郵件征稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強郵件征稅管理，規(guī)范郵件進出口環(huán)節(jié)的稅收征管行為，保障國家稅收收入，維護郵件進出口秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國海關(guān)法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于通過郵政渠道進出境的各類郵件，包括但不限于信件、包裹、印刷品等。（三）基本原則1.依法征稅原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅目、稅率和計稅方法征收郵件稅款。2.公平公正原則：對所有郵件一視同仁，確保稅收征管過程公平、公正、公開。3.高效便民原則：在保證稅收征管質(zhì)量的前提下，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，為郵件收寄人、寄件人提供便利。二、郵件征稅的范圍與標準（一）征稅范圍1.超出規(guī)定免稅額度的自用物品。個人寄自或寄往港、澳、臺地區(qū)的物品，每次限值為800元人民幣；寄自或寄往其他國家和地區(qū)的物品，每次限值為1000元人民幣。超出上述限值的，應辦理退運手續(xù)或者按照貨物規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。但郵包內(nèi)僅有一件物品且不可分割的，雖超出規(guī)定限值，經(jīng)海關(guān)審核確屬個人自用的，可以按照個人物品規(guī)定辦理通關(guān)手續(xù)。2.國家規(guī)定應當征稅的其他物品，如高檔消費品、特定商品等。（二）稅率及計稅方法1.稅率分為三檔：13%、20%、50%。具體稅目及適用稅率按照海關(guān)總署發(fā)布的《中華人民共和國進境物品進口稅稅率表》執(zhí)行。2.計稅方法：完稅價格由海關(guān)依法遵循以下原則確定：對于實際購買價格超過《完稅價格表》列明完稅價格的2倍及以上，或是低于《完稅價格表》列明完稅價格的1/2的物品，海關(guān)可以根據(jù)物品所有人提供的真實交易的購物發(fā)票或收據(jù)，依法確定應稅物品完稅價格。對于《完稅價格表》未列明完稅價格的物品，按照相同物品相同來源地最近時間的主要市場零售價格確定其完稅價格；實際購買價格是《完稅價格表》列明完稅價格的2倍及以上，或是低于《完稅價格表》列明完稅價格的1/2的，海關(guān)可以根據(jù)物品所有人提供的真實交易的購物發(fā)票或收據(jù)，依法確定應稅物品完稅價格。應納稅額計算公式為：應納稅額=完稅價格×稅率。三、郵件征稅的流程（一）郵件收寄環(huán)節(jié)1.郵政企業(yè)在收寄郵件時，應按照規(guī)定對寄件人填寫的郵件詳情單進行審核，確保郵件內(nèi)容真實、準確。2.對于可能涉及應稅物品的郵件，郵政企業(yè)應向寄件人說明相關(guān)稅收政策，并提醒寄件人如實申報物品名稱、數(shù)量、價值等信息。（二）郵件運輸環(huán)節(jié)1.郵政企業(yè)應及時將收寄的郵件發(fā)運至海關(guān)監(jiān)管場所，并向海關(guān)提供郵件清單等相關(guān)資料。2.海關(guān)對郵政企業(yè)交驗的郵件進行監(jiān)管，檢查郵件是否存在違規(guī)情況，如夾藏違禁物品、低報瞞報物品價值等。（三）郵件通關(guān)環(huán)節(jié)1.海關(guān)根據(jù)郵件的申報信息及實際查驗情況，確定郵件是否應稅以及應繳納的稅款金額。2.對于應稅郵件，海關(guān)向郵政企業(yè)或其代理人開具稅款繳納憑證，郵政企業(yè)或其代理人應按照規(guī)定及時繳納稅款。3.繳納稅款后，郵件方可放行，郵政企業(yè)負責將郵件投遞至收件人。四、郵件征稅的申報與繳納（一）申報要求1.寄件人應在郵件詳情單上如實填寫物品名稱、數(shù)量、價值、用途等信息，并簽字確認。2.對于價值較高或涉及特定稅目的物品，寄件人還應提供相關(guān)的購買憑證或證明文件。3.郵政企業(yè)在收寄郵件時，應對寄件人的申報信息進行審核，并在郵件詳情單上加蓋收寄章戳，注明收寄日期。（二）繳納方式1.稅款繳納方式包括現(xiàn)場繳納、網(wǎng)上繳納等。郵政企業(yè)或其代理人應按照海關(guān)要求選擇合適的繳納方式。2.現(xiàn)場繳納稅款的，郵政企業(yè)或其代理人應在海關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)，持稅款繳納憑證到指定銀行繳納稅款。3.網(wǎng)上繳納稅款的，郵政企業(yè)或其代理人應按照海關(guān)提供的網(wǎng)上支付平臺操作指引，完成稅款繳納。五、郵件征稅的查驗與監(jiān)管（一）查驗方式1.海關(guān)對郵件進行查驗時，可以采取人工查驗、機檢查驗等方式。2.對于重點關(guān)注的郵件或存在疑問的郵件，海關(guān)可以進行重點查驗，包括開箱查驗、逐件檢查等。（二）監(jiān)管措施1.海關(guān)對郵件征稅情況進行實時監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行處理。2.郵政企業(yè)應配合海關(guān)的監(jiān)管工作，提供必要的協(xié)助和信息。對于海關(guān)要求提供的郵件詳情、寄件人信息、收件人信息等，郵政企業(yè)應及時準確提供。3.海關(guān)可以對郵政企業(yè)的郵件收寄、運輸、通關(guān)等環(huán)節(jié)進行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時責令整改。六、違規(guī)處理（一）寄件人違規(guī)處理1.寄件人故意低報、瞞報物品價值或數(shù)量，逃避稅款的，海關(guān)將依法追繳稅款，并按照規(guī)定處以罰款。2.寄件人夾藏違禁物品或其他禁止進出境物品的，海關(guān)將依法予以沒收，并根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）郵政企業(yè)違規(guī)處理1.郵政企業(yè)未按照規(guī)定對寄件人的申報信息進行審核，導致郵件申報不實的，海關(guān)將責令郵政企業(yè)改正，并可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。2.郵政企業(yè)協(xié)助寄件人逃避稅款或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，海關(guān)將依法予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。七、爭議解決（一）爭議范圍1.寄件人、收件人對郵件征稅的稅目、稅率、完稅價格等有異議的。2.寄件人、收件人對海關(guān)的查驗結(jié)果、處罰決定等不服的。（二）解決方式1.對于稅目、稅率、完稅價格等爭議，寄件人、收件人可以在規(guī)定時間內(nèi)，向海關(guān)提出書面申請，要求進行價格質(zhì)疑或磋商。海關(guān)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行審核和處理，并作出答復。2.對于海關(guān)的查驗結(jié)果、處罰決定等不服的，寄件人、收件人可以依法申請行政復議或提起行政