高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法高級(jí)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)管理辦法總則制定目的為了有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)高級(jí)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“高會(huì)”）在執(zhí)業(yè)過(guò)程中面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障高會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)聲譽(yù)，維護(hù)公司/組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本單位”）的合法權(quán)益和正常運(yùn)營(yíng)秩序，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及本單位實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位所有持有高級(jí)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)，從事會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作的人員，以及與高會(huì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)相關(guān)的部門(mén)和環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋高會(huì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程，包括業(yè)務(wù)承接、項(xiàng)目執(zhí)行、報(bào)告出具等各個(gè)環(huán)節(jié)，以及與之相關(guān)的人員、技術(shù)、信息等各個(gè)方面。2.審慎性原則：在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)保持審慎的態(tài)度，充分考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，避免盲目樂(lè)觀或忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)控制和化解。4.成本效益原則：在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本和效益，選擇最經(jīng)濟(jì)、有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)管理組織與職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)本單位設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由單位高層管理人員、高會(huì)代表、法律合規(guī)專(zhuān)家等組成，主任由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：1.制定本單位高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略和政策；2.審議和批準(zhǔn)高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)，如重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)算等；3.監(jiān)督和評(píng)估高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性；4.協(xié)調(diào)和解決高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)作為高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體實(shí)施高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或小組，配備專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策；2.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；3.制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；4.定期向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)展情況；5.組織開(kāi)展高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣傳工作。高會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)高會(huì)作為執(zhí)業(yè)主體，應(yīng)承擔(dān)以下風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)：1.遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和本單位的規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)；2.識(shí)別和評(píng)估自身執(zhí)業(yè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供必要的信息和資料。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)采用多種方法識(shí)別高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于：1.問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，向高會(huì)、業(yè)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)人員發(fā)放，收集他們對(duì)高會(huì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和看法。2.訪(fǎng)談法：與高會(huì)、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、客戶(hù)等進(jìn)行面對(duì)面訪(fǎng)談，了解高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。3.案例分析法：分析國(guó)內(nèi)外高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的典型風(fēng)險(xiǎn)案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，識(shí)別本單位可能存在的類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)。4.流程分析法：對(duì)高會(huì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)分析，找出可能存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：1.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)本單位造成的損失程度，可分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：設(shè)置一些關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等，當(dāng)這些指標(biāo)超過(guò)一定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織開(kāi)展高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，評(píng)估流程如下：1.收集風(fēng)險(xiǎn)信息：通過(guò)各種渠道收集與高會(huì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，包括內(nèi)部信息和外部信息。2.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，識(shí)別高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。3.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。4.編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議等內(nèi)容。5.提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告：將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告提交給風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高、影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過(guò)放棄或停止某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)拒絕承接。風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高、影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施。風(fēng)險(xiǎn)降低是指通過(guò)采取一系列措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失程度。例如，加強(qiáng)高會(huì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和管理。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于一些無(wú)法規(guī)避或降低的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)簽訂合同、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，為高會(huì)購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，將執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低、影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施。風(fēng)險(xiǎn)承受是指本單位自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失。例如，對(duì)于一些小額的財(cái)務(wù)損失，可由本單位自行消化。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的制定與實(shí)施財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任部門(mén)、時(shí)間安排、資源需求等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)方案的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)高會(huì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，設(shè)置關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等。2.定期收集和分析風(fēng)險(xiǎn)信息：定期收集與高會(huì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，包括內(nèi)部信息和外部信息，并進(jìn)行分析和評(píng)估。3.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控臺(tái)賬：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行記錄和跟蹤，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。4.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)檢查和審計(jì)：定期對(duì)高會(huì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)超過(guò)一定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)可分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)重大、較大、一般、較小四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。當(dāng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的措施，如啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案等。同時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況及時(shí)報(bào)告給風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督本單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。外部監(jiān)督本單位應(yīng)積極配合政府監(jiān)管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)等的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的透明度。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的有效性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況等。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)與宣傳培訓(xùn)內(nèi)容本單位應(yīng)定期組織開(kāi)展高會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法、典型風(fēng)險(xiǎn)案例分析等。通過(guò)培訓(xùn)，提高高會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。培訓(xùn)方式培訓(xùn)方式可采用集中授