存貨管理辦法abc一、總則（一）目的為了加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產部門、銷售部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨的數(shù)量、價值等信息記錄應準確無誤，保證財務報表數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足公司生產經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨的分類與定義（一）原材料指用于生產產品的各種基本原料，如生產制造業(yè)中的鋼材、木材、塑料顆粒等。（二）在產品處于生產過程中尚未完工的產品，包括正在加工的零部件、半成品等。（三）產成品已經(jīng)完成全部生產過程并驗收入庫，可以對外銷售的產品。（四）周轉材料企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產的材料，如包裝物、低值易耗品等。（五）委托加工物資公司委托外單位加工的各種物資。三、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)公司生產經(jīng)營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負責采購物資的催交、運輸?shù)裙ぷ鳎_保物資按時、按質、按量到貨。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、保管、發(fā)放等工作。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，并定期與財務部門核對賬目。3.對存貨進行分類存放，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨安全。4.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。（三）生產部門1.根據(jù)生產計劃合理領用存貨，控制生產過程中的存貨消耗。2.負責在產品的管理，及時辦理在產品的入庫、出庫手續(xù)，確保在產品數(shù)量準確。3.協(xié)助倉儲部門做好存貨盤點工作，提供在產品相關數(shù)據(jù)。（四）銷售部門1.根據(jù)市場需求和銷售訂單，合理安排產品發(fā)貨，確保及時滿足客戶需求。2.負責產成品的銷售統(tǒng)計工作，及時反饋銷售信息給相關部門。（五）財務部門1.負責制定存貨核算辦法，準確核算存貨的采購成本、生產成本、銷售成本等。2.定期對存貨進行財務分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.參與存貨采購合同的審核，監(jiān)督存貨資金的使用情況。4.對存貨盤點結果進行賬務處理，確保賬實相符。四、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應定期收集各部門的存貨需求信息，結合公司的生產經(jīng)營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，編制存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計到貨時間等內容，并經(jīng)相關部門審核批準。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行考核評價，根據(jù)考核結果調整合作關系，對于不合格的供應商及時淘汰。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃和供應商確定情況，采購部門及時下達采購訂單。采購訂單應明確采購物資的詳細信息、交貨地點、交貨方式、運輸要求等內容。2.在采購訂單下達后，采購人員應跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調，確保物資按時、按質、按量到貨。（四）采購驗收1.物資到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。倉儲部門應按照采購合同和相關標準對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收。2.驗收合格的物資，倉儲部門應辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。五、存貨倉儲管理（一）入庫管理1.倉儲部門在收到采購部門通知的到貨信息后，應做好收貨準備工作，包括安排驗收場地、準備驗收工具等。2.物資到貨時，倉儲人員應根據(jù)送貨單核對物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息，并與采購訂單進行比對，確保一致。3.對物資進行外觀檢查和質量檢驗，如發(fā)現(xiàn)物資存在數(shù)量短缺、質量問題等，應及時做好記錄，并通知采購部門處理。4.驗收合格的物資，倉儲人員應填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)，并將物資按照規(guī)定的存儲位置存放。入庫單應一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財務部門等相關部門。（二）存儲管理1.倉儲部門應根據(jù)存貨的特性和類別，對存貨進行分類存放，設置明顯的標識牌，便于識別和管理。2.對存貨的存儲環(huán)境進行控制，確保存貨不受潮、不受熱、不受腐蝕等，對于有特殊存儲要求的存貨，應采取相應的防護措施。3.建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損壞、變質等情況。4.加強倉儲安全管理，配備必要的消防器材和安全設施，防止火災、盜竊等事故的發(fā)生。（三）出庫管理1.各部門領用存貨時，應填寫領料單，注明領用物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關負責人審批。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領料單發(fā)放存貨，發(fā)放時應核對領料單與庫存實物的一致性，確保發(fā)出存貨的數(shù)量準確無誤。3.發(fā)放完畢后，倉儲人員應在領料單上簽字確認，并更新存貨臺賬。領料單應一式多聯(lián)，分別傳遞給領用部門、財務部門等相關部門。4.對于銷售發(fā)貨的產成品，銷售部門應開具銷售發(fā)貨單，倉儲部門根據(jù)銷售發(fā)貨單辦理出庫手續(xù)，并組織發(fā)貨。六、存貨核算管理（一）核算方法1.財務部門應根據(jù)公司實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.對于原材料、周轉材料等存貨，應按照實際采購成本進行核算，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.對于產成品，應按照生產成本進行核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。（二）賬務處理1.財務部門應根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領料單、銷售發(fā)貨單等原始憑證，及時進行存貨的賬務處理，確保存貨賬目記錄準確、完整。2.采購存貨時，借記“原材料”等科目，貸記“應付賬款”等科目；支付貨款時，借記“應付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。3.領用存貨時，借記“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”等科目，貸記“原材料”等科目。4.產成品完工入庫時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”科目；銷售產成品時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（三）定期盤點與賬務核對1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。2.盤點結束后，倉儲部門應編制盤點報告，詳細記錄盤點結果，包括存貨的實際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧情況等。3.財務部門應根據(jù)盤點報告對存貨賬目進行核對，對于盤盈盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行賬務處理。盤盈的存貨，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。盤虧的存貨，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“原材料”等科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目。七、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.倉儲部門應在每次盤點前制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員分工、盤點方法等內容。2.盤點計劃應經(jīng)公司管理層批準后實施，確保盤點工作有序進行。（二）盤點實施1.盤點人員應按照盤點計劃對存貨進行逐一清點，記錄存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、型號等信息。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)存貨存在賬實不符的情況，應及時查明原因，并做好記錄。對于盤盈盤虧的存貨，應單獨列出清單，注明原因和數(shù)量。3.盤點結束后，盤點人員應將盤點結果與存貨臺賬進行核對，確保盤點數(shù)據(jù)準確無誤。（三）盤點報告編制與審核1.倉儲部門應根據(jù)盤點結果編制盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤點范圍、實際盤點數(shù)量、賬面數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因分析等內容。2.盤點報告應經(jīng)相關部門負責人審核簽字后，提交給財務部門進行賬務處理。3.財務部門應根據(jù)盤點報告對存貨賬目進行調整，確保賬實相符。同時，對盤盈盤虧情況進行分析，提出改進措施和建議，為公司存貨管理提供決策依據(jù)。八、存貨處置管理（一）存貨報廢1.對于因損壞、變質、過期等原因無法使用或銷售的存貨，倉儲部門應及時清理，并填寫存貨報廢申請單，注明報廢存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、報廢原因等信息。2.存貨報廢申請單應經(jīng)相關部門審核批準，包括采購部門、生產部門、財務部門等。審核通過后，倉儲部門按照規(guī)定的程序對報廢存貨進行處置，如銷毀、出售等。3.財務部門應根據(jù)存貨報廢申請單和處置記錄，對報廢存貨進行賬務處理，沖減存貨賬面價值，并將相關損失計入當期損益。（二）存貨出售1.對于閑置、積壓或不再使用的存貨，公司可根據(jù)實際情況進行出售。出售存貨時，銷售部門應填寫存貨出售申請單，注明出售存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、出售價格等信息。2.存貨出售申請單應經(jīng)相關部門審核批準，包括采購部門、財務部門等。審核通過后，銷售部門負責尋找買家，并簽訂銷售合同。3.倉儲部門根據(jù)銷售合同辦理存貨出庫手續(xù)，財務部門根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單進行賬務處理，確認銷售收入和成本。九、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程是否合規(guī)，存貨賬目是否準確，存貨安全是否得到保障等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）績效考核1.公司應建立存貨管理績效考核制度，對采購部門、倉儲部門、生產部門、銷售部門等涉及存貨管理的部門和人員進行績效考核。2.績效考核指標應包括存貨周轉率、存貨準確率、存貨損耗率、存貨成本