第1篇一、前言隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和銀行業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜化，銀行機(jī)構(gòu)撤并現(xiàn)象日益增多。為了確保銀行機(jī)構(gòu)撤并過程的合規(guī)性、合法性和安全性，保障存款人、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，提高銀行機(jī)構(gòu)撤并工作的效率，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)撤并的合規(guī)性，確保撤并過程符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.審查銀行機(jī)構(gòu)撤并的財(cái)務(wù)狀況，確保撤并過程中的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)撤并的風(fēng)險(xiǎn)，確保撤并過程中風(fēng)險(xiǎn)可控，降低對(duì)金融市場(chǎng)的影響。4.評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)撤并的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保撤并過程中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施有效。三、審計(jì)范圍1.銀行機(jī)構(gòu)撤并的法律法規(guī)和政策依據(jù)；2.撤并銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料；3.撤并銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施和執(zhí)行情況；4.撤并銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；5.撤并銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益保護(hù)措施；6.撤并銀行機(jī)構(gòu)的員工安置和福利待遇；7.撤并銀行機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)措施。四、審計(jì)程序1.收集和整理審計(jì)資料：審計(jì)人員應(yīng)收集和整理與銀行機(jī)構(gòu)撤并相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等資料。2.分析審計(jì)資料：審計(jì)人員應(yīng)分析審計(jì)資料，了解銀行機(jī)構(gòu)撤并的背景、原因、程序和實(shí)施情況。3.審查財(cái)務(wù)報(bào)表：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.審查內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施和執(zhí)行情況，評(píng)估其有效性。5.審查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。6.審查業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益保護(hù)：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益保護(hù)措施，確?？蛻衾娌皇軗p害。7.審查員工安置和福利待遇：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的員工安置和福利待遇方案，確保員工權(quán)益得到妥善處理。8.審查債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)：審計(jì)人員應(yīng)審查撤并銀行機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)措施，確保債權(quán)人的合法權(quán)益得到保障。9.編制審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。五、審計(jì)方法1.文件審查法：審查與銀行機(jī)構(gòu)撤并相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等資料。2.詢問法：向銀行機(jī)構(gòu)管理層、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部控制人員等相關(guān)人員進(jìn)行詢問，了解撤并過程和內(nèi)部控制情況。3.審計(jì)抽樣法：對(duì)撤并銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行抽樣審查，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.審計(jì)測(cè)試法：對(duì)撤并銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其有效性。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期準(zhǔn)備（1周）：收集和整理審計(jì)資料，了解撤并背景和實(shí)施情況。2.審計(jì)實(shí)施階段（2周）：開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益、業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益保護(hù)、員工安置和福利待遇、債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)等方面。3.審計(jì)報(bào)告編制（1周）：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.審計(jì)報(bào)告審核和反饋（1周）：將審計(jì)報(bào)告提交相關(guān)部門審核，并根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改和完善。七、審計(jì)人員1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃和實(shí)施，協(xié)調(diào)審計(jì)團(tuán)隊(duì)工作。2.審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，包括資料收集、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析、報(bào)告編制等工作。3.外部專家：必要時(shí)，邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家參與審計(jì)，提供專業(yè)意見和建議。八、審計(jì)費(fèi)用1.審計(jì)人員費(fèi)用：包括審計(jì)人員工資、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等。2.外部專家費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要，支付外部專家的咨詢費(fèi)用。3.審計(jì)報(bào)告編制費(fèi)用：根據(jù)審計(jì)報(bào)告的復(fù)雜程度和字?jǐn)?shù)，支付相應(yīng)的編制費(fèi)用。九、審計(jì)結(jié)論1.銀行機(jī)構(gòu)撤并符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.撤并銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.撤并銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施有效，風(fēng)險(xiǎn)可控。4.撤并銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益得到保障。5.撤并銀行機(jī)構(gòu)的員工安置和福利待遇方案合理。6.撤并銀行機(jī)構(gòu)的債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)措施到位。十、審計(jì)建議1.銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保撤并過程的合規(guī)性和安全性。2.銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)完善業(yè)務(wù)連續(xù)性和客戶權(quán)益保護(hù)措施，降低對(duì)金融市場(chǎng)的影響。3.銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)合理制定員工安置和福利待遇方案，保障員工權(quán)益。4.銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)清償和債權(quán)保護(hù)，確保債權(quán)人的合法權(quán)益。本審計(jì)方案僅供參考，具體審計(jì)內(nèi)容和程序可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)背景隨著我國金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和金融改革的深入推進(jìn)，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，銀行機(jī)構(gòu)撤并現(xiàn)象逐漸增多。為保障銀行機(jī)構(gòu)撤并過程中的合法權(quán)益，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解銀行機(jī)構(gòu)撤并的背景、原因和過程，評(píng)估撤并決策的合規(guī)性。2.檢查撤并過程中資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的清理和處置情況，確保資產(chǎn)安全、負(fù)債合規(guī)。3.評(píng)估撤并過程中內(nèi)部控制的有效性，防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。4.提出改進(jìn)建議，促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)范撤并，提高金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。三、審計(jì)范圍1.撤并的銀行機(jī)構(gòu)基本情況，包括機(jī)構(gòu)名稱、成立時(shí)間、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債規(guī)模等。2.撤并的決策過程，包括撤并申請(qǐng)、審批、實(shí)施等環(huán)節(jié)。3.資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的清理和處置情況，包括資產(chǎn)評(píng)估、債務(wù)清償、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。4.內(nèi)部控制的有效性，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度、操作流程等。5.相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況。四、審計(jì)方法1.文件審查法：查閱撤并申請(qǐng)、審批、實(shí)施等相關(guān)文件，了解撤并的背景、原因和過程。2.審計(jì)調(diào)查法：對(duì)撤并過程中的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，核實(shí)其真實(shí)性和合規(guī)性。3.審計(jì)分析法：對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行分析，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)防范能力。4.詢問法：向撤并銀行機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員詢問，了解撤并過程中的具體情況。五、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員職責(zé)。（2）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、方法、步驟等。（3）收集相關(guān)資料，包括撤并申請(qǐng)、審批、實(shí)施等文件。2.實(shí)施階段（1）查閱撤并申請(qǐng)、審批、實(shí)施等相關(guān)文件，了解撤并的背景、原因和過程。（2）對(duì)撤并過程中的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，核實(shí)其真實(shí)性和合規(guī)性。（3）分析內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（4）詢問撤并銀行機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員，了解撤并過程中的具體情況。3.報(bào)告階段（1）整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)報(bào)告。（2）提出改進(jìn)建議，促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)范撤并。（3）提交審計(jì)報(bào)告，向相關(guān)部門匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。六、審計(jì)時(shí)間根據(jù)撤并銀行機(jī)構(gòu)的規(guī)模和復(fù)雜性，審計(jì)時(shí)間一般不超過3個(gè)月。七、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用根據(jù)審計(jì)范圍、工作量等因素確定，具體費(fèi)用由審計(jì)委托方承擔(dān)。八、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)組成員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德，確保審計(jì)工作的公正、客觀、真實(shí)。2.審計(jì)組成員不得泄露審計(jì)過程中獲取的保密信息。3.審計(jì)組成員不得接受撤并銀行機(jī)構(gòu)的任何饋贈(zèng)、宴請(qǐng)等。九、附則1.本審計(jì)方案由審計(jì)組負(fù)責(zé)解釋。2.本審計(jì)方案自發(fā)布之日起施行。（注：本方案僅供參考，具體審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、引言隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和銀行業(yè)務(wù)的日益多元化，銀行機(jī)構(gòu)為了提高運(yùn)營效率、優(yōu)化資源配置，時(shí)常會(huì)進(jìn)行撤并操作。為確保撤并過程的合規(guī)性、透明性和有效性，加強(qiáng)對(duì)撤并過程的審計(jì)監(jiān)督顯得尤為重要。本方案旨在為銀行機(jī)構(gòu)撤并審計(jì)提供一套系統(tǒng)、全面、可操作的審計(jì)流程。二、審計(jì)目標(biāo)1.評(píng)估撤并決策的合規(guī)性，確保符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.檢查撤并過程中的財(cái)務(wù)狀況，確保資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的準(zhǔn)確性和完整性。3.審查撤并過程中的內(nèi)部控制，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。4.評(píng)估撤并決策的合理性，確保撤并目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。5.提出改進(jìn)建議，為銀行機(jī)構(gòu)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和提高運(yùn)營效率提供參考。三、審計(jì)范圍1.撤并決策依據(jù)和程序2.財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的準(zhǔn)確性和完整性3.內(nèi)部控制的有效性4.撤并目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況5.相關(guān)法律法規(guī)和政策的遵守情況四、審計(jì)方法1.文件審查：審查撤并相關(guān)文件、報(bào)告、協(xié)議等，包括決策依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等。2.詢問訪談：與撤并涉及的相關(guān)人員訪談，了解撤并過程、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等情況。3.實(shí)地調(diào)查：對(duì)撤并涉及的機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解其運(yùn)營狀況、資產(chǎn)狀況等。4.分析比較：對(duì)撤并前后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估撤并效果。5.評(píng)估評(píng)價(jià)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)撤并決策的合規(guī)性、合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。五、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員及職責(zé)。（2）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟等。（3）收集相關(guān)資料，包括撤并決策依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等。2.實(shí)施階段（1）審查撤并決策依據(jù)和程序，評(píng)估其合規(guī)性。（2）檢查財(cái)務(wù)狀況，確保資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的準(zhǔn)確性和完整性。（3）審查內(nèi)部控制，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（4）分析撤并決策的合理性，評(píng)估撤并目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。（5）評(píng)估相關(guān)法律法規(guī)和政策的遵守情況。3.總結(jié)階段（1）整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和不足，形成審計(jì)報(bào)告。（2）提出改進(jìn)建議，為銀行機(jī)構(gòu)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和提高運(yùn)營效率提供參考。（3）對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行反饋，促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作。六、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)目的、范圍、方法、步驟等；（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和不足；（3）改進(jìn)建議；（4）審計(jì)結(jié)論。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備以下特點(diǎn)：（1）客觀、公正、真實(shí)；（2）內(nèi)容完整、結(jié)構(gòu)合理；（