公路控制成管理辦法一、總則（一）目的為加強公司在公路控制成本管理方面的工作，提高資源利用效率，降低運營成本，確保公司在公路相關(guān)業(yè)務(wù)中的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及公路建設(shè)、養(yǎng)護、運營管理等所有與公路相關(guān)的業(yè)務(wù)活動及環(huán)節(jié)。包括但不限于公路工程項目的規(guī)劃、設(shè)計、施工、監(jiān)理，公路日常養(yǎng)護作業(yè)的組織與實施，以及公路運營過程中的收費管理、路政管理等。（三）基本原則1.成本效益原則在公路控制成本管理過程中，充分權(quán)衡成本投入與效益產(chǎn)出，確保每一項成本支出都能帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益或社會效益，避免盲目追求低成本而忽視項目質(zhì)量和服務(wù)水平。2.全面管理原則涵蓋公路業(yè)務(wù)的全過程，從項目前期的可行性研究到后期的竣工驗收及運營維護，對各個環(huán)節(jié)的成本進行全面、系統(tǒng)的管理和控制，不留管理死角。3.動態(tài)控制原則公路建設(shè)和運營周期長，成本情況會隨時間、市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素不斷變化。因此，要建立動態(tài)的成本監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取有效措施進行調(diào)整。4.責(zé)權(quán)結(jié)合原則明確各部門、各崗位在公路控制成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，使成本管理工作與責(zé)任主體緊密掛鉤，做到有責(zé)有權(quán)，確保成本管理措施得到有效執(zhí)行。二、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家和地方有關(guān)公路建設(shè)、養(yǎng)護、運營的法律法規(guī)、政策文件以及行業(yè)標準規(guī)范。公司公路業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃。以往公路項目的成本數(shù)據(jù)、經(jīng)驗教訓(xùn)以及市場價格信息。2.編制流程每年[具體時間]前，由公司公路業(yè)務(wù)管理部門牽頭，組織各相關(guān)部門（如工程技術(shù)部門、財務(wù)部門、物資采購部門等）進行公路成本預(yù)算編制工作。各部門根據(jù)職責(zé)分工，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)，提出下一年度的成本預(yù)算草案，包括各項費用的明細、計算依據(jù)及預(yù)計金額。公路業(yè)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度公路成本預(yù)算初稿。將預(yù)算初稿提交公司財務(wù)管理部門進行財務(wù)審核，確保預(yù)算符合公司財務(wù)政策和資金狀況。預(yù)算初稿經(jīng)財務(wù)審核通過后，報公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、財務(wù)狀況和市場形勢等因素，對預(yù)算進行最終審定，確定公司年度公路成本預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照公司批準的公路成本預(yù)算方案組織實施相關(guān)業(yè)務(wù)活動，確保各項成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄每一筆成本支出的時間、金額、用途、責(zé)任部門等信息，以便及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際支出與預(yù)算指標的差異，查找原因，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題并提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足業(yè)務(wù)需求或出現(xiàn)重大偏差時，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、預(yù)計增加或減少的成本金額以及對公司整體業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的影響等。3.由公路業(yè)務(wù)管理部門會同財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。未經(jīng)批準，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、公路建設(shè)成本控制（一）項目前期成本控制1.可行性研究對公路建設(shè)項目進行充分的可行性研究，從技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境等多方面進行論證，確保項目立項的科學(xué)性和合理性，避免盲目上馬導(dǎo)致的資源浪費和成本增加。可行性研究報告應(yīng)詳細分析項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標準、建設(shè)方案、投資估算、經(jīng)濟效益評價等內(nèi)容，為項目決策提供可靠依據(jù)。2.設(shè)計階段成本控制推行限額設(shè)計，在滿足公路功能和技術(shù)要求的前提下，按照批準的投資估算控制初步設(shè)計，按照批準的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)優(yōu)化設(shè)計方案，降低工程造價。加強設(shè)計方案的評審和比選工作，組織相關(guān)專家和部門對設(shè)計方案進行全面評估，選擇技術(shù)先進、經(jīng)濟合理、安全可靠的設(shè)計方案。建立設(shè)計變更管理制度，嚴格控制設(shè)計變更。因設(shè)計變更導(dǎo)致工程造價增加的，必須按照規(guī)定的程序進行審批，明確變更責(zé)任，對擅自變更設(shè)計造成成本增加的行為進行嚴肅處理。（二）項目施工成本控制1.招投標管理按照國家和地方有關(guān)招投標法律法規(guī)的要求，規(guī)范公路建設(shè)項目的招投標活動。通過公開、公平、公正的招投標程序，選擇具有良好信譽、技術(shù)實力和合理報價的施工單位和監(jiān)理單位。招標文件應(yīng)明確項目的技術(shù)要求、質(zhì)量標準、工程量清單、評標辦法等內(nèi)容，確保投標報價具有可比性和合理性。在評標過程中，要嚴格按照評標標準進行評審，選擇報價合理、技術(shù)方案可行、綜合實力強的中標單位。2.合同管理與施工單位、監(jiān)理單位等簽訂詳細、明確的合同，明確各方的權(quán)利和義務(wù)、工作范圍、質(zhì)量標準、工程造價、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)嚴謹規(guī)范，避免出現(xiàn)模糊不清或漏洞，防止因合同糾紛導(dǎo)致成本增加。加強合同執(zhí)行過程的監(jiān)督和管理，定期對合同執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。嚴格按照合同約定支付工程款，對施工單位履行合同情況進行考核評價，對違反合同約定的行為進行追究。3.工程計量與支付管理建立健全工程計量和支付管理制度，明確計量原則、方法和程序。施工單位應(yīng)按照合同約定和工程實際完成情況及時提交工程計量報告，監(jiān)理單位進行審核簽證，建設(shè)單位根據(jù)審核結(jié)果支付工程款。加強對工程計量和支付的審核監(jiān)督，確保計量準確、支付合理。杜絕超計量、超支付等現(xiàn)象的發(fā)生，防止施工單位通過不正當(dāng)手段套取工程款。4.施工過程成本監(jiān)控施工單位應(yīng)建立項目成本核算制度，定期對項目成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)加強對施工過程成本的監(jiān)控，定期檢查施工單位的成本核算情況，對成本控制不力的情況提出整改意見。嚴格控制工程現(xiàn)場簽證，現(xiàn)場簽證必須有詳細的事由、工程量、費用計算等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進行審批。嚴禁事后補辦簽證手續(xù)，避免不合理的簽證費用增加工程造價。加強對施工現(xiàn)場的物資管理，合理安排材料采購計劃，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。對周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備等要加強租賃和使用管理，提高利用率，減少租賃費用和設(shè)備閑置成本。（三）項目竣工驗收成本控制1.公路建設(shè)項目竣工后，應(yīng)及時組織竣工驗收。驗收過程中，要嚴格按照國家和地方有關(guān)驗收標準和規(guī)范進行，確保工程質(zhì)量符合要求。2.對竣工驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要明確責(zé)任主體，督促相關(guān)單位及時整改，整改費用應(yīng)嚴格控制在合理范圍內(nèi)。3.做好竣工驗收資料的整理和歸檔工作，確保資料完整、準確，為項目后期的運營管理和成本核算提供依據(jù)。四、公路養(yǎng)護成本控制（一）養(yǎng)護計劃制定1.根據(jù)公路技術(shù)狀況評定結(jié)果和交通流量等因素，科學(xué)合理地制定公路養(yǎng)護計劃。養(yǎng)護計劃應(yīng)明確養(yǎng)護項目、養(yǎng)護內(nèi)容、養(yǎng)護時間、養(yǎng)護資金預(yù)算等內(nèi)容。2.養(yǎng)護計劃的制定要充分考慮成本效益原則，優(yōu)先安排對公路安全、暢通影響較大的病害路段進行養(yǎng)護，避免不必要的過度養(yǎng)護。（二）養(yǎng)護作業(yè)組織實施1.按照養(yǎng)護計劃組織養(yǎng)護作業(yè)，選擇合適的養(yǎng)護施工工藝和方法，確保養(yǎng)護質(zhì)量的前提下，降低養(yǎng)護成本。2.對于日常養(yǎng)護作業(yè)，可采用機械化、專業(yè)化的養(yǎng)護方式，提高養(yǎng)護效率，減少人工成本。對于較大規(guī)模的養(yǎng)護工程，要通過招投標等方式選擇優(yōu)質(zhì)的養(yǎng)護施工單位，簽訂合理的養(yǎng)護合同，控制養(yǎng)護工程造價。3.加強養(yǎng)護施工現(xiàn)場管理，合理安排施工順序和施工時間，減少對交通的影響，降低因交通管制等帶來的間接成本。同時，做好施工現(xiàn)場的安全管理工作，避免因安全事故導(dǎo)致的額外損失。（三）養(yǎng)護材料與設(shè)備管理1.建立養(yǎng)護材料采購管理制度，加強對養(yǎng)護材料供應(yīng)商的選擇和管理，通過招標、詢價等方式確定合理的采購價格，確保材料質(zhì)量。同時，合理控制材料庫存，減少庫存積壓和浪費。2.加強養(yǎng)護設(shè)備的管理和維護，建立設(shè)備臺賬，定期對設(shè)備進行檢查、保養(yǎng)和維修，確保設(shè)備正常運行。合理安排設(shè)備的使用，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置和租賃成本。五、公路運營成本控制（一）收費管理1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)公路收費政策和標準，規(guī)范收費行為，確保收費工作的合法性和公正性。2.加強收費系統(tǒng)的管理和維護，提高收費效率，減少車輛等待時間，降低因收費不暢導(dǎo)致的交通擁堵成本。同時，做好收費數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析工作，為成本核算和管理提供準確依據(jù)。3.合理控制收費站人員編制，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率。加強對收費人員的培訓(xùn)和考核，提高服務(wù)質(zhì)量，減少因服務(wù)問題引發(fā)的投訴和糾紛，降低相關(guān)處理成本。（二）路政管理1.加強路政巡查，及時發(fā)現(xiàn)和處理公路違法行為，維護公路路產(chǎn)路權(quán)，保障公路安全暢通。合理安排巡查路線和巡查頻率，提高巡查效率，降低巡查成本。2.對路政案件的處理要嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行，做到依法、公正、透明。同時，加強與相關(guān)部門的協(xié)作配合，形成路政管理合力，共同維護公路運營秩序，降低因路政問題導(dǎo)致的間接成本。3.做好路政設(shè)施的維護和管理工作，確保路政設(shè)施完好有效，延長使用壽命，減少更新和維修成本。（三）運營管理信息化建設(shè)1.加大對公路運營管理信息化建設(shè)的投入，建立完善的公路運營管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對收費管理、路政管理、路況監(jiān)測、養(yǎng)護管理等業(yè)務(wù)的信息化管理。2.通過信息化手段提高運營管理效率，優(yōu)化資源配置，降低人工成本和管理成本。例如，利用信息化系統(tǒng)實現(xiàn)遠程監(jiān)控、智能調(diào)度、數(shù)據(jù)分析等功能，及時發(fā)現(xiàn)和解決運營過程中的問題。3.加強對信息化系統(tǒng)的安全管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)安全事故的發(fā)生，避免因信息安全問題導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。六、成本核算與分析（一）成本核算1.建立健全公路成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、核算方法和核算周期等內(nèi)容。2.按照成本核算制度的要求，對公路建設(shè)、養(yǎng)護、運營等各項業(yè)務(wù)活動的成本進行準確核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。3.成本核算應(yīng)涵蓋直接成本和間接成本，直接成本包括材料費用、人工費用、機械設(shè)備費用等，間接成本包括管理費用、財務(wù)費用、其他間接費用等。（二）成本分析1.定期對公路成本進行分析，通過比較實際成本與預(yù)算成本、歷史成本以及同行業(yè)成本水平，找出成本差異及其原因。2.成本分析應(yīng)采用多種分析方法，如因素分析法、比率分析法、趨勢分析法等，從不同角度對成本進行深入剖析。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對性的成本控制措施和建議，為公司決策提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本管理工作。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立公司內(nèi)部公路控制成本管理監(jiān)督機制，由公司審計部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門組成監(jiān)督小組，定期對公路業(yè)務(wù)的成本管理情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制措施落實情況、合同執(zhí)行情況、資金使用情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時下達整改通知書，督促相關(guān)部門限期整改。3.加強對公路項目的全過程跟蹤審計，從項目前期的可行性研究到后期的竣工驗收及運營維護，對項目成本進行全程監(jiān)督，確保成本控制在合理范圍內(nèi)。（二）考核制度1.制定公路控制成本管理考核辦法，明確考核指標、考核方式、考核周