馬云資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理行為，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，借鑒馬云在資產(chǎn)管理方面的先進(jìn)理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的資產(chǎn)管理體系，提高公司資產(chǎn)運(yùn)營效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞和被盜。2.效益性原則：充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)管理，做到有章可循、規(guī)范操作。4.責(zé)任性原則：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。二、資產(chǎn)分類管理（一）固定資產(chǎn)管理1.定義與范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與合同一致，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.登記與入賬資產(chǎn)管理部門對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.使用與維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定操作規(guī)程，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，檢查資產(chǎn)的使用狀況，督促使用部門做好維護(hù)保養(yǎng)工作。5.折舊與攤銷財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.處置與報(bào)廢固定資產(chǎn)如需處置或報(bào)廢，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行公開處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷售部門做好催收工作。對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。3.存貨管理采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，確保存貨的合理儲(chǔ)備。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等工作，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算，按照規(guī)定的成本計(jì)算方法計(jì)算存貨成本，對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提和轉(zhuǎn)回。（三）無形資產(chǎn)1.定義與范圍無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.取得與入賬無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。3.攤銷與減值無形資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)計(jì)使用年限進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.處置與轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)如需處置或轉(zhuǎn)讓，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過評(píng)估、拍賣等方式確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。三、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)工作應(yīng)按照計(jì)劃組織實(shí)施，由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員參與。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、狀態(tài)等，如實(shí)填寫清查盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并形成清查盤點(diǎn)報(bào)告。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；對(duì)于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)檔案，將清查盤點(diǎn)計(jì)劃、清查盤點(diǎn)表、清查盤點(diǎn)報(bào)告等資料歸檔保存。四、資產(chǎn)處置管理（一）處置原則資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理，處置過程合法合規(guī)。（二）處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和處置必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，計(jì)算處置損益。4.經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應(yīng)通過拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行公開處置；對(duì)于報(bào)廢、捐贈(zèng)等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。（四）處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司預(yù)算管理。處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得截留、挪用。五、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的安全風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、加強(qiáng)管理等措施；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，可以適當(dāng)簡化管理程序。2.加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，防止資產(chǎn)被盜、損壞。3.關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)配置，降低市場風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評(píng)估體系，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.對(duì)預(yù)警事項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。六、資產(chǎn)管理責(zé)任與監(jiān)督（一）資產(chǎn)管理責(zé)任1.公司法定代表人是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，對(duì)公司資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。2.各部門負(fù)責(zé)人是本部門資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的綜合管理工作，制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況等。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。5.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況，資產(chǎn)的安全、完整情況，資產(chǎn)的使用效益情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對(duì)于違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，