門應(yīng)加強對結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對結(jié)算賬戶的資金收支情況、結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。外部檢查集團及下屬單位應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，如實提供結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真整改。罰則違規(guī)行為界定集團及下屬單位在結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)以下行為之一的，屬于違規(guī)行為：1.違反結(jié)算管理制度和流程，擅自辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的。2.出租、出借、轉(zhuǎn)讓結(jié)算賬戶，或利用賬戶進行違法違規(guī)活動的。3.提供虛假結(jié)算數(shù)據(jù)和資料，或故意隱瞞結(jié)算業(yè)務(wù)真實情況的。4.未按規(guī)定及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金延誤或損失的。5.其他違反結(jié)算管理規(guī)定的行為。處罰措施對于違規(guī)行為，集團將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，責(zé)令限期整改，并對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育。2